Inkomstenbelasting Spanje: Een Gids voor Niet-Residenten

Inleiding

Ben je eigenaar van een woning in Spanje, maar woon je er niet permanent? Dan ben je in Spanje verplicht om inkomstenbelasting te betalen over de huurwaarde van je woning, zelfs als je deze niet verhuurt. Dit wordt de Inkomstenbelasting voor Niet-Residenten (IRNR) genoemd. In dit artikel bespreken we alles wat je moet weten over de IRNR⁚ wie is er verplicht om aangifte te doen, welke inkomsten zijn belastbaar, wat zijn de tarieven en hoe dien je de aangifte in.

Wie is een niet-resident in Spanje?

Een niet-resident in Spanje is iemand die niet langer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft en zijn/haar primaire economische activiteiten niet in Spanje uitoefent. Dit betekent dat je geen fiscaal resident bent in Spanje, zelfs als je een verblijfsvergunning hebt. Als je een woning in Spanje bezit, maar niet als fiscaal resident in Spanje staat geregistreerd, dan ben je verplicht om aangifte te doen van inkomstenbelasting voor niet-residenten (IRNR).

De Spaanse Inkomstenbelasting voor Niet-Residenten (IRNR)

De IRNR is een directe belasting die wordt geheven op inkomsten die zijn verkregen op Spaans grondgebied door natuurlijke personen en entiteiten die geen fiscaal-resident in Spanje zijn.

Belastbare Inkomsten

Als niet-resident in Spanje zijn de belangrijkste belastbare inkomsten die je moet aangeven⁚ de huurinkomsten van je woning, de huurwaardeforfait indien je de woning niet verhuurt, inkomsten uit bankdepositos indien van toepassing, royaltys uit intellectueel eigendom en andere inkomsten die je in Spanje verkrijgt. Let op⁚ de onroerendgoedbelasting (IBI) is een aparte belasting die je moet betalen als je een woning in Spanje bezit. Deze belasting is niet opgenomen in de IRNR.

Tarieven en Aftrekposten

Het belastingtarief voor de IRNR is 19% voor niet-residenten uit de EU en 24% voor niet-residenten uit landen buiten de EU. Voor de berekening van de belasting worden de volgende aftrekposten toegepast⁚ kosten van onderhoud en reparatie van de woning, hypotheekrente, onroerendezaakbelasting (IBI), kosten van makelaars en administratiekosten. Er zijn ook verschillende andere aftrekposten mogelijk, zoals kosten van medische zorg en onderwijs, afhankelijk van de specifieke situatie. Raadpleeg een belastingadviseur voor gedetailleerde informatie over de aftrekposten die voor jou van toepassing zijn.

Modelo 210⁚ Aangifte Inkomstenbelasting voor Niet-Residenten

Modelo 210 is het formulier dat je moet gebruiken om aangifte te doen van de IRNR.

Wanneer moet de aangifte worden ingediend?

De aangifte IRNR moet je uiterlijk voor 31 december van het jaar volgend op het jaar waarvoor de belasting verschuldigd is, indienen. Dit betekent dat je de aangifte voor het jaar 2023 uiterlijk voor 31 december 2024 moet indienen. De aangifte kan online worden ingediend via de website van de Spaanse belastingdienst (AEAT) of via een belastingadviseur. Het is belangrijk om de deadline te respecteren, omdat je anders een boete kunt krijgen. De AEAT stuurt je geen herinnering, dus het is aan jou om de aangifte op tijd in te dienen;

Belangrijkste punten om te onthouden

Als niet-resident in Spanje die eigenaar is van een woning, ben je verplicht om jaarlijks aangifte te doen van de IRNR, zelfs als je de woning niet verhuurt. Het belastingtarief is 19% voor niet-residenten uit de EU en 24% voor niet-residenten uit landen buiten de EU. Je kunt verschillende aftrekposten claimen om je belastingverplichting te verminderen. De aangifte moet je voor 31 december van het jaar volgend op het jaar waarvoor de belasting verschuldigd is, indienen. Het is belangrijk om een belastingadviseur te raadplegen voor specifiek advies over je situatie, omdat de regels en voorwaarden complex kunnen zijn.