Inkomstenbelasting combineren: ZZP en loondienst

De basis⁚ Inkomstenbelasting voor ZZP'ers

Als ZZP'er betaal je inkomstenbelasting over je winst. Dat is de omzet die je in het afgelopen kalenderjaar hebt gedraaid min de kosten die je hebt gemaakt. Je zzp-inkomsten en je loon als werknemer worden apart opgegeven in je belastingaangifte. De inkomstenbelasting voor zzpers in 2023 bestaat uit twee schijven⁚ tot een belastbaar inkomen van € 69.398 betaal je 37‚07% belasting en voor het belastbare inkomen boven € 69.398 betaal je 49‚5% belasting. De Belastingdienst maakt voor de inkomstenbelasting onderscheid tussen 3 bronnen van inkomen⁚ winst uit onderneming‚ loon uit dienstbetrekking en resultaat uit overige werkzaamheden.

ZZP'er én in loondienst⁚ Hoe werkt het?

Werk je als zzper naast je vaste baan in loondienst‚ dan moet je rekening houden met de inkomstenbelasting. Je moet je zzp-inkomsten en je loon als werknemer apart opgeven in je belastingaangifte. Zowel je inkomen uit loondienst als je inkomsten uit je onderneming worden belast in box 1. De Belastingdienst telt beide bruto inkomens bij elkaar op. Als je totale inkomen uit je bedrijf plus je inkomen uit loondienst boven € 75.518 euro komt‚ dan kom je voor het inkomen boven € 75.518 euro in de hoogste schijf. Ben je in loondienst‚ dan betaalt de werkgever jouw loonbelasting en premies voor verschillende verzekeringen. Werkgevers kunnen daar soms onderuit komen door de zzp-constructie te gebruiken terwijl er eigenlijk sprake is van loondienst.

Belangrijke regels voor ZZP'ers met loondienst

Als je parttime als zzper werkt terwijl je ook in loondienst bent‚ verandert een aantal zaken rondom je inkomstenbelasting. Het inkomen dat je van je werkgever op je rekening ontvangt is een netto bedrag. De werkgever trekt de voorheffing op de inkomstenbelasting alvast af van je bruto inkomen. Doe je als zzper een opdracht naast jouw baan in loondienst? Omzet uit deze opdrachten als zzper worden gezien als Resultaat uit Overige Werkzaamheden (ROW). Maak afspraken met je werkgever en regel alles rond loonheffing‚ loonheffingskorting‚ inkomstenbelasting en KOR.

Aangifte doen⁚ Wat moet je weten?

Als ZZPer in Nederland betaal je inkomstenbelasting met tarieven variërend van 37‚10 tot 49‚50 over je winst‚ en 21 BTW over je omzet. Met een omzet van 60.000 en 20.000 aan kosten‚ is je winst 40.000. Hierover betaal je‚ uitgaande van het tarief van 36‚97‚ 14.788 aan inkomstenbelasting vóór aftrekposten. Normaal gesproken moet je jouw inkomstenbelasting voor 1 mei opgeven‚ maar het is mogelijk om (ook zonder specifieke reden) uitstel aan te vragen tot 1 september. Als zzper betaal je bij je aangifte inkomstenbelasting ook een bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). In Nederland is iedereen verplicht deze bijdrage te betalen. Werk je in loondienst‚ dan regelt je werkgever dit. Als zzper moet je dit ― uiteraard ― zelf regelen.

Verantwoordelijkheden voor werkgever en werknemer

Bedrijven en organisaties die mensen als zzper inhuren terwijl er eigenlijk sprake is van loondienst‚ kunnen dan weer een naheffing of boete krijgen. Gevolgen verkeerd contract voor werknemer Werkt iemand als zzper terwijl er eigenlijk sprake is van loondienst‚ dan krijgt de werknemer geen vakantiegeld of een eindejaarsuitkering. Bovendien betaalt de zzper zelf de premies voor de volksverzekeringen. De wetgeving rondom zzpers heeft de afgelopen jaren steeds meer aandacht gekregen. De Belastingdienst ziet de arbeidsrelatie als loondienst. In dit geval had je als opdrachtgever loonbelasting en premies moeten afdragen‚ en had de zzper geen recht op een uitkering bij ziekte of werkloosheid;