Inkomstenbelasting eenmanszaak: Bereken je belastingheffing zelf

Stap 1⁚ Bepaal je brutowinst

De brutowinst is de omzet minus de inkoopwaarde van de omzet. Dit is in feite de winst die je hebt gemaakt voordat je rekening houdt met andere kosten. De inkoopwaarde van de omzet is het bedrag dat je hebt betaald voor de producten of diensten die je hebt verkocht.

Bijvoorbeeld, als je een webshop hebt die t-shirts verkoopt en je hebt 100 t-shirts verkocht voor €20 per stuk, dan is je omzet €2.000. Als je €1.000 hebt betaald voor de inkoop van de t-shirts, dan is je brutowinst €1.000.

Stap 2⁚ Aftrekposten toepassen

Na het bepalen van je brutowinst, kun je bepaalde aftrekposten toepassen om je belastbaar inkomen te verlagen. Dit zijn kosten die je mag aftrekken van je winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. Sommige aftrekposten zijn specifiek voor ondernemers, terwijl andere ook voor werknemers gelden.

Enkele veelvoorkomende aftrekposten voor eenmanszaken zijn⁚

• Zelfstandigenaftrek⁚ Deze aftrekpost is bedoeld om de kosten van het ondernemerschap te compenseren. De zelfstandigenaftrek bedraagt €5.030 in 2023. Je mag deze aftrekpost alleen toepassen als je meer dan 1.225 uur hebt gewerkt aan je bedrijf.
• Startersaftrek⁚ Als je voor het eerst een eigen bedrijf start, heb je recht op de startersaftrek. Deze aftrekpost bedraagt €2.123 in 2023. De startersaftrek kan je helpen bij het opstarten van je bedrijf en kan je helpen om je winst te verhogen.
• MKB-winstvrijstelling⁚ De MKB-winstvrijstelling zorgt ervoor dat een deel van de winst van eenmanszaken en VOF's niet belast wordt. Deze vrijstelling is in 2023 €2.000.
• Kosten voor kantoorruimte⁚ Je kunt de kosten voor je kantoorruimte aftrekken, zoals huur, energie en internet.
• Kosten voor vervoer⁚ Je kunt de kosten voor het vervoer naar je klanten of leveranciers aftrekken, zoals brandstofkosten en parkeerkosten.
• Kosten voor reclame en marketing⁚ Je kunt de kosten voor reclame en marketing aftrekken, zoals advertenties en websitekosten.
• Kosten voor opleidingen en cursussen⁚ Je kunt de kosten voor opleidingen en cursussen aftrekken die relevant zijn voor je bedrijf.

Het is belangrijk om te weten dat niet alle kosten aftrekbaar zijn. De Belastingdienst heeft specifieke regels voor aftrekbare kosten. Raadpleeg de website van de Belastingdienst of een adviseur voor meer informatie over welke kosten je mag aftrekken.

Stap 3⁚ Belastbaar inkomen berekenen

Het belastbare inkomen is het bedrag waarover je daadwerkelijk inkomstenbelasting moet betalen. Dit bereken je door de brutowinst te verminderen met de aftrekposten die je mag toepassen.

Stel dat je brutowinst €50.000 is en je hebt recht op de volgende aftrekposten⁚

• Zelfstandigenaftrek⁚ €5.030
• Startersaftrek⁚ €2.123
• MKB-winstvrijstelling⁚ €2.000
• Kosten voor kantoorruimte⁚ €3.000

In dit geval is je belastbaar inkomen⁚

€50.000 (brutowinst), €5.030 (zelfstandigenaftrek) ‒ €2.123 (startersaftrek) — €2.000 (MKB-winstvrijstelling) — €3.000 (kosten voor kantoorruimte) = €37.847 (belastbaar inkomen)

Het belastbaar inkomen is dus het bedrag waarover je inkomstenbelasting moet betalen. Dit bedrag wordt gebruikt om te bepalen in welke belastingschijf je valt en hoeveel belasting je moet betalen.

Stap 4⁚ Heffingskortingen toepassen

Na het bepalen van je belastbaar inkomen, kun je nog heffingskortingen toepassen. Heffingskortingen verminderen de inkomstenbelasting die je moet betalen. Dit zijn kortingen die iedereen kan toepassen, ongeacht of je werkt, ondernemer bent of een uitkering ontvangt.

De belangrijkste heffingskortingen zijn⁚

• Algemene heffingskorting⁚ Deze korting is in 2023 €3.047 en is bedoeld om de belastingdruk te verlagen.
• Arbeidskorting⁚ Deze korting is bedoeld om te zorgen dat mensen met een lager inkomen minder belasting betalen. De arbeidskorting is afhankelijk van je inkomen en je leeftijd.
• Jonggehandicaptenkorting⁚ Deze korting is bedoeld voor jongeren die een handicap hebben. De hoogte van de korting is afhankelijk van de ernst van de handicap.
• Korting voor ouderen⁚ Deze korting is bedoeld voor ouderen die een laag inkomen hebben. De hoogte van de korting is afhankelijk van je leeftijd en inkomen.
• Korting voor alleenstaanden⁚ Deze korting is bedoeld voor alleenstaanden met een laag inkomen. De hoogte van de korting is afhankelijk van je inkomen.

De hoogte van de heffingskortingen kan per jaar veranderen. De Belastingdienst publiceert de actuele bedragen op haar website. Je kunt de heffingskortingen die voor jou van toepassing zijn berekenen met de rekentool van de Belastingdienst.

Stap 5⁚ Bereken je inkomstenbelasting

Nu je je belastbaar inkomen en heffingskortingen hebt bepaald, kun je je inkomstenbelasting berekenen. De inkomstenbelasting wordt berekend in schijven. Dit betekent dat je over het eerste deel van je belastbaar inkomen een lager tarief betaalt dan over het volgende deel.

In 2023 zijn er twee belastingschijven⁚

• Schijf 1⁚ €0 ‒ €73.031⁚ 36,93% belastingtarief
• Schijf 2⁚ €73.031 en hoger⁚ 49,50% belastingtarief

Stel dat je belastbaar inkomen €50.000 is en je hebt recht op €5.000 aan heffingskortingen. Je inkomstenbelasting is dan als volgt⁚

€50.000 (belastbaar inkomen) ‒ €5.000 (heffingskortingen) = €45.000 (belastbaar inkomen na aftrek van heffingskortingen)

Omdat je belastbaar inkomen na heffingskortingen lager is dan €73.031, betaal je 36,93% belasting over €45.000⁚

€45.000 x 0,3693 = €16.618,50 (inkomstenbelasting)

De inkomstenbelasting die je moet betalen is dus €16.618,50.

Let op⁚ deze berekening is een vereenvoudigde weergave. De werkelijke inkomstenbelasting kan hoger of lager zijn, afhankelijk van je persoonlijke situatie en de specifieke regels van de Belastingdienst. Het is altijd verstandig om de rekentool van de Belastingdienst te gebruiken of contact op te nemen met een adviseur voor een nauwkeurige berekening.