Inkomstenbelasting Duitsland: Zo werkt het schijvenstelsel

Inleiding

Duitsland heeft een progressief belastingstelsel voor de inkomstenbelasting, wat betekent dat hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage belasting dat je betaalt. De tarieven kunnen oplopen tot 45 procent voor de hoogste inkomens. In 2024 ligt het maximale tarief in Duitsland op 45, bij een inkomen vanaf 277.826; De inkomstenbelasting in Duitsland is van toepassing op alle personen en ondernemingen die geen rechtspersoon zijn. In dit artikel zullen we dieper ingaan op de verschillende belastingschijven en tarieven in Duitsland, en leggen we uit hoe de belasting wordt berekend.

Belastingschijven in Duitsland

Het Duitse inkomstenbelastingstelsel is opgedeeld in verschillende belastingschijven, waarbij elk schijf een ander tarief heeft. Dit betekent dat je over het eerste deel van je inkomen een lager tarief betaalt dan over het laatste deel. De tarieven beginnen bij 14% en lopen op tot 45% voor de hoogste inkomens. De tarieven worden verdeeld over verschillende tariefzones met ieder een eigen progressie, wat het stelsel er niet eenvoudiger op maakt. De tarieven voor de inkomstenbelasting voor belastingplichtigen die op of na 1 januari 1946 geboren zijn, worden aangepast aan de hoogte van de AOW-premie.

In 2023 en 2024 zijn er twee schijven in box 1. In box 1 valt dus het inkomen uit werk en woning. Hierbij moet je denken aan winst uit je onderneming, inkomsten als zzper, pensioen, uitkering, lijfrente, alimentatie en buitenlandse inkomsten. In deze box zijn er twee belastingschijven.

In 2024 geldt voor het eerste deel van je inkomen, tot 9.953 euro, een tarief van 14%. Over het inkomen boven 9.953 euro tot 58.596 euro geldt een tarief van 42%. Het normale hoogste Duitse belastingtarief is 42. Dat wordt geheven vanaf een inkomen vanaf 58.596. Dat wordt in 2023 behoorlijk opgetrokken naar 61.971. Overigens kent Duitsland ook een tarief van 45 (Reichensteuer) voor belastingplichtigen met een inkomen boven 277.826.

Het Duitse belastingtarief is, net als in Nederland, progressief. Er is een belastingvrije voet (Grundfreibetrag) om de kosten van de eerste levensbehoeften af te dekken. In 2024 betaalt u over uw belastbaar inkomen uit werk en woning tot en met 38.098 ook premie volksverzekeringen. In 2023 is dat tot en met 37.149 en in 2022 tot en met 35;472. In het jaar dat u de AOW-leeftijd bereikt, betaalt u volgens een aangepast tarief. De inkomstenbelasting (Einkommenssteuer) in Duitsland is lager dan in Nederland, het maximale tarief bedraagt 42. Bij een inkomen boven de 250.000 heeft men nog een tarief voor de rijken van 45.

Tarieven in de belastingschijven

De tarieven in de Duitse inkomstenbelasting zijn progressief, wat betekent dat het percentage belasting dat je betaalt stijgt naarmate je inkomen hoger is. De tarieven beginnen bij 14% en lopen op tot 45% voor de hoogste inkomens. Er zijn verschillende belastingschijven met elk een eigen tarief. In 2024 geldt voor het eerste deel van je inkomen, tot 9.953 euro, een tarief van 14%. Over het inkomen boven 9.953 euro tot 58.596 euro geldt een tarief van 42%. Het normale hoogste Duitse belastingtarief is 42. Dat wordt geheven vanaf een inkomen vanaf 58.596. Dat wordt in 2023 behoorlijk opgetrokken naar 61.971. Overigens kent Duitsland ook een tarief van 45 (Reichensteuer) voor belastingplichtigen met een inkomen boven 277.826.

De tarieven in de inkomstenbelasting voor belastingplichtigen die op of na 1 januari 1946 geboren zijn, worden aangepast aan de hoogte van de AOW-premie. Voor belastingplichtigen die vóór 1 januari 1946 geboren zijn, worden de tarieven niet aangepast. De tarieven in de inkomstenbelasting voor belastingplichtigen die op of na 1 januari 1946 geboren zijn, worden aangepast aan de hoogte van de AOW-premie.

De tarieven in Duitsland beginnen bij 15 en lopen op tot 42. Je hoeft over de eerste 7.600 geen belasting te betalen (voor gehuwden ruim 15.000). In 2016 werden de tarieven verlaagd. Dit resulteert in een lager gecombineerd tarief in de eerste schijf (2023⁚ 19,03 i.p.v. 36,93). In de tweede en derde tariefschijf wijkt het tarief niet af.

Belastingvrije voet (Grundfreibetrag)

In Duitsland is er een belastingvrije voet (Grundfreibetrag), wat betekent dat je over het eerste deel van je inkomen geen belasting hoeft te betalen. Dit bedrag is bedoeld om de kosten van de eerste levensbehoeften te dekken. De hoogte van de belastingvrije voet is afhankelijk van je persoonlijke situatie, zoals je burgerlijke staat en of je kinderen hebt. De belastingvrije voet wordt elk jaar aangepast aan de inflatie. De belastingvrije voet is in 2024 10.347 euro voor alleenstaanden en 20.694 euro voor gehuwden. Dit betekent dat je over de eerste 10.347 euro van je inkomen geen belasting hoeft te betalen als je alleenstaand bent, en over de eerste 20.694 euro als je gehuwd bent. De belastingvrije voet is een belangrijk onderdeel van het Duitse belastingstelsel, omdat het ervoor zorgt dat mensen met een laag inkomen minder belasting hoeven te betalen.

In 2023 was de belastingvrije voet 9.953 euro voor alleenstaanden en 19.906 euro voor gehuwden. In 2022 was de belastingvrije voet 9.744 euro voor alleenstaanden en 19.488 euro voor gehuwden. De belastingvrije voet wordt elk jaar aangepast aan de inflatie. De belastingvrije voet is een belangrijk onderdeel van het Duitse belastingstelsel, omdat het ervoor zorgt dat mensen met een laag inkomen minder belasting hoeven te betalen.

De hoogte van de belastingvrije voet is van belang voor de berekening van de inkomstenbelasting. De belastingvrije voet wordt afgetrokken van het belastbaar inkomen, wat het bedrag is waarover je daadwerkelijk belasting moet betalen. Als je bijvoorbeeld een belastbaar inkomen hebt van 30.000 euro en de belastingvrije voet is 10.000 euro, dan moet je alleen over 20.000 euro belasting betalen.

Hoogte van de inkomstenbelasting

De hoogte van de inkomstenbelasting in Duitsland hangt af van verschillende factoren, waaronder je inkomen, je burgerlijke staat, het aantal kinderen dat je hebt en je andere persoonlijke omstandigheden. De inkomstenbelasting wordt berekend op basis van je belastbaar inkomen, wat je totale inkomen minus de belastingvrije voet is.

De tarieven voor de inkomstenbelasting voor belastingplichtigen die op of na 1 januari 1946 geboren zijn, worden aangepast aan de hoogte van de AOW-premie. Voor belastingplichtigen die vóór 1 januari 1946 geboren zijn, worden de tarieven niet aangepast. De tarieven in de inkomstenbelasting voor belastingplichtigen die op of na 1 januari 1946 geboren zijn, worden aangepast aan de hoogte van de AOW-premie.

In 2024 geldt voor het eerste deel van je inkomen, tot 9.953 euro, een tarief van 14%. Over het inkomen boven 9.953 euro tot 58.596 euro geldt een tarief van 42%. Het normale hoogste Duitse belastingtarief is 42. Dat wordt geheven vanaf een inkomen vanaf 58.596. Dat wordt in 2023 behoorlijk opgetrokken naar 61.971. Overigens kent Duitsland ook een tarief van 45 (Reichensteuer) voor belastingplichtigen met een inkomen boven 277.826.

Naast de inkomstenbelasting betaal je in Duitsland ook premie volksverzekeringen. Deze premies worden berekend over je belastbaar inkomen uit werk en woning. De premies volksverzekeringen zijn in 2024 18,6% van je belastbaar inkomen. In 2023 is dat 18,4%. In het jaar dat u de AOW-leeftijd bereikt, betaalt u volgens een aangepast tarief.

Belastingverdrag Nederland-Duitsland

Het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland is een belangrijk document dat bepaalt waar je belasting moet betalen over je inkomen. Het verdrag voorkomt dubbele belastingheffing, wat betekent dat je niet in beide landen belasting hoeft te betalen over hetzelfde inkomen. Het verdrag is van toepassing op alle inwoners van Nederland en Duitsland die inkomsten hebben in het andere land. Het verdrag is bindend en gaat altijd vóór de nationale wetgeving in Nederland of Duitsland.

Het belastingverdrag bevat afspraken over de volgende onderwerpen⁚

• Waar je belasting moet betalen over je loon;
• Waar je belasting moet betalen over je pensioen;
• Waar je belasting moet betalen over je winsten uit een onderneming;
• Waar je belasting moet betalen over je vermogen;
• Hoe de belasting wordt berekend;
• Hoe de belasting wordt teruggevorderd als je in het verkeerde land belasting hebt betaald.

In het verdrag staan regels en afspraken over waar u belasting betaalt in uw situatie. De afspraken in het belastingverdrag zijn bindend en gaan altijd vóór de nationale wetgeving in Nederland of Duitsland. Mogelijk moet u aangifte doen in Duitsland en in Nederland.

Het belastingverdrag voorkomt niet alleen dat u dubbel belasting betaalt, maar óók dat u in beide landen geen belasting betaalt. U betaalt dus óf in Duitsland óf in Nederland.

Belastingstelsel in Duitsland

Het Duitse belastingstelsel is complex en kent verschillende belastingen, waaronder de inkomstenbelasting, de omzetbelasting (BTW), de vennootschapsbelasting en de vermogensbelasting. De inkomstenbelasting is een van de belangrijkste belastingen in Duitsland en wordt geheven over alle inkomsten, zoals loon, pensioen, huurinkomsten en investeringsinkomsten. De Duitse inkomstenbelasting is progressief, wat betekent dat hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage belasting dat je betaalt. Het belastingtarief is progressief en afhankelijk van het belastbaar inkomen. Het laagste belastingtarief bedraagt 14 van het inkomen. Voor inkomen uit sparen en beleggen geldt een ander tarief.

Het Duitse belastingstelsel kent een aantal belangrijke kenmerken⁚

• Progressieve belasting⁚ Het belastingtarief stijgt naarmate je inkomen hoger is. Dit betekent dat mensen met een hoger inkomen een hoger percentage van hun inkomen aan belasting betalen dan mensen met een lager inkomen.
• Belastingvrije voet⁚ Er is een belastingvrije voet (Grundfreibetrag) waarover geen belasting hoeft te worden betaald. Dit bedrag is bedoeld om de kosten van de eerste levensbehoeften te dekken.
• Aftrekposten⁚ Er zijn verschillende aftrekposten die je van je belastbaar inkomen mag aftrekken. Dit kan bijvoorbeeld gaan om kosten voor opleiding, zorgkosten en hypotheekrente.
• Heffingskortingen⁚ Er zijn ook heffingskortingen die je rechtstreeks van de belasting kunt aftrekken. Dit kan bijvoorbeeld gaan om de algemene heffingskorting, de zorgkorting en de kinderkorting.

Het Duitse belastingstelsel is een complex systeem met veel regels en uitzonderingen. Het is daarom belangrijk om je goed te informeren over de regels die voor jou van toepassing zijn. Je kunt hiervoor contact opnemen met een belastingadviseur.

Belangrijkste kenmerken van de Duitse inkomstenbelasting

De Duitse inkomstenbelasting heeft een aantal belangrijke kenmerken die het onderscheiden van andere belastingstelsels. De inkomstenbelasting in Duitsland is progressief. Dit betekent dat het bedrag van de betaalde belasting toeneemt naarmate het belastbaar inkomen stijgt. Het belastingtarief is progressief en afhankelijk van het belastbaar inkomen. Het laagste belastingtarief bedraagt 14 van het inkomen. Voor inkomen uit sparen en beleggen geldt een ander tarief.

Een ander belangrijk kenmerk is de belastingvrije voet (Grundfreibetrag). Dit is een bedrag waarover geen belasting hoeft te worden betaald. De belastingvrije voet is bedoeld om de kosten van de eerste levensbehoeften te dekken. De hoogte van de belastingvrije voet is afhankelijk van je persoonlijke situatie, zoals je burgerlijke staat en of je kinderen hebt. De belastingvrije voet wordt elk jaar aangepast aan de inflatie.

Daarnaast kent de Duitse inkomstenbelasting een aantal aftrekposten die je van je belastbaar inkomen mag aftrekken. Dit kan bijvoorbeeld gaan om kosten voor opleiding, zorgkosten en hypotheekrente. Ook zijn er heffingskortingen die je rechtstreeks van de belasting kunt aftrekken. Dit kan bijvoorbeeld gaan om de algemene heffingskorting, de zorgkorting en de kinderkorting.

Het Duitse belastingstelsel kent een aantal belangrijke kenmerken⁚

• Progressieve belasting⁚ Het belastingtarief stijgt naarmate je inkomen hoger is. Dit betekent dat mensen met een hoger inkomen een hoger percentage van hun inkomen aan belasting betalen dan mensen met een lager inkomen.
• Belastingvrije voet⁚ Er is een belastingvrije voet (Grundfreibetrag) waarover geen belasting hoeft te worden betaald. Dit bedrag is bedoeld om de kosten van de eerste levensbehoeften te dekken.
• Aftrekposten⁚ Er zijn verschillende aftrekposten die je van je belastbaar inkomen mag aftrekken. Dit kan bijvoorbeeld gaan om kosten voor opleiding, zorgkosten en hypotheekrente.
• Heffingskortingen⁚ Er zijn ook heffingskortingen die je rechtstreeks van de belasting kunt aftrekken. Dit kan bijvoorbeeld gaan om de algemene heffingskorting, de zorgkorting en de kinderkorting.

Conclusie

De Duitse inkomstenbelasting is een complex systeem met verschillende belastingschijven en tarieven. Het is belangrijk om te begrijpen hoe het systeem werkt om ervoor te zorgen dat je de juiste belasting betaalt. De inkomstenbelasting in Duitsland is progressief, wat betekent dat hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage belasting dat je betaalt. Het belastingtarief is progressief en afhankelijk van het belastbaar inkomen. Het laagste belastingtarief bedraagt 14 van het inkomen. Voor inkomen uit sparen en beleggen geldt een ander tarief.

De Duitse inkomstenbelasting kent een aantal belangrijke kenmerken, waaronder een belastingvrije voet (Grundfreibetrag), verschillende aftrekposten en heffingskortingen. De belastingvrije voet is bedoeld om de kosten van de eerste levensbehoeften te dekken. De hoogte van de belastingvrije voet is afhankelijk van je persoonlijke situatie, zoals je burgerlijke staat en of je kinderen hebt. De belastingvrije voet wordt elk jaar aangepast aan de inflatie.

De Duitse inkomstenbelasting is een complex systeem met veel regels en uitzonderingen. Het is daarom belangrijk om je goed te informeren over de regels die voor jou van toepassing zijn. Je kunt hiervoor contact opnemen met een belastingadviseur. De inkomstenbelasting in Duitsland is van toepassing op alle personen en ondernemingen die geen rechtspersoon zijn.

Het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland is een belangrijk document dat bepaalt waar je belasting moet betalen over je inkomen. Het verdrag voorkomt dubbele belastingheffing, wat betekent dat je niet in beide landen belasting hoeft te betalen over hetzelfde inkomen. Het verdrag is van toepassing op alle inwoners van Nederland en Duitsland die inkomsten hebben in het andere land. Het verdrag is bindend en gaat altijd vóór de nationale wetgeving in Nederland of Duitsland.