IB47 Aangifte Inkomstenbelasting: Een complete gids

Wat is IB47?

IB47 is een regeling van de Belastingdienst die wordt gebruikt voor uitbetalingen aan derden (UBD). Je bent alleen verplicht gegevens over uitbetaalde bedragen aan derden (IB47) aan de Belastingdienst aan te leveren als je een inhoudingsplichtige uitbetaler bent. Dit betekent dat je iemand betaalt voor werkzaamheden of diensten, die niet in loondienst is en de werkzaamheden niet als ondernemer uitvoert.

IB47 is een opgaaf die bij het inzetten en uitbetalen van derden, zoals influencers, eenmaal per jaar bij de Belastingdienst aangeleverd moet worden. De Belastingdienst gebruikt deze informatie om de aangifte inkomstenbelasting van degene die het uitbetaalde bedrag heeft gekregen, te beoordelen.

Wanneer moet je IB47 indienen?

De deadline voor het indienen van de IB47-aangifte isvóór 1 februari van het jaar volgend op het jaar waarin de betalingen zijn gedaan. Dus, als je in 2023 betalingen aan derden hebt gedaan, moet je de IB47-aangifte uiterlijk1 februari 2024 indienen.

Het is belangrijk om te onthouden dat deze deadline strikt is. Als je de aangifte te laat indient, riskeer je een boete. De hoogte van de boete hangt af van de ernst van de overtreding, maar kan oplopen tot€5.514.

Sinds 1 januari 2022 geldt een nieuwe regeling voor de aangifte van uitbetaalde bedragen aan derden. Deze regeling, die de oude IB47-regeling vervangt, wordt de "Renseigneringsplicht UBD" genoemd. Deze regeling is van toepassing op alle administratieplichtigen, waaronder inhoudingsplichtige aangevers en collectieve beheersorganisaties (cbo's).

De Renseigneringsplicht UBD verplicht inhoudingsplichtigen en cbo's om op eigen initiatief gegevens aan te leveren over alle betalingen aan natuurlijke personen of rechthebbenden, die niet in de regeling zijn uitgezonderd; Dit betekent dat je de gegevens moet aanleveren,zonder dat de Belastingdienst je daar expliciet om vraagt.

Deze nieuwe regeling is ingevoerd om de Belastingdienst te helpen bij het controleren van de aangiftes van inkomstenbelasting en om fraude te bestrijden.

De Belastingdienst heeft een online platform beschikbaar waar je de IB47-aangifte digitaal kunt indienen. Je kunt hiertoe inloggen met je DigiD;

Wie moet IB47 indienen?

Niet iedereen is verplicht om IB47 in te dienen. De IB47-aangifte is alleen van toepassing op "inhoudingsplichtige uitbetalers".

Een inhoudingsplichtige uitbetaler is iemand die betalingen doet aan derden voor werkzaamheden of diensten, die niet in loondienst zijn en de werkzaamheden niet als ondernemer uitvoeren.

Enkele voorbeelden van inhoudingsplichtige uitbetalers zijn⁚

• Werkgevers die iemand betalen voor werkzaamheden waarvoor de inkomsten resultaat uit overige werkzaamheden zijn.
• Stichtingen en verenigingen die betalingen doen aan vrijwilligers voor hun werkzaamheden.
• Particulieren die iemand betalen voor incidentele diensten, zoals klussen in huis of tuinonderhoud.
• Bedrijven die betalingen doen aan freelancers of zzp'ers voor hun diensten.

Als je twijfelt of je IB47 moet indienen, kun je altijd contact opnemen met de Belastingdienst voor advies.

Het is belangrijk om te onthouden dat de IB47-regeling alleen van toepassing is op betalingen aan derden dieniet in loondienst zijn engeen ondernemer zijn.

Als je iemand betaalt die wel in loondienst is of als ondernemer werkt, dan moet je de betalingen op een andere manier aangeven bij de Belastingdienst.

De Belastingdienst heeft een aantal hulpmiddelen beschikbaar om te bepalen of je IB47 moet indienen. Je kunt bijvoorbeeld de "Uitbetaalde Bedragen aan Derden (UBD)" checklist gebruiken om te controleren of je aan de voorwaarden voldoet.

De UBD-checklist is te vinden op de website van de Belastingdienst.

Wat zijn de gevolgen van het niet indienen van IB47?

Het niet indienen van de IB47-aangifte kan ernstige gevolgen hebben. De Belastingdienst kan je een boete opleggen als je de aangifte niet op tijd of niet volledig indient. De hoogte van de boete hangt af van de ernst van de overtreding, maar kan oplopen tot €5.514.

Daarnaast kan de Belastingdienst je ook naheffingsaanslagen opleggen. Dit betekent dat je alsnog belasting moet betalen over de uitbetaalde bedragen, inclusief eventuele boetes en rente.

Het is belangrijk om te onthouden dat de Belastingdienst de IB47-aangifte gebruikt om de aangiftes van inkomstenbelasting van degenen die de bedragen hebben ontvangen te controleren. Als je de IB47-aangifte niet indient, kan dit leiden tot problemen voor de ontvanger van de betalingen.

De ontvanger kan bijvoorbeeld een naheffingsaanslag krijgen, omdat de Belastingdienst de inkomsten niet kan controleren. Ook kan de ontvanger in de problemen komen als de Belastingdienst vaststelt dat de betalingen onjuist zijn aangegeven.

Het is dus belangrijk om de IB47-aangifte op tijd en volledig in te dienen.

Hieronder een samenvatting van de mogelijke gevolgen van het niet indienen van de IB47-aangifte⁚

• Boetes tot €5.514.
• Naheffingsaanslagen.
• Problemen voor de ontvanger van de betalingen.

Als je twijfelt of je IB47 moet indienen, kun je altijd contact opnemen met de Belastingdienst voor advies.

Hoe vul je IB47 in?

Het invullen van de IB47-aangifte is relatief eenvoudig. De Belastingdienst heeft een online platform beschikbaar waar je de aangifte digitaal kunt indienen.

Om de IB47-aangifte in te dienen, heb je een DigiD nodig. Als je geen DigiD hebt, kun je deze online aanvragen.

Nadat je bent ingelogd met je DigiD, kun je de IB47-aangifte starten. De aangifte bestaat uit verschillende onderdelen, waaronder⁚

• Je eigen gegevens⁚ Je naam, adres, BSN en andere relevante gegevens.
• Gegevens van de ontvanger⁚ De naam, adres en BSN van de persoon of organisatie die het bedrag heeft ontvangen.
• Het uitbetaalde bedrag⁚ Het bedrag dat je hebt uitbetaald aan de ontvanger.
• De datum van betaling⁚ De datum waarop je het bedrag hebt uitbetaald.
• De reden van betaling⁚ De reden waarom je het bedrag hebt uitbetaald, bijvoorbeeld voor werkzaamheden, diensten of een schenking.

Naast deze basisgegevens, moet je mogelijk ook andere informatie verstrekken, afhankelijk van de specifieke situatie.

De Belastingdienst heeft een aantal hulpmiddelen beschikbaar om je te helpen bij het invullen van de IB47-aangifte. Je kunt bijvoorbeeld gebruik maken van de "Handleiding voor het invullen van de kaarten opgaaf van uitbetaalde bedragen aan een derde (IB47)".

Deze handleiding is te vinden op de website van de Belastingdienst.

Als je twijfelt over het invullen van de IB47-aangifte, kun je altijd contact opnemen met de Belastingdienst voor advies.

Waar vind je meer informatie over IB47?

De Belastingdienst is de belangrijkste bron van informatie over IB47. Op de website van de Belastingdienst vind je verschillende documenten en hulpmiddelen die je kunnen helpen bij het begrijpen van de IB47-regeling en het invullen van de aangifte.

Enkele belangrijke bronnen van informatie op de website van de Belastingdienst zijn⁚

• Uitbetaalde Bedragen aan Derden (UBD)⁚ Deze pagina bevat algemene informatie over de IB47-regeling, inclusief de nieuwe "Renseigneringsplicht UBD" die in 2022 is ingevoerd.
• Handleiding voor het invullen van de kaarten opgaaf van uitbetaalde bedragen aan een derde (IB47)⁚ Deze handleiding geeft stap-voor-stap instructies over het invullen van de IB47-aangifte.
• Vragen en Antwoorden Uitbetaalde Bedragen aan Derden (UBD)⁚ Op deze pagina vind je antwoorden op veelgestelde vragen over IB47.
• Producten Uitbetaalde Bedragen aan Derden (UBD)⁚ Hier vind je alle beschikbare producten, waaronder de UBD-checklist en de handleiding voor het invullen van de IB47-aangifte.

Naast de website van de Belastingdienst, zijn er ook andere bronnen van informatie beschikbaar.

Zo kun je bijvoorbeeld contact opnemen met een belastingadviseur of een accountant voor advies over IB47.

Ook zijn er verschillende online platforms en websites die informatie over IB47 aanbieden.

Het is belangrijk om altijd de meest actuele informatie te raadplegen, omdat de IB47-regeling regelmatig kan worden gewijzigd.

Als je twijfelt over het invullen van de IB47-aangifte, kun je altijd contact opnemen met de Belastingdienst voor advies.

Voorbeelden van situaties waar IB47 van toepassing is

De IB47-regeling is van toepassing op verschillende situaties, waarbij je betalingen doet aan derden die niet in loondienst zijn en de werkzaamheden niet als ondernemer uitvoeren. Hieronder vind je een aantal voorbeelden⁚

• Een werkgever die iemand betaalt voor incidentele werkzaamheden⁚ Denk bijvoorbeeld aan een werkgever die een student inhuurt om een tijdelijke taak te vervullen, of een werkgever die een freelancer inhuurt voor een specifiek project.
• Een stichting of vereniging die betalingen doet aan vrijwilligers⁚ Als een stichting of vereniging vrijwilligers betaalt voor hun werkzaamheden, dan moet de stichting of vereniging mogelijk IB47 indienen.
• Een particulier die iemand betaalt voor incidentele diensten⁚ Denk bijvoorbeeld aan een particulier die iemand betaalt voor klussen in huis, tuinonderhoud of oppasdiensten.
• Een bedrijf dat betalingen doet aan freelancers of zzp'ers⁚ Als een bedrijf freelancers of zzp'ers inhuurt voor hun diensten, dan moet het bedrijf mogelijk IB47 indienen.
• Een bedrijf dat betalingen doet aan influencers⁚ Als een bedrijf influencers inhuurt om producten te promoten, dan moet het bedrijf mogelijk IB47 indienen.
• Een organisatie die betalingen doet aan sprekers⁚ Als een organisatie sprekers inhuurt om een lezing te geven, dan moet de organisatie mogelijk IB47 indienen.

Dit zijn slechts enkele voorbeelden van situaties waar IB47 van toepassing kan zijn.

Als je twijfelt of je IB47 moet indienen, kun je altijd contact opnemen met de Belastingdienst voor advies.

Wat zijn de kosten van het indienen van IB47?

Het indienen van de IB47-aangifte zelf is gratis. De Belastingdienst rekent geen kosten voor het indienen van de aangifte via het online platform.

Echter, er zijn wel kosten verbonden aan het inhuren van een belastingadviseur of accountant om je te helpen met het invullen van de IB47-aangifte. De kosten voor een belastingadviseur of accountant variëren per bureau en per type dienstverlening.

Naast de kosten voor het invullen van de IB47-aangifte, kunnen er ook andere kosten in rekening worden gebracht, zoals⁚

• Boetes⁚ Als je de IB47-aangifte te laat of niet volledig indient, kan de Belastingdienst je een boete opleggen.
• Naheffingsaanslagen⁚ Als de Belastingdienst vaststelt dat je te weinig belasting hebt betaald, kan je een naheffingsaanslag krijgen.
• Rente⁚ Over de naheffing van belasting en boetes kan rente in rekening worden gebracht.

Het is dus belangrijk om de IB47-aangifte op tijd en volledig in te dienen om deze extra kosten te voorkomen.

Als je twijfelt over het invullen van de IB47-aangifte of als je vragen hebt over de kosten, kun je altijd contact opnemen met de Belastingdienst voor advies.