Auto als ZZP'er: Uitleg over bijtelling en kosten

Wat is bijtelling?

Bijtelling is een fiscale term die betrekking heeft op het privégebruik van een bedrijfsauto. Als ZZP'er gebruik je je auto voor zowel zakelijke als privédoeleinden. De Belastingdienst ziet die privékilometers als een vorm van inkomsten in natura en wil daarom dat je hier belasting over betaalt.

Wanneer is er sprake van bijtelling?

Als ZZP'er ben je verplicht om bijtelling te betalen als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met je bedrijfsauto. Dit betekent dat alle kilometers die je niet voor zakelijke doeleinden aflegt, worden meegeteld. Denk hierbij aan ritten naar huis, naar de supermarkt, naar familie of vrienden, of voor vakantie. Kilometers die je aflegt voor woon-werkverkeer worden als zakelijke kilometers beschouwd (voor de btw-berekening als privékilometers). De Belastingdienst wil op deze manier voorkomen dat ZZP'ers hun autokosten volledig zakelijk aftrekken, terwijl ze er ook privé van profiteren.

Het is belangrijk om een kilometeradministratie bij te houden om aan te tonen hoeveel kilometers je privé rijdt. Als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen. Zorg ervoor dat je deze administratie goed bijhoudt, want de Belastingdienst kan je hiernaar vragen.

Hoe wordt bijtelling berekend?

De bijtelling wordt berekend door het bijtellingspercentage te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde van de auto. Het bijtellingspercentage hangt af van het type auto en de CO2-uitstoot. Voor benzine- en dieselauto's geldt in 2024 standaard een bijtellingspercentage van 22%. Voor volledig elektrische auto's is het percentage lager, namelijk 16% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde.

Stel, je hebt een benzine-auto met een cataloguswaarde van €35.000. Dan wordt de bijtelling berekend als volgt⁚ €35.000 x 22% = €7.700. Dit bedrag wordt dan toegevoegd aan je winst uit onderneming, waardoor je meer belasting moet betalen.

De bijtelling wordt jaarlijks berekend en is afhankelijk van de periode dat je de auto ter beschikking hebt. Als je de auto bijvoorbeeld slechts 5 maanden van het jaar gebruikt, dan betaal je slechts 5/12 van de jaarlijkse bijtelling.

De invloed van CO2-uitstoot

De CO2-uitstoot van je auto heeft een directe invloed op de hoogte van de bijtelling. In 2024 geldt een lager bijtellingspercentage voor elektrische auto's dan voor benzine- en dieselauto's. Dit is een stimulans voor de aanschaf van elektrische auto's, omdat ze minder belast worden.

Voor volledig elektrische auto's met een cataloguswaarde tot €30.000 geldt een bijtellingspercentage van 16%. Voor elektrische auto's met een cataloguswaarde boven €30.000 geldt een bijtellingspercentage van 22% over het deel van de cataloguswaarde boven €30.000.

Benzine- en dieselauto's hebben een standaard bijtellingspercentage van 22%. Dit percentage is hoger dan voor elektrische auto's, omdat ze meer CO2 uitstoten.

Naast de CO2-uitstoot is ook de leeftijd van de auto van invloed op de bijtelling. Voor youngtimers, auto's van 15 jaar of ouder, geldt een vast bijtellingspercentage van 35% van de dagwaarde.

Belangrijke tips om bijtelling te minimaliseren

Om de bijtelling voor je bedrijfsauto te minimaliseren, zijn er een aantal belangrijke tips die je kunt volgen⁚

•Kies voor een elektrische auto⁚ Elektrische auto's hebben een lager bijtellingspercentage dan benzine- en dieselauto's, waardoor je minder belasting hoeft te betalen.

•Houd een kilometeradministratie bij⁚ Zorg ervoor dat je alle kilometers die je met je auto rijdt nauwkeurig bijhoudt. Op deze manier kun je aantonen hoeveel kilometers je privé rijdt en hoef je alleen over de privékilometers bijtelling te betalen.

•Rijd zo min mogelijk privé⁚ Probeer je privékilometers zoveel mogelijk te beperken. Denk na over alternatieven voor het gebruik van je bedrijfsauto voor privédoeleinden, zoals het openbaar vervoer, fietsen of carpoolen.

•Kies voor een youngtimer⁚ Youngtimers, auto's die 15 jaar of ouder zijn, hebben een vast bijtellingspercentage van 35% van de dagwaarde. Dit kan lager zijn dan het bijtellingspercentage voor nieuwere auto's.

•Overweeg een leaseauto⁚ Door een leaseauto te nemen, betaal je geen bijtelling. De leasemaatschappij betaalt de bijtelling voor jou.