Wat is een geruisloze doorschuiving en hoe werkt het? Ontdek de voorwaarden en voordelen.

Inleiding

Het overdragen van een onderneming kan een complex proces zijn, zeker als het gaat om de fiscale aspecten. Een geruisloze doorschuiving is een fiscaal gunstige regeling die onder bepaalde voorwaarden mogelijk is bij de overdracht van een onderneming. Met deze regeling hoef je geen stakingswinst af te dragen, wat een aanzienlijke besparing op de inkomstenbelasting kan betekenen. In dit artikel bespreken we de voorwaarden voor geruisloze doorschuiving en de verschillende situaties waarin deze regeling van toepassing is.

Voorwaarden voor geruisloze doorschuiving

De geruisloze doorschuiving is een fiscale faciliteit die onder bepaalde voorwaarden de overdracht van een onderneming zonder belastingheffing mogelijk maakt. Deze voorwaarden zijn vastgelegd in de Wet Inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001). De belangrijkste voorwaarden zijn⁚

• De onderneming moet worden overgedragen aan een medeondernemer of werknemer die minimaal 36 maanden in de onderneming werkzaam is geweest.
• De overdracht moet plaatsvinden in het kader van een voortzetting van de onderneming.
• Er mag geen sprake zijn van een schenking of andere vorm van onzakelijke overdracht.
• De overdrager moet een verzoek indienen bij de Belastingdienst.

Aan deze voorwaarden kan worden voldaan in verschillende situaties, zoals⁚

• Overdracht van een onderneming aan een medeondernemer of werknemer die al langer dan 36 maanden in de onderneming werkzaam is.
• Overdracht van een onderneming aan een nieuwe vennootschap die wordt opgericht door de medeondernemer of werknemer.
• Overdracht van een onderneming aan een vennootschap waarin de medeondernemer of werknemer al een aanmerkelijk belang heeft.

In sommige gevallen kan de geruisloze doorschuiving ook worden toegepast op de delen van de onderneming die niet meer in het bedrijfsproces betrokken zijn. Daarover moet dan worden afgerekend met de fiscus.

Geruisloze doorschuiving bij overdracht aan een medeondernemer of werknemer

Een geruisloze doorschuiving is een fiscale faciliteit die het mogelijk maakt om een onderneming over te dragen aan een medeondernemer of werknemer zonder dat er belasting wordt geheven over de stakingswinst. Deze regeling is bedoeld om de overdracht van een onderneming binnen een familiebedrijf of tussen collega's te vergemakkelijken. De voorwaarde is dat de medeondernemer of werknemer minimaal 36 maanden werkzaam is geweest in de onderneming die wordt overgedragen. Deze periode van 36 maanden is bedoeld om te waarborgen dat de overnemer voldoende kennis en ervaring heeft met de onderneming om deze succesvol voort te zetten.

Bij een geruisloze doorschuiving wordt de fiscale claim van de overdrager, inclusief de stille reserves en goodwill, doorgeschoven naar de overnemer. Dit betekent dat de overnemer in de toekomst verantwoordelijk is voor de belastingheffing over deze claim. De overdrager hoeft geen belasting te betalen over de stakingswinst, wat een aanzienlijke besparing op de inkomstenbelasting kan betekenen.

De geruisloze doorschuiving is een complexe regeling met verschillende voorwaarden. Het is daarom belangrijk om voor een overdracht van een onderneming aan een medeondernemer of werknemer professioneel advies in te winnen bij een fiscaal adviseur.

Geruisloze doorschuiving bij overdracht aan een BV

Ook bij de overdracht van een onderneming aan een BV kan de geruisloze doorschuiving worden toegepast. In deze situatie wordt de onderneming ingebracht in de BV en ontvangt de ondernemer aandelen in de BV als tegenprestatie. De fiscale claim, inclusief de stille reserves en goodwill, wordt dan doorgeschoven naar de BV. Dit betekent dat de BV in de toekomst verantwoordelijk is voor de belastingheffing over deze claim. De ondernemer hoeft geen belasting te betalen over de stakingswinst.

Een belangrijk punt bij een geruisloze doorschuiving naar een BV is dat de ondernemer zijn hele onderneming moet inbrengen. Dit betekent dat alle activa en passiva van de onderneming worden overgedragen naar de BV. De ondernemer mag de aandelen die hij als tegenprestatie ontvangt, drie jaar lang niet verkopen. De Belastingdienst moet goedkeuring verlenen voor de geruisloze overdracht.

De geruisloze doorschuiving naar een BV is een complex proces. Het is daarom belangrijk om voor een dergelijke overdracht professioneel advies in te winnen bij een fiscaal adviseur. De adviseur kan helpen bij het bepalen of de geruisloze doorschuiving een geschikte optie is en kan de benodigde stappen begeleiden.