Franchise Jaarruimte 2018: De Complete Gids

Wat is de jaarruimte?

De jaarruimte is het bedrag dat je van de Belastingdienst mag gebruiken voor extra pensioenopbouwen en bij je belastingaangifte mag aftrekken van je inkomen‚ omdat je in een bepaald jaar te weinig pensioen hebt opgebouwd. Op deze pagina gaan wij uitgebreid in op wat jaarruimte is en hoe de jaarruimte berekend wordt.

In Nederland kennen we een pensioenstelsel dat bestaat uit 3 pijlers⁚ het basispensioen dat geregeld wordt door de overheid‚ het aanvullend pensioen dat geregeld wordt via de werkgever en inkomensvoorzieningen die je zelf regelt. De overheid vindt het belangrijk dat mensen een degelijk pensioen opbouwen. Daarom biedt de overheid mensen die via de overheid en hun werkgever te weinig pensioen opbouwen‚ fiscaal voordeel als ze besluiten zelf nog een aanvullend pensioen te regelen. Dit fiscale voordeel bestaat eruit dat mensen die te weinig pensioen opbouwen via overheid en werkgever hun pensioentekort zelf mogen aanvullen door geld te storten in een verzekering of op een bankspaarrekening. Dit bedrag mag afgetrokken worden voor de inkomstenbelasting waardoor deze vorm van sparen fiscaal extra aantrekkelijk wordt. Het maximale bedrag dat per jaar gestort mag worden en daarbij aftrekbaar is van de inkomstenbelasting‚ is de jaarruimte.

Je kunt per kalenderjaar berekenen hoeveel pensioen je in een bepaald kalenderjaar zou mogen opbouwen en hoeveel je via de overheid en je werkgever werkelijk opgebouwd heeft. Deze berekening wordt de jaarruimte berekening genoemd. Jaarruimte ontstaat dus als je in een bepaald jaar minder pensioen opbouwt dan je van de overheid maximaal zou mogen.

De jaarruimte wordt met onderstaande formule berekend. Verder op de pagina vindt u een uitleg.

De jaarruimteformule voor 2018

De jaarruimteformule blijft in de basis hetzelfde‚ maar wordt jaarlijks aangepast. De jaarruimteformule voor het jaar 2018 is alsvolgt⁚ (13‚30 x premiegrondslag) ⎻ (6‚27 x Factor A), F. De maximale jaarruimte voor 2018 is 13‚3% van de premiegrondslag. Deze formule wordt gebruikt om te berekenen hoeveel geld je maximaal mag inleggen voor je pensioen in 2018 en dit bedrag fiscaal aftrekbaar is.

De formule bestaat uit verschillende onderdelen⁚

• 13‚30 x premiegrondslag⁚ Dit is het maximale bedrag dat je mag inleggen voor je pensioen in 2018. De premiegrondslag is je verzamelinkomen minus de AOW-franchise. De AOW-franchise voor 2018 is €12.129.
• 6‚27 x Factor A⁚ Dit is het bedrag dat je aftrekt van je jaarruimte voor de opbouw van je pensioenaanspraak via je werkgever. Factor A wordt jaarlijks verstrekt door het pensioenfonds op het Uniform Pensioenoverzicht.
• F⁚ Dit is het bedrag dat je aftrekt van je jaarruimte voor de netto toename van je Fiscale Oudedagsreserve (FOR). Dit is alleen van toepassing voor ondernemers.

Met deze formule kan je dus berekenen hoeveel geld je in 2018 mag inleggen voor je pensioen en dit bedrag fiscaal aftrekbaar is. Door deze formule te gebruiken‚ kan je optimaal gebruik maken van je jaarruimte en zo zorgen voor een goed pensioen voor later.

De premiegrondslag

De premiegrondslag is een belangrijk onderdeel van de jaarruimteformule. Dit is het bedrag waarover je pensioen mag opbouwen en dat gebruikt wordt om de maximale jaarruimte te berekenen. De premiegrondslag wordt berekend door het verzamelinkomen te verminderen met de AOW-franchise.

Verzamelinkomen is het totale inkomen dat je in een jaar verdient‚ inclusief loon‚ winst uit onderneming‚ resultaat uit overige werkzaamheden en periodieke uitkeringen en verstrekkingen.

AOW-franchise is een vast bedrag dat van het verzamelinkomen wordt afgetrokken om te bepalen wat de premiegrondslag is. Dit bedrag is in 2018 gelijk aan €12.129. Dit betekent dat je voor het deel van je inkomen dat onder dit bedrag valt‚ geen pensioen hoeft op te bouwen en dat je dus geen jaarruimte hebt.

Voorbeeld⁚ Stel je hebt in 2018 een verzamelinkomen van €50.000. Dan is je premiegrondslag⁚ €50.000 — €12.129 = €37.871. Dit bedrag wordt vervolgens gebruikt om de maximale jaarruimte te berekenen.

Het is belangrijk om te weten dat de premiegrondslag elk jaar kan veranderen. De AOW-franchise wordt jaarlijks aangepast aan de inflatie‚ en ook het verzamelinkomen kan veranderen.

Berekening van de jaarruimte in 2018

De jaarruimte in 2018 wordt berekend met de volgende formule⁚ (13‚30 x premiegrondslag) — (6‚27 x Factor A) — F. Om de jaarruimte te berekenen‚ heb je de volgende gegevens nodig⁚

• Premiegrondslag⁚ Dit is je verzamelinkomen minus de AOW-franchise. De AOW-franchise voor 2018 is €12.129.
• Factor A⁚ Dit is de aangroei van je pensioenaanspraak via je werkgever. Deze informatie vind je op je Uniform Pensioenoverzicht.
• F⁚ Dit is de netto toename van je Fiscale Oudedagsreserve (FOR). Dit is alleen van toepassing voor ondernemers.

Voorbeeld⁚ Stel je hebt een premiegrondslag van €40.000‚ een Factor A van €1.000 en geen FOR. Dan wordt je jaarruimte als volgt berekend⁚

(13‚30 x €40.000) ⎻ (6‚27 x €1.000), €0 = €532.000 ⎻ €6.270 = €525;730

Dit betekent dat je in 2018 maximaal €525.730 mag inleggen voor je pensioen en dit bedrag fiscaal aftrekbaar is.

De jaarruimte wordt berekend aan de hand van de gegevens van het voorgaande jaar. Dus voor de berekening van de jaarruimte in 2018 gebruik je de gegevens van 2017. De jaarruimte wordt jaarlijks aangepast‚ dus in 2019 zal de formule en de maximale jaarruimte anders zijn.

Aftrek van lijfrentepremies

Je mag alleen lijfrentepremies aftrekken van je inkomen als je in een jaar een pensioentekort hebt. Dit betekent dat je minder pensioen opbouwt dan je van de overheid maximaal zou mogen. De hoogte van de aftrekbare lijfrentepremies is beperkt tot de jaarruimte.

De jaarruimte is dus het maximale bedrag dat je mag inleggen voor je pensioen en dit bedrag fiscaal aftrekbaar is. Als je in 2018 een jaarruimte hebt van €5.000‚ dan mag je maximaal €5.000 aan lijfrentepremies aftrekken van je inkomen.

Je kunt de lijfrentepremies inleggen op een lijfrenteverzekering‚ lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht.

Voorbeeld⁚ Stel je hebt in 2018 een jaarruimte van €5.000. Je besluit om €3.000 in te leggen op een lijfrenteverzekering. Je mag dan €3.000 van je inkomen aftrekken bij je belastingaangifte.

De lijfrentepremie wordt dan later uitgekeerd als je met pensioen gaat. De uitkering is dan belastbaar inkomen.

Het is belangrijk om te weten dat de jaarruimte elk jaar kan veranderen. Je kunt de jaarruimte over een aantal jaren samenvoegen en in één keer gebruiken. Dit wordt de reserveringsruimte genoemd.

Reserveringsruimte

De reserveringsruimte is een extra mogelijkheid om je pensioen fiscaal aantrekkelijk op te bouwen. Deze ruimte geeft je de kans om inhaalruimte te creëren voor niet-benutte jaarruimtes uit voorgaande jaren.

In 2018 kon je maximaal 7 jaar teruggaan in de tijd om je niet-benutte jaarruimte te gebruiken. Met de reserveringsruimte kon je dus in 2018 de jaarruimtes van 2011‚ 2012‚ 2013‚ 2014‚ 2015‚ 2016 en 2017 benutten.

Voorbeeld⁚ Stel je hebt in 2015 een jaarruimte van €2.000 gehad‚ maar je hebt deze niet benut. In 2018 kun je deze €2.000 dan alsnog inleggen voor je pensioen en deze fiscaal aftrekken.

De reserveringsruimte is een extra mogelijkheid om je pensioen op te bouwen. Het is belangrijk om te weten dat je de reserveringsruimte alleen kunt gebruiken als je in 2018 een pensioentekort hebt.

De reserveringsruimte is een handige manier om je pensioen fiscaal aantrekkelijk op te bouwen. Het is belangrijk om te weten dat de reserveringsruimte elk jaar kan veranderen. De regels voor de reserveringsruimte kunnen per jaar verschillen.