Emigratie aangifte inkomstenbelasting: wat zijn de regels?

Wat is een M-aangifte?

Een M-aangifte is een speciaal aangifteformulier voor inkomstenbelasting dat u moet invullen als u in een bepaald jaar naar of vanuit Nederland bent verhuisd․ De M staat voor migratie․ Dit formulier is nodig om uw belastingplicht tijdens uw emigratie of immigratie vast te stellen․

Een M-aangifte is een uitgebreider en complexer formulier dan de reguliere aangifte․ De Belastingdienst stuurt u na uw vertrek uit Nederland per post een M-biljet․ De M-aangifte wordt gebruikt om vast te stellen of er conserverende aanslagen op u worden opgelegd․ Dit zijn aanslagen die u in de toekomst mogelijk moet betalen․

Wanneer moet ik een M-aangifte doen?

U moet een M-aangifte doen als u in een bepaald jaar naar of vanuit Nederland bent verhuisd․ Dit betekent dat u een M-aangifte moet doen als u emigreert of immigreert․ Het jaar waarin u emigreert‚ bent u verplicht om een M-aangifte te doen․ Dit geldt ook voor het jaar dat u immigreert naar Nederland․ U kunt de M-aangifte online doen via Mijn Belastingdienst of met een papieren formulier․ Dit formulier kunt u aanvragen bij de Belastingdienst․ U kunt ook een M-aangifte doen als u een deel van het jaar in Nederland hebt gewoond‚ bijvoorbeeld door een tijdelijke uitzending naar het buitenland․

Als u in 2022 naar of vanuit Nederland bent verhuisd‚ dient u geen reguliere aangifte inkomstenbelasting‚ maar een zogenaamd M-biljet in te dienen․ De M staat voor migratie․

De M-aangifte invullen

De M-aangifte is een uitgebreid formulier met specifieke vragen over uw inkomen en vermogen․ U moet alle inkomsten wereldwijd aangeven‚ ook als u deze inkomsten niet in Nederland heeft ontvangen․ Dit geldt ook voor eventuele winsten die u heeft gemaakt op de verkoop van onroerend goed․ Bij de M-aangifte worden specifieke vragen gesteld over uw emigratie․ Denk hierbij aan de datum van vertrek‚ de reden van emigratie en uw nieuwe woonplaats․ De M-aangifte moet worden ingediend binnen de wettelijke termijn․ Het is belangrijk dat u de M-aangifte zorgvuldig invult en alle benodigde informatie verstrekt․ Controleer de aangifte goed voordat u deze verzendt․ U kunt altijd contact opnemen met de Belastingdienst voor hulp bij het invullen van de M-aangifte․

Conserverende aanslag

Na het indienen van uw M-aangifte kunt u een conserverende aanslag krijgen․ Dit is een voorlopige belastingaanslag die u in de toekomst mogelijk moet betalen․ De Belastingdienst legt deze aanslag op om te voorkomen dat u later geen belasting meer hoeft te betalen over uw inkomen uit Nederland․ De conserverende aanslag geldt voor een periode van maximaal 10 jaar․ Een conserverende aanslag voor aanmerkelijk belang is onbeperkt geldig․ De conserverende aanslag wordt berekend op basis van uw inkomen en vermogen in het jaar van emigratie․ De Belastingdienst houdt rekening met uw inkomsten uit Nederland‚ maar ook met uw inkomsten uit het buitenland․ Als u in het buitenland belasting betaalt over uw inkomen‚ kan dit leiden tot een vermindering van de conserverende aanslag in Nederland․

Na de emigratie

Na uw emigratie blijft u in sommige gevallen belastingplichtig in Nederland․ Dit geldt bijvoorbeeld als u nog inkomsten uit Nederland ontvangt‚ zoals een uitkering of een pensioen․ U dient dan jaarlijks aangifte inkomstenbelasting te doen in Nederland․ Ook als u geen inkomsten uit Nederland ontvangt‚ kunt u nog steeds belastingplichtig zijn in Nederland; Dit is het geval als u een zogenaamd 'aanmerkelijk belang' heeft in een Nederlandse onderneming․ In dat geval moet u aangifte doen over uw inkomsten uit deze onderneming‚ ongeacht waar u woont․ De Belastingdienst kan u na uw emigratie nog steeds aanslagen opleggen․ Dit kan bijvoorbeeld gebeuren als er achteraf blijkt dat u in het verleden meer belasting had moeten betalen over uw inkomen uit Nederland․