Donaties aftrekbaar ZZP: Ontdek wat er fiscaal mogelijk is met donaties!

Giften aftrekbaar voor ZZP'ers⁚ De basis

Als ZZP'er kun je bepaalde giften fiscaal aftrekken. Dit betekent dat je minder belasting hoeft te betalen over je winst. De aftrekbaarheid van giften voor ondernemingen is anders geregeld dan de aftrekbaarheid voor privé personen. Het kan dus lonen om te bezien vanuit welke hoedanigheid u vrijgevig bent.

Voorwaarden voor aftrekbaarheid

Om een gift fiscaal aftrekbaar te maken, moet deze voldoen aan een aantal voorwaarden. Zo moet de gift worden gedaan aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) of een steunstichting SBBI. Ook moet de gift schriftelijk kunnen worden bewezen. Voor giften in natura geldt sinds 1 januari 2024 een extra voorwaarde⁚ als je gift hoger is dan €10.000 per kalenderjaar (€20.000 voor fiscaal partners) is deze alleen aftrekbaar na een onafhankelijke waardebepaling. Die kun je laten doen door een erkend taxateur.

Verschil tussen giften en sponsoring

Het verschil tussen een gift en sponsoring zit hem in de tegenprestatie. Bij een gift is er geen sprake van een tegenprestatie. Je doneert geld of goederen aan een goed doel zonder er iets voor terug te verwachten. Bij sponsoring is er wel een tegenprestatie. Zo kan een bedrijf een sponsorovereenkomst afsluiten met een sportclub in ruil voor reclame op de shirts van de spelers. Het fiscale voordeel van sponsoring als ZZP'er en het doen van een donatie aan een goed doel verschilt. Sponsorkosten trek je zakelijk af en een gift aan een goed doel met een ANBI-status is aftrekbaar van de inkomstenbelasting.

Zakelijke giften⁚ Aftrekbaarheid en voordelen

Zakelijke giften zijn voor de vennootschapsbelasting (Vpb) aftrekbaar tot een maximum van 50% van de fiscale winst. De giften moeten daarvoor gedaan worden aan een (culturele) ANBI of een steunstichting SBBI. Een gift vanuit een dergelijke rechtsvorm is alleen maar aftrekbaar als periodieke gift. Het goede doel heeft een ANBI- (Algemeen Nut Beogende Instelling) of SBBI- status (Sociaal Belang Behartigende Instelling).

Fiscale voordelen voor ZZP'ers

Het fiscaal voordeel van een gift aan een goed doel voor een ZZP'er is afhankelijk van het soort gift. Zo is een gift in natura alleen aftrekbaar na een onafhankelijke waardebepaling. Ook is het belangrijk om te weten dat een gift vanuit een dergelijke rechtsvorm alleen maar aftrekbaar is als periodieke gift. Voor ondernemers geldt dat een gift in de vorm van contant geld sinds 2021 niet meer aftrekbaar is.