Kleine onderneming: Wat te doen als je de BTW-vrijstellingsdrempel overschrijdt?

De Nationale Drempel

De nationale drempel van € 25.000 mag in de loop van een kalenderjaar met ten hoogste 10% worden overschreden. De huidige administratieve tolerantie wordt nu dus opgenomen in de wet. Praktisch. Een Belgische onderneming die de nationale drempel in België van € 25.000 niet overschrijdt, kan de vrijstellingsregeling in België ... Een onderneming kan wel opteren ... het drempelbedrag niet overschreden. Je dient dan een keuzeverklaring in bij een btw kantoor en betaalt dan btw via een bijzondere btw aangifte. ... De basisregel geldt hier⁚ de btw regels van het land waar de afnemer gevestigd is, gelden. De btw vrijstellingsregeling kleine...

De Europese Drempel

Naast de nationale drempel van € 25.000 in België, is er ook een Europese drempel die van belang is voor de btw-vrijstelling van kleine ondernemingen. Deze drempel bedraagt € 100.000. Dit betekent dat de totale jaaromzet van uw onderneming in de hele Europese Unie (EU) niet hoger mag zijn dan € 100.000 om in aanmerking te komen voor de btw-vrijstelling.

De Europese drempel is dus van belang voor ondernemers die in meerdere EU-landen actief zijn. Als uw onderneming in meerdere EU-landen goederen of diensten levert, moet u de omzet uit al deze landen bij elkaar optellen om te bepalen of u de Europese drempel overschrijdt.

Het overschrijden van de Europese drempel heeft verschillende gevolgen. Zo moet u zich in alle EU-landen waar u actief bent, registreren voor btw. Dit betekent dat u in elk van deze landen een btw-nummer moet aanvragen en btw-aangiftes moet indienen. Daarnaast zult u btw moeten berekenen en in rekening brengen op uw facturen aan klanten in andere EU-landen.

Het is dus belangrijk om de Europese drempel goed in de gaten te houden, zeker als uw onderneming in meerdere EU-landen actief is. Indien u de Europese drempel overschrijdt, is het belangrijk om tijdig contact op te nemen met een fiscaal adviseur om te bepalen welke gevolgen dit heeft voor uw onderneming.

Het is belangrijk op te merken dat de regels rondom de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen complex zijn en kunnen variëren per EU-lidstaat. Het is daarom altijd raadzaam om contact op te nemen met een fiscaal adviseur voor specifieke vragen over uw situatie.

Er zijn verschillende situaties waarin de Europese drempel van belang is. Zo moet u rekening houden met de Europese drempel bij⁚

• Afstandsverkopen, zoals e-commerce;
• Leveringen aan ondernemers in de EU die geen btw-aangifte doen;
• Leveringen aan rechtspersonen die geen ondernemer zijn.

Het is belangrijk om te weten dat de Europese drempel voor afstandsverkopen in sommige gevallen lager kan zijn dan € 100.000. Voor meer informatie over de Europese drempel voor afstandsverkopen, raadpleeg de website van de Belastingdienst.

De Europese drempel is een belangrijke factor om rekening mee te houden bij het bepalen van uw btw-verplichtingen. Zorg ervoor dat u op de hoogte bent van de regels en de gevolgen van het overschrijden van de drempel.

De Tolerantie

Het overschrijden van de nationale drempel van € 25.000 betekent niet automatisch dat u direct btw-plichtig wordt. De wet voorziet in een tolerantieperiode, waardoor u de btw-vrijstelling kunt behouden tot het einde van het lopende kalenderjaar, mits de overschrijding maximaal 10% bedraagt. Dit betekent dat u de nationale drempel met € 2.500 kunt overschrijden (tot een maximum van € 27.500) zonder direct btw-plichtig te worden.

Deze tolerantie is een belangrijke regeling voor kleine ondernemingen die de drempel per ongeluk overschrijden. Het biedt hen de mogelijkheid om de btw-vrijstelling te behouden zonder direct over te schakelen naar het normale btw-regime. Dit kan extra administratieve lasten en kosten besparen.

Het is belangrijk om te onthouden dat de tolerantieperiode slechts van toepassing is op de nationale drempel van € 25.000. De Europese drempel van € 100.000 kent geen tolerantieperiode. Als u deze drempel overschrijdt, moet u zich onmiddellijk registreren voor btw in alle EU-landen waar u actief bent.

Het is belangrijk om de tolerantieperiode niet te verwarren met de kleineondernemersregeling (KOR). De KOR is een aparte regeling die u kunt aanvragen als u een omzet heeft van minder dan € 20.000. De KOR geeft u vrijstelling van btw, maar u moet wel een btw-nummer aanvragen en btw-aangiftes indienen.

De tolerantieperiode is een handige regeling voor kleine ondernemingen die de nationale drempel tijdelijk overschrijden. Het is echter belangrijk om de regels goed te begrijpen en om tijdig contact op te nemen met een fiscaal adviseur als u vragen heeft over de toepassing van de tolerantieperiode.

Het is belangrijk om te weten dat de tolerantieperiode eenmalig is. Als u de nationale drempel in het volgende kalenderjaar opnieuw overschrijdt, dan moet u zich registreren voor btw, zelfs als de overschrijding minder dan 10% bedraagt.

De tolerantieperiode is een belangrijke regeling voor kleine ondernemingen. Het is belangrijk om de regels goed te begrijpen en om tijdig contact op te nemen met een fiscaal adviseur als u vragen heeft over de toepassing van de tolerantieperiode.

De Gevolgen van het Overschrijden van de Drempel

Het overschrijden van de nationale drempel van € 25.000 voor de btw-vrijstelling van kleine ondernemingen heeft verschillende gevolgen voor uw onderneming. U bent dan niet langer vrijgesteld van btw en moet zich registreren als btw-plichtige. Dit betekent dat u een btw-nummer moet aanvragen en btw-aangiftes moet indienen. Daarnaast moet u btw berekenen en in rekening brengen op uw facturen aan klanten.

De gevolgen van het overschrijden van de drempel kunnen aanzienlijk zijn. U moet rekening houden met⁚

• Administratieve lasten⁚ U moet btw-aangiftes indienen en uw administratie aanpassen om rekening te houden met de btw-verplichtingen.
• Kosten⁚ U moet btw berekenen en in rekening brengen op uw facturen, wat extra werk en kosten met zich meebrengt.
• Prijsverhoging⁚ U moet de btw doorberekenen aan uw klanten, wat kan leiden tot een verhoging van de verkoopprijs.
• Concurrentie⁚ Als u btw-plichtig wordt, bent u verplicht om btw te berekenen en in rekening te brengen. Dit kan u minder competitief maken ten opzichte van andere ondernemers die nog steeds gebruik kunnen maken van de btw-vrijstelling.

Het is belangrijk om te weten dat u de btw-vrijstelling niet kunt terugkrijgen als u de drempel eenmaal heeft overschreden. U kunt pas terugkeren naar de btw-vrijstelling vanaf 1 januari van het derde jaar dat volgt op uw verandering van regeling.

Het overschrijden van de drempel heeft dus aanzienlijke gevolgen voor uw onderneming. Het is daarom belangrijk om de drempel goed in de gaten te houden en om tijdig contact op te nemen met een fiscaal adviseur als u denkt dat u de drempel gaat overschrijden. Een fiscaal adviseur kan u helpen met het bepalen van de beste strategie voor uw onderneming.

Het is belangrijk om te onthouden dat de regels rondom de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen complex zijn en kunnen variëren per EU-lidstaat. Het is daarom altijd raadzaam om contact op te nemen met een fiscaal adviseur voor specifieke vragen over uw situatie.

De Kleineondernemersregeling (KOR)

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling die kleine ondernemingen met een omzet van minder dan € 20.000 per jaar vrijstelling geeft van btw. Dit betekent dat u geen btw hoeft te berekenen en in rekening te brengen op uw facturen en dat u geen btw-aangiftes hoeft in te dienen.

De KOR is een aantrekkelijke regeling voor kleine ondernemers, omdat het de administratieve lasten en kosten aanzienlijk kan verminderen. U hoeft geen btw te berekenen en in rekening te brengen, en u hoeft geen btw-aangiftes in te dienen. Dit scheelt u tijd en geld.

Om gebruik te kunnen maken van de KOR moet u wel een btw-nummer aanvragen. U dient ook een keuzeverklaring in te dienen bij de belastingdienst. U bent dan btw-plichtig, maar u bent vrijgesteld van het berekenen en in rekening brengen van btw.

De KOR is een tijdelijke regeling. Als u de drempel van € 20.000 overschrijdt, dan moet u zich registreren als btw-plichtige en btw berekenen en in rekening brengen op uw facturen. U kunt pas terugkeren naar de KOR vanaf 1 januari van het derde jaar dat volgt op uw verandering van regeling.

Het Hof van Justitie (HvJ, 2 mei 2019, zaak C-265/18, arrest Akvilė Jarmuškienė, eur-lex) stelde dat, wanneer een levering aan één en dezelfde koper twee onroerende met elkaar verbonden goederen omvat en onder één koopovereenkomst vallen, de vrijstellingsdrempel overschreden wordt in haar geheel.

De KOR is een interessante regeling voor kleine ondernemers die een omzet hebben van minder dan € 20.000 per jaar. Het is echter belangrijk om de voorwaarden van de regeling goed te begrijpen en om tijdig contact op te nemen met een fiscaal adviseur als u vragen heeft over de toepassing van de KOR.

Het is belangrijk om te onthouden dat de regels rondom de KOR complex zijn en kunnen variëren per EU-lidstaat. Het is daarom altijd raadzaam om contact op te nemen met een fiscaal adviseur voor specifieke vragen over uw situatie.

De Terugkeer naar de BTW-vrijstellingsregeling

Als u de btw-vrijstellingsregeling heeft verlaten, kunt u er pas naar terugkeren vanaf 1 januari van het derde jaar dat volgt op uw verandering van regeling. Dit betekent dat u, als u in 2023 de btw-vrijstellingsregeling heeft verlaten, u pas in 2026 terug kunt keren naar de btw-vrijstelling.

De terugkeer naar de btw-vrijstellingsregeling is onderworpen aan bepaalde voorwaarden. U moet voldoen aan de volgende voorwaarden om terug te keren naar de btw-vrijstellingsregeling⁚

• Uw omzet in het jaar voorafgaand aan de terugkeer naar de btw-vrijstellingsregeling mag niet hoger zijn dan € 25.000.
• U moet voldoen aan alle andere voorwaarden voor de btw-vrijstellingsregeling, zoals de voorwaarden voor de kleineondernemersregeling (KOR).

Als u voldoet aan alle voorwaarden, kunt u een aanvraag indienen bij de belastingdienst om terug te keren naar de btw-vrijstellingsregeling. De belastingdienst zal uw aanvraag beoordelen en u beslissen of u in aanmerking komt voor de btw-vrijstellingsregeling.

Het is belangrijk om te weten dat de terugkeer naar de btw-vrijstellingsregeling geen automatische procedure is. U moet zelf een aanvraag indienen en voldoen aan alle voorwaarden. Het is daarom raadzaam om tijdig contact op te nemen met een fiscaal adviseur als u van plan bent om terug te keren naar de btw-vrijstellingsregeling.

De terugkeer naar de btw-vrijstellingsregeling is een ingewikkelde procedure. Het is belangrijk om de regels goed te begrijpen en om tijdig contact op te nemen met een fiscaal adviseur als u vragen heeft over de terugkeer naar de btw-vrijstellingsregeling.

Het is belangrijk om te onthouden dat de regels rondom de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen complex zijn en kunnen variëren per EU-lidstaat. Het is daarom altijd raadzaam om contact op te nemen met een fiscaal adviseur voor specifieke vragen over uw situatie.

De Nieuwe Regels voor de KOR

Vanaf 1 januari 2025 worden de regels van de kleineondernemersregeling (KOR) in de Wet op de Omzetbelasting gewijzigd. Deze wijzigingen zijn het gevolg van een Europese richtlijn (EU-Richtlijn nr. 2020/285 van 18 februari 2020) die de omzetting vorige week door de Kamer is goedgekeurd.

Een van de belangrijkste wijzigingen is de invoering van een dubbele jaarlijkse omzetdrempel voor de KOR. Om gebruik te kunnen maken van de KOR moet u voldoen aan twee voorwaarden⁚

• De nationale drempel⁚ Uw jaarlijkse bruto-ontvangsten in België mogen niet hoger zijn dan € 25.000.
• De Europese drempel⁚ Uw jaarlijkse bruto-ontvangsten in de hele EU mogen niet hoger zijn dan € 100.000.

De invoering van de dubbele drempel betekent dat ondernemers die in meerdere EU-landen actief zijn, meer kans hebben om de KOR te verliezen. Als uw totale jaarlijkse omzet in de EU hoger is dan € 100.000, dan kunt u de KOR niet meer gebruiken, zelfs als uw omzet in België lager is dan € 25.000.

Een andere belangrijke wijziging is de mogelijkheid voor Belgische kleine ondernemingen om ook in andere EU-landen te opereren zonder btw-registratie. Dit vereenvoudigt grensoverschrijdende activiteiten aanzienlijk.

De nieuwe regels voor de KOR zijn een belangrijke stap in de richting van een meer uniforme btw-regeling in de EU. Het is belangrijk om de nieuwe regels goed te begrijpen en om tijdig contact op te nemen met een fiscaal adviseur als u vragen heeft over de toepassing van de KOR.

Het is belangrijk om te onthouden dat de regels rondom de KOR complex zijn en kunnen variëren per EU-lidstaat. Het is daarom altijd raadzaam om contact op te nemen met een fiscaal adviseur voor specifieke vragen over uw situatie.