Bijtelling ZZP bus: alles wat je moet weten

Wat is bijtelling?

Bijtelling is het fiscale bedrag dat je betaalt wanneer je jouw bedrijfsbus meer dan 500 kilometer per jaar privé gebruikt․ Het wordt bijtelling genoemd‚ omdat de Belastingdienst als het ware een percentage van de waarde van de bus optelt bij de winst uit je onderneming․

De bijtelling voor een bedrijfsbus

De bijtelling voor een bedrijfsbus is gelijk aan die voor een personenauto⁚ 22% van de catalogusprijs‚ inclusief de BPM (ook al ben je hiervan vrijgesteld)․ In het geval van een elektrische auto geldt een bijtelling van 4%․ Voor auto's die voor 2017 op kenteken zijn gezet kunnen andere percentages gelden․

Het bijtellingspercentage wordt elk jaar vastgesteld․ De bijtelling is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto․ De onderstaande tabel geldt voor auto's met een datum van eerste toelating in 2024․ Op bestelauto's met een eerste toelating voor 1 januari 2025 is een overgangsregeling van toepassing․ De lage bijtelling geldt tot en met 30․000 gram CO2-uitstoot per kilometer‚ daarboven is deze 22%․

U kunt het belastingenplan 2025 hier raadplegen en de miljoennota 2025 hier․ De overige stukken kunt u hier vinden․

Wanneer je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met de bedrijfsbus‚ moet je bijtelling betalen․ De kilometers voor woon-werkverkeer worden als zakelijke kilometers beschouwd (voor de btw-berekening als privékilometers)․

Let op⁚ een bestelauto is vanaf dat moment een normale auto‚ derhalve bijtelling 14%‚ 20% of 25%‚ afhankelijk van de milieu-eisen;

Als een werkgever een bestelauto heeft die aan een werknemer ter beschikking wordt gesteld‚ dan moet er iets geregeld worden․ Rijdt u in een bestelauto (auto op kenteken met een V als beginletter)‚ dan kunt u de bijtelling voorkomen door het invullen van de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto․ Deze moet u indienen bij de belastingdienst․

Hoe werkt de bijtelling in de praktijk?

De bijtelling wordt berekend door het bijtellingspercentage van jouw auto te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde․ Stel⁚ de cataloguswaarde van jouw auto is €20․000․ De bijtelling is 22%‚ dus 0‚22 x €20․000 = €4․400 bijtelling per jaar․

De bijtelling wordt opgeteld bij je winst uit onderneming‚ waardoor je meer belasting moet betalen․ De bijtelling wordt berekend over de volledige cataloguswaarde van de auto‚ inclusief de BPM (Belasting van Personenauto's en Motorrijtuigen)․

Als je een auto van de zaak hebt‚ kun je de bijtelling op je inkomen verminderen door de auto te splitsen met je partner of kinderen․ De bijtelling voor privégebruik is nooit hoger dan de kosten van de auto in de eenmanszaak (inclusief afschrijving)․ Dus bij lage kosten een lagere bijtelling․

Ook is de bijtelling over een youngtimer gunstiger․ Een youngtimer is een auto die tussen de 15 en 25 jaar oud is․ De bijtelling voor een youngtimer is lager dan voor een nieuwe auto․

Als je als zzper geen rittenregistratie wilt bijhouden‚ kun je overwegen een verklaring "Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto" in te vullen․

Hoeveel bijtelling je als zzper betaalt‚ is afhankelijk van een aantal factoren․ Welke factoren dit zijn en hoe je vervolgens berekent hoeveel bijtelling je moet betalen‚ lees je in dit artikel․

De bijtelling beperken

Er zijn verschillende manieren om de bijtelling voor een bedrijfsbus te beperken․ Zo kun je bijvoorbeeld een auto met een lage CO2-uitstoot aanschaffen․ De bijtelling voor een elektrische bus is bijvoorbeeld lager dan voor een bus met een verbrandingsmotor․

Ook kun je de bijtelling beperken door de auto te splitsen met je partner of kinderen․ De bijtelling voor privégebruik is dan lager‚ omdat de kosten van de auto worden verdeeld over meer personen․

Een andere manier om de bijtelling te beperken is door een auto te leasen in plaats van te kopen․ De bijtelling wordt dan berekend over de leaseprijs in plaats van de cataloguswaarde․

Ook kun je de bijtelling beperken door de auto te gebruiken voor zakelijke doeleinden․ Als je de auto voor meer dan 500 kilometer per jaar gebruikt voor zakelijke doeleinden‚ dan hoef je geen bijtelling te betalen․

Tot slot kun je de bijtelling beperken door een youngtimer te kopen․ Een youngtimer is een auto die tussen de 15 en 25 jaar oud is․ De bijtelling voor een youngtimer is lager dan voor een nieuwe auto․

Het is belangrijk om goed te informeren over de verschillende manieren om de bijtelling te beperken․ Zo kun je de kosten van de auto van de zaak zo laag mogelijk houden․

De bijtelling voor een elektrische bus

De bijtelling voor een elektrische bus is een stuk lager dan voor een bus met een verbrandingsmotor․ Dit komt omdat de overheid de aanschaf van elektrische auto's stimuleert․ De bijtelling voor een elektrische bus is in 2024 4%‚ terwijl de bijtelling voor een bus met een verbrandingsmotor 22% is․

De bijtelling voor een elektrische bus wordt berekend over de cataloguswaarde van de auto․ De cataloguswaarde is de prijs van de auto zoals die in de catalogus van de fabrikant staat․ De bijtelling wordt opgeteld bij je winst uit onderneming‚ waardoor je meer belasting moet betalen;

De bijtelling voor een elektrische bus kan worden beperkt door de auto te splitsen met je partner of kinderen․ De bijtelling voor privégebruik is dan lager‚ omdat de kosten van de auto worden verdeeld over meer personen․

Ook kun je de bijtelling voor een elektrische bus beperken door de auto te leasen in plaats van te kopen․ De bijtelling wordt dan berekend over de leaseprijs in plaats van de cataloguswaarde․

Als je een elektrische bus gebruikt voor zakelijke doeleinden‚ dan hoef je geen bijtelling te betalen․

Het is belangrijk om goed te informeren over de bijtelling voor een elektrische bus․ Zo kun je de kosten van de auto van de zaak zo laag mogelijk houden․

De verklaring 'Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto'

Als je als zzper een bestelauto gebruikt‚ dan kun je de bijtelling voorkomen door de verklaring "Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto" in te vullen․ Deze verklaring moet je indienen bij de Belastingdienst․

De verklaring "Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto" is alleen mogelijk als je een bestelauto hebt die door meerdere werknemers gebruikt wordt․ Als je als zzper geen rittenregistratie wilt bijhouden‚ dan kun je overwegen deze verklaring in te vullen․

Met deze verklaring verklaar je dat je de auto uitsluitend gebruikt voor zakelijke doeleinden․ De Belastingdienst mag dan geen bijtelling heffen over de auto․

Het is belangrijk om te weten dat je de verklaring "Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto" alleen kunt gebruiken als je de auto daadwerkelijk uitsluitend voor zakelijke doeleinden gebruikt․ Als je de auto ook voor privédoeleinden gebruikt‚ dan loop je het risico dat de Belastingdienst de verklaring niet accepteert en alsnog bijtelling heft․

Het is daarom belangrijk om goed te informeren over de voorwaarden voor het gebruik van de verklaring "Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto"․ Zo voorkom je dat je achteraf een boete moet betalen․

Conclusie

Als zzper met een bedrijfsbus is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de regels rondom bijtelling․ De bijtelling kan een aanzienlijke kostenpost zijn‚ maar er zijn verschillende manieren om deze te beperken․

Zo kun je bijvoorbeeld een auto met een lage CO2-uitstoot aanschaffen‚ de auto splitsen met je partner of kinderen‚ een youngtimer kopen of de verklaring "Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto" invullen․

Het is belangrijk om goed te informeren over de verschillende opties en de voorwaarden die van toepassing zijn․ Zo kun je de kosten van de auto van de zaak zo laag mogelijk houden․

Zorg er ook voor dat je de administratie goed bijhoudt․ Zo kun je altijd bewijzen dat je de auto voor zakelijke doeleinden gebruikt en voorkom je problemen met de Belastingdienst․

Door goed op de hoogte te zijn van de regels rondom bijtelling‚ kun je als zzper optimaal profiteren van de voordelen van een bedrijfsbus․