Bijtelling voor ondernemers: Alles wat je moet weten over bijtelling

Inleiding

Als ondernemer heeft u waarschijnlijk een auto van de zaak․ Deze auto gebruikt u niet alleen voor zakelijke doeleinden, maar ook voor privéritten․ De Belastingdienst beschouwt dit privégebruik als een voordeel van alle goeden en diensten en heft daarover belasting․ Deze belasting wordt 'bijtelling' genoemd․ In deze gids bespreken we alles wat u moet weten over bijtelling voor ondernemers․

Wat is bijtelling?

Bijtelling is een fiscale term die verwijst naar het bedrag dat u als ondernemer moet bijtellen bij uw winst voor het privégebruik van uw auto van de zaak․ Dit betekent dat u belasting moet betalen over het voordeel dat u geniet van het gebruik van de auto voor privédoeleinden․ De bijtelling wordt berekend op basis van de cataloguswaarde van de auto en het bijtellingspercentage, dat jaarlijks wordt vastgesteld door de Belastingdienst․ De bijtelling is alleen van toepassing wanneer de auto van de zaak ook privé wordt gebruikt․ Het bedrag dat hoort bij het bijtellingspercentage wordt dan bij uw winst opgeteld en belast met uw reguliere inkomstenbelastingtarief․

Bijtelling is dus een vorm van belastingheffing over het voordeel dat u geniet van het privégebruik van uw auto van de zaak․ Het is belangrijk om te weten dat de bijtelling alleen van toepassing is als u de auto van de zaak meer dan 500 kilometer per jaar voor privédoeleinden gebruikt․ Als u kunt aantonen dat u minder dan 500 kilometer privé hebt gereden (kilometerregistratie), dan hoeft u niets bij te tellen․

Wie moet bijtelling betalen?

De bijtelling is van toepassing voor zowel werknemers als ondernemers die over een auto van de zaak beschikken․ Dit betekent dat u als ondernemer bijtelling moet betalen als u een auto van de zaak heeft die u ook voor privédoeleinden gebruikt․ De bijtelling is afhankelijk van de waarde van de auto, het type auto (benzine, diesel, elektrisch) en de datum van eerste toelating․ De bijtelling voor het privégebruik van een zakenauto kan voor een zelfstandig ondernemer mogelijk lager uitpakken dan voor een werknemer met dezelfde auto․ Dit komt doordat de bijtelling voor ondernemers gemaximaliseerd is op de werkelijke kosten en lasten․ Dit betekent dat u als ondernemer nooit meer bijtelling hoeft te betalen dan de werkelijke kosten die u maakt voor de auto․

Voor werknemers geldt dit niet․ Zij moeten altijd de volledige bijtelling betalen, ongeacht de werkelijke kosten․ Dit betekent dat de bijtelling voor werknemers in de meeste gevallen hoger zal zijn dan voor ondernemers․

Hoe wordt de bijtelling berekend?

De bijtelling wordt berekend door het bijtellingspercentage te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde van de auto․ Het bijtellingspercentage is afhankelijk van het type auto en de datum van eerste toelating․ Voor elektrische auto's is het bijtellingspercentage lager dan voor benzine- of dieselauto's․ De bijtelling wordt vervolgens bij uw winst opgeteld en belast met uw reguliere inkomstenbelastingtarief․

De bijtelling voor elektrische auto's is in 2024 16% voor auto's met een cataloguswaarde tot € 30․000,-․ Voor auto's met een cataloguswaarde tussen € 30․000,- en € 40․000,- is de bijtelling 12%․ Voor het resterende bedrag boven € 40․000,- geldt een bijtellingspercentage van 22%․ Voor benzine- en dieselauto's is de bijtelling 22% van de cataloguswaarde․ Voor auto's die ouder zijn dan 15 jaar is de bijtelling 35% van de waarde in het economisch verkeer․

Tips voor ondernemers om de bijtelling te minimaliseren

Als ondernemer kunt u verschillende stappen ondernemen om de bijtelling te minimaliseren en uw fiscale lasten te verlagen․ Een van de belangrijkste tips is om te kiezen voor een auto met een lage cataloguswaarde․ Hoe lager de cataloguswaarde, hoe lager de bijtelling․ Daarnaast kunt u ook overwegen om een elektrische auto te rijden, omdat deze een lager bijtellingspercentage hebben dan benzine- of dieselauto's․

Een andere tip is om uw autokosten te minimaliseren․ Dit kunt u doen door zuinig te rijden en goed onderhoud te plegen aan uw auto․ Ook kunt u overwegen om uw auto te leasen in plaats van te kopen․ Dit kan voordeliger zijn, omdat u dan geen afschrijving hoeft te betalen․

Tot slot is het belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de regels rondom bijtelling․ De regels veranderen regelmatig, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste ontwikkelingen․