Bijtelling bestelauto voor ZZP'ers: Berekening en regels

Bijtelling Bestelauto voor ZZPers⁚ Alles over de Regeling

Als ZZPer die een bestelauto gebruikt voor zowel zakelijk als privévervoer, moet je rekening houden met de bijtellingsregeling․ Deze regeling bepaalt dat je een deel van de waarde van de auto moet optellen bij je winst, omdat je de auto ook voor privédoeleinden gebruikt․ In dit artikel bespreken we alles wat je moet weten over de bijtellingsregeling voor bestelauto's voor ZZPers, inclusief de berekening, de overgangsregeling en de aftrekbaarheid․

Wat is Bijtelling?

Bijtelling is een fiscale regeling die van toepassing is op zakelijke auto's die ook voor privédoeleinden worden gebruikt․ De Belastingdienst beschouwt het privégebruik van een zakelijke auto als een vorm van extra inkomen, waarover je belasting moet betalen․ De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto en wordt toegevoegd aan je winst uit onderneming․ Dit percentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto, en kan in 2024 variëren van 16% tot 22%․

Met andere woorden, bijtelling is een manier waarop de Belastingdienst rekening houdt met het feit dat je met je zakelijke auto ook privé kilometers maakt․ Het is een verrekening van het privégebruik met de autokosten van je onderneming․

De bijtelling wordt berekend op basis van de cataloguswaarde van de auto, inclusief BTW en BPM․ De cataloguswaarde is de prijs die de fabrikant voor de auto vraagt․ Je kunt de catalogusprijs van de meeste autos vinden door op de site van de RDW de kentekencheck te doen․

Wanneer Betaal je Bijtelling?

Als je als ZZPer een bestelauto gebruikt voor zowel zakelijke als privéritten, dan betaal je bijtelling als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met je bedrijfsauto․ Deze grens van 500 kilometer per jaar geldt voor alle soorten bedrijfsauto's, waaronder bestelauto's, personenauto's en vrachtwagens․

De Belastingdienst beschouwt deze privékilometers als een vorm van extra inkomen, waarover je belasting moet betalen․ Om te bepalen of je meer dan 500 kilometer privé rijdt, moet je je kilometers bijhouden․ Dit kun je doen met een rittenregistratie, waarbij je voor elke rit noteert waar je naartoe bent gereden en wat de reden van de rit was․

Het is belangrijk om je ritten goed te registreren, omdat je anders de bijtelling moet betalen over de volledige cataloguswaarde van de auto․ Als je kunt aantonen dat je minder dan 500 kilometer privé hebt gereden, hoef je geen bijtelling te betalen․

De bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde van de auto, inclusief BTW en BPM․ De cataloguswaarde is de prijs die de fabrikant voor de auto vraagt․

Hoe wordt de Bijtelling Bereken?

De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto․ Dit percentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto en wordt jaarlijks vastgesteld․ In 2024 zijn er twee tarieven voor de bijtelling⁚ 16% en 22%․

Voor bestelauto's met een eerste toelating voor 1 januari 2025 geldt een overgangsregeling․ Dit betekent dat de lage bijtelling van 16% geldt tot en met €30․000 van de cataloguswaarde․ Voor het deel van de cataloguswaarde boven €30․000 geldt een bijtelling van 22%․

De bijtelling wordt toegevoegd aan je winst uit onderneming en is dus belastbaar inkomen․ De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de cataloguswaarde van de auto en het bijtellingspercentage․

Om de bijtelling te berekenen, kun je de volgende formule gebruiken⁚

Bijtelling = Cataloguswaarde x Bijtellingspercentage

Stel dat je een bestelauto hebt met een cataloguswaarde van €25․000 en een bijtellingspercentage van 22%․ Dan is de bijtelling €5․500․

De bijtelling wordt in de aangifte inkomstenbelasting opgeteld bij je winst․ Dit betekent dat je over de bijtelling inkomstenbelasting moet betalen․

Bijtelling voor Bestelauto's

De bijtelling voor bestelauto's is gelijk aan die voor personenauto's․ Dit betekent dat je ook voor een bestelauto een percentage van de cataloguswaarde moet optellen bij je winst, als je de auto ook voor privédoeleinden gebruikt․ Het bijtellingspercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto․ In 2024 geldt een standaard bijtellingspercentage van 22% voor bestelauto's․

Er is een overgangsregeling voor bestelauto's met een eerste toelating voor 1 januari 2025․ Voor deze bestelauto's geldt een lage bijtelling van 16% tot en met €30․000 van de cataloguswaarde․ Voor het deel van de cataloguswaarde boven €30․000 geldt een bijtelling van 22%․

Als je een bestelauto hebt met een grijs kenteken, betaal je geen BPM (belasting op personenautos en motorvoertuigen) bij de aanschaf․ Dit is een voordeel van een bestelauto met een grijs kenteken․ Echter, de bijtelling wordt wel berekend op basis van de volledige cataloguswaarde van de auto, inclusief de BPM․

In het geval van een elektrische bestelauto geldt een bijtelling van 4%․ Dit is aanzienlijk lager dan de bijtelling voor benzine- of dieselauto's․

Het is belangrijk om te onthouden dat de bijtelling wordt berekend over de volledige cataloguswaarde van de bestelauto, inclusief BTW en BPM․

De Overgangsregeling voor Bestelauto's

Voor bestelauto's met een eerste toelating voor 1 januari 2025 geldt een overgangsregeling․ Dit betekent dat de lage bijtelling van 16% geldt tot en met €30․000 van de cataloguswaarde․ Voor het deel van de cataloguswaarde boven €30․000 geldt een bijtelling van 22%․

Deze overgangsregeling is van toepassing op alle bestelauto's met een grijs kenteken, ongeacht de CO2-uitstoot․ De overgangsregeling is bedoeld om de overstap naar de nieuwe bijtellingsregeling voor bestelauto's te vergemakkelijken․

Na 1 januari 2025 geldt de overgangsregeling niet meer․ Voor bestelauto's met een eerste toelating na 1 januari 2025 geldt het standaard bijtellingspercentage van 22%․

Het is belangrijk om rekening te houden met de overgangsregeling bij de aanschaf van een nieuwe bestelauto․ Als je een bestelauto koopt met een eerste toelating voor 1 januari 2025, kun je profiteren van de lage bijtelling․

Je kunt het belastinplan 2025 hier raadplegen en de miljoennota 2025 hier․ De overige stukken kunt u hier vinden․

Bijtelling Aftrekbaar voor ZZPers?

De bijtelling voor een bestelauto is een onderdeel van je winst uit onderneming en is dus belastbaar inkomen․ Dit betekent dat je over de bijtelling inkomstenbelasting moet betalen․

De bijtelling is echter wel aftrekbaar van de winst uit onderneming․ Dit betekent dat je de bijtelling kunt optellen bij je kosten, waardoor je winst lager wordt en je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen․

Om de bijtelling aftrekbaar te maken, moet je de bijtelling in de aangifte inkomstenbelasting opgeven․ Je kunt de bijtelling opgeven onder de kostenposten 'autokosten' of 'zakelijke kosten'․

De aftrekbaarheid van de bijtelling hangt af van je inkomen․ Als je een laag inkomen hebt, is de bijtelling minder gunstig, omdat je over een lager percentage van de bijtelling inkomstenbelasting hoeft te betalen․

Het is belangrijk om te onthouden dat de bijtelling slechts een deel van de kosten van het privégebruik van de bestelauto dekt․ De andere kosten, zoals brandstof, onderhoud en verzekering, moet je zelf betalen․

Alternatieven voor Bijtelling

Als je als ZZPer niet wilt betalen voor de bijtelling, dan zijn er enkele alternatieven die je kunt overwegen․ Hieronder bespreken we een aantal van deze alternatieven⁚

Verklaring Uitsluitend Zakelijk Gebruik Bestelauto

Als je een bestelauto hebt die je uitsluitend zakelijk gebruikt, dan kun je een verklaring Uitsluitend Zakelijk Gebruik Bestelauto invullen en indienen bij de Belastingdienst․ Met deze verklaring hoef je geen bijtelling te betalen, omdat je aantoont dat je de bestelauto niet voor privédoeleinden gebruikt․

Rittenregistratie

Je kunt ook een rittenregistratie bijhouden om aan te tonen dat je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met je bestelauto․ Als je kunt aantonen dat je minder dan 500 kilometer privé hebt gereden, hoef je geen bijtelling te betalen․

Leaseauto

Als je een leaseauto neemt, dan betaal je geen bijtelling․ De leasemaatschappij betaalt de bijtelling en rekent deze door in de leaseprijs․

Elektrische Auto

Elektrische auto's hebben een lage bijtelling․ In 2024 is de bijtelling voor elektrische auto's 4%․ Dit is aanzienlijk lager dan de bijtelling voor benzine- of dieselauto's․

Het is belangrijk om te overwegen wat voor jou het beste alternatief is․ De beste keuze hangt af van je persoonlijke situatie, de aard van je werk en je budget․