ZZP'er en loondienst: belastingaangifte in één keer!

Inkomsten uit loondienst en ZZP

Als je zowel zzper als werknemer bent, moet je rekening houden met verschillende belastingregels. Je inkomsten uit loondienst worden meestal via loonheffingen belast, terwijl je zzp-inkomsten vallen onder de inkomstenbelasting en mogelijk de btw.

Het is belangrijk om de inkomsten van je loondienst en je eenmanszaak gescheiden te houden. Zorg dat je werkgever je salaris op je privérekening stort, terwijl je zzp-facturen op je zakelijke rekening binnenkomen. Dit helpt om overzicht te houden en voorkomt verwarring bij de belastingaangifte.

In je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting (die aangifte die je ieder jaar in het voorjaar in moet vullen) worden al je bronnen van inkomen op één hoop gegooid en over dat totale bedrag aan inkomen betaal je belasting. Het maakt niet uit dat een deel daarvan loon is en een deel daarvan winst.

Als je zzper bent en dit combineert met loondienst, dan wordt bij de aangifte inkomstenbelasting jouw loon en belastbare winst uit ondernemen bij elkaar opgeteld. Dit noemt men inkomen uit werk en wordt belast in Box 1. Houd dus goed in de gaten wat je in totaal aan inkomen binnenkrijgt.

Belastingregels voor ZZPers en werknemers

De belastingregels voor zzpers en werknemers zijn verschillend, maar ze worden allemaal in box 1 van de inkomstenbelasting belast. Als je zowel zzper als werknemer bent, moet je rekening houden met de volgende aspecten⁚

Loondienst

• Loonheffingen⁚ Je werkgever trekt loonheffingen in van je bruto salaris. Deze loonheffingen bestaan uit premies voor de volksverzekeringen (AOW, Zvw, Wlz) en voorheffing op de inkomstenbelasting.
• Netto salaris⁚ Het bedrag dat je na aftrek van de loonheffingen op je bankrekening ontvangt, is je netto salaris.
• Jaarlijkse aangifte⁚ Je werkgever doet jaarlijks aangifte van je loonheffingen aan de Belastingdienst. In de aangifte inkomstenbelasting wordt het door de werkgever ingehouden loonbelasting verrekend met de daadwerkelijk verschuldigde belasting.

ZZP

• Inkomstenbelasting⁚ Als zzper betaal je inkomstenbelasting over je winst, dat is de omzet minus de kosten. De winst wordt opgeteld bij je inkomen uit loondienst en belast in box 1.
• Btw⁚ Als je zzper bent, ben je in de meeste gevallen ook btw-plichtig. Dit betekent dat je btw moet berekenen en afdragen over je omzet. Je kunt de btw die je hebt betaald aan leveranciers aftrekken van de btw die je hebt berekend over je omzet.
• Aftrekposten⁚ Als zzper kun je bepaalde kosten aftrekken van je winst om zo je belastingdruk te verlagen. Denk hierbij aan kosten voor kantoor, telefoon, internet, reizen en scholing.
• Jaarlijkse aangifte⁚ Je moet als zzper jaarlijks aangifte inkomstenbelasting doen. In deze aangifte geef je je winst door en betaal je de verschuldigde inkomstenbelasting en btw.

Combinatie loondienst en ZZP

• Gecombineerde belasting⁚ Je totale inkomen uit loondienst en zzp wordt in box 1 belast. De Belastingdienst telt beide bruto inkomens bij elkaar op.
• Absorptietheorie⁚ Als je zowel zzper als werknemer bent, kun je onder bepaalde voorwaarden de absorptietheorie toepassen. Dit kan leiden tot belastingvoordeel.
• Aftrekposten⁚ Zorg ervoor dat je alle aftrekposten die van toepassing zijn, gebruikt.

Het is belangrijk om goed te begrijpen hoe de belastingregels voor zzpers en werknemers werken. Neem contact op met een adviseur als je twijfelt over je belastingaangifte.

Belang van gescheiden rekeningen

Het is van groot belang om je inkomsten uit loondienst en je zzp-activiteiten gescheiden te houden. Dit betekent dat je twee aparte bankrekeningen moet aanhouden⁚ een privérekening voor je salaris en een zakelijke rekening voor je zzp-inkomsten. Dit heeft verschillende voordelen, zowel voor je eigen administratie als voor de belastingaangifte⁚

Overzicht en transparantie

• Duidelijke scheiding⁚ Door je inkomsten gescheiden te houden, creëer je een duidelijk onderscheid tussen je persoonlijke financiën en je zakelijke financiën. Dit maakt het gemakkelijker om je inkomsten en uitgaven te volgen en te beheren.
• Eenvoudige administratie⁚ Een gescheiden zakelijke rekening vereenvoudigt je administratie aanzienlijk. Je kunt gemakkelijk je zakelijke inkomsten en uitgaven bijhouden en je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting vlotter voorbereiden.
• Vermijden van verwarring⁚ Door je inkomsten gescheiden te houden, voorkom je verwarring bij het bepalen van je winst en de aftrekposten die je kunt claimen. Dit is vooral belangrijk als je je inkomsten uit loondienst en zzp combineert.

Belastingvoordelen

• Duidelijke winstbepaling⁚ Met gescheiden rekeningen kun je gemakkelijk je winst berekenen door je zakelijke inkomsten en uitgaven te vergelijken. Dit maakt het mogelijk om de juiste aftrekposten te claimen en je belastingdruk te minimaliseren.
• Eenvoudige aangifte⁚ Een gescheiden zakelijke rekening maakt de aangifte inkomstenbelasting een stuk eenvoudiger. Je hoeft niet alle inkomsten en uitgaven handmatig te sorteren en te categoriseren.
• Vermijden van boetes⁚ De Belastingdienst kan boetes opleggen als je je inkomsten niet goed gescheiden houdt. Door gescheiden rekeningen te gebruiken, voorkom je deze boetes en bespaar je jezelf veel stress en geld.

Het openen van een zakelijke rekening is een relatief eenvoudige procedure. De meeste banken bieden speciale zakelijke rekeningen aan voor zzpers.

Aangifte inkomstenbelasting voor ZZPers

De aangifte inkomstenbelasting voor zzpers is complexer dan voor werknemers in loondienst. Als zzper ben je verantwoordelijk voor het berekenen en betalen van je eigen inkomstenbelasting en btw. Je moet de aangifte zelf doen, of je kunt een fiscaal dienstverlener inschakelen om je hierbij te helpen.

• Inkomsten⁚ Je moet alle inkomsten uit je zzp-activiteiten opgeven. Dit omvat de omzet minus de kosten, wat je winst of verlies oplevert.
• Kosten⁚ Je kunt verschillende kosten aftrekken van je omzet om je belastbare winst te verlagen. Denk hierbij aan kosten voor kantoor, reizen, opleidingen, administratie, marketing, etc.
• Btw⁚ Als je btw-plichtig bent, moet je de btw die je hebt berekend over je omzet aangeven. Je kunt de btw die je hebt betaald aan leveranciers aftrekken van de btw die je hebt berekend over je omzet.
• Aftrekposten⁚ Je kunt bepaalde aftrekposten claimen om je belastingdruk te verlagen. Denk hierbij aan de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
• Zorgverzekeringswet (Zvw)⁚ Als zzper ben je zelf verantwoordelijk voor het betalen van je premie voor de Zorgverzekeringswet. Je moet deze premie in je aangifte inkomstenbelasting aangeven.

Termijn aangifte

De aangifte inkomstenbelasting moet voor 1 mei van het jaar na het belastingjaar worden ingediend. Dit betekent dat je de aangifte voor het jaar 2023 uiterlijk op 1 mei 2024 moet indienen. Je kunt de aangifte online doen via de website van de Belastingdienst.

Tips voor de aangifte

• Houd je administratie goed bij⁚ Het is essentieel om je administratie goed bij te houden om je winst te berekenen en de juiste aftrekposten te claimen.
• Maak gebruik van software⁚ Er zijn verschillende softwareprogramma's beschikbaar die je kunnen helpen bij het doen van je aangifte inkomstenbelasting.
• Raadpleeg een fiscaal dienstverlener⁚ Als je twijfelt over je aangifte of als je te maken hebt met complexe situaties, is het verstandig om een fiscaal dienstverlener in te schakelen.

Het is belangrijk om je aangifte inkomstenbelasting goed te doen om te voorkomen dat je te veel belasting betaalt.

ZZP-inkomsten en belastingen

Als ZZPer in Nederland betaal je inkomstenbelasting over je winst, berekend als de omzet minus de kosten die je hebt gemaakt voor je bedrijf. De winst wordt vervolgens opgeteld bij je inkomen uit loondienst en belast in box 1 van de inkomstenbelasting. Je betaalt ook btw over je omzet.

Belastingtarieven

De inkomstenbelastingtarieven voor ZZPers variëren van 37,10 tot 49,50% over je winst. Het precieze tarief hangt af van je totale inkomen uit werk en woning (box 1). Naast inkomstenbelasting betaal je ook een bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw).

Aftrekposten

Als ZZPer kun je verschillende kosten aftrekken van je omzet om je belastbare winst te verlagen. Dit zijn enkele voorbeelden⁚

• Kantoorkosten⁚ Huur, energiekosten, internet, telefoon, kantoorbenodigdheden.
• Reiskosten⁚ Kosten voor zakelijke reizen, zowel binnen Nederland als naar het buitenland.
• Opleidingskosten⁚ Kosten voor cursussen, workshops en opleidingen die relevant zijn voor je bedrijf.
• Administratiekosten⁚ Kosten voor boekhouding, salarisadministratie en andere administratieve diensten.
• Marketingkosten⁚ Kosten voor reclame, website, social media, etc.

Specifieke aftrekposten

Naast algemene aftrekposten zijn er specifieke aftrekposten die voor ZZPers beschikbaar zijn, zoals⁚

• Zelfstandigenaftrek⁚ Deze aftrekpost bedraagt € 7.283 in 2024 en is bedoeld om de kosten te compenseren die ZZPers extra maken ten opzichte van werknemers in loondienst.
• Startersaftrek⁚ Deze aftrekpost is alleen beschikbaar voor ZZPers die in het eerste jaar na de start van hun bedrijf een winst behalen. De aftrekpost bedraagt in 2024 € 2.189.
• MKB-winstvrijstelling⁚ Deze regeling zorgt ervoor dat een deel van de winst van ZZPers en MKB-ondernemers belastingvrij is. De vrijstelling bedraagt in 2024 14% van de winst, met een maximum van € 20.000.

Het is belangrijk om alle aftrekposten te gebruiken waar je recht op hebt om je belastingdruk te minimaliseren. Raadpleeg een fiscaal dienstverlener als je twijfelt over de aftrekposten die je kunt claimen.

ZZP en loondienst combineren

Veel zzp'ers hebben naast hun onderneming een parttimebaan in loondienst. Dit kan verschillende redenen hebben, zoals het aanvullen van hun inkomen, het behouden van werkzekerheid of het opdoen van nieuwe vaardigheden. Het combineren van zzp en loondienst heeft echter ook fiscale gevolgen die je in acht moet nemen.

Belastingregels

• Gecombineerd inkomen⁚ Je inkomen uit loondienst en je winst uit je zzp-activiteiten worden bij elkaar opgeteld en belast in box 1 van de inkomstenbelasting.
• Hogere belastingdruk⁚ Door het combineren van zzp en loondienst kan je belastingdruk hoger worden. Je kunt namelijk in een hoger belastingtarief terechtkomen door je totale inkomen.
• Absorptietheorie⁚ In sommige gevallen kun je de absorptietheorie toepassen. Dit kan leiden tot belastingvoordeel, maar alleen onder specifieke voorwaarden.

Absorptietheorie

De absorptietheorie is een fiscale regeling die in sommige gevallen kan worden toegepast als je zowel zzp als werknemer bent. De theorie houdt in dat een deel van je inkomen uit loondienst wordt 'geabsorbeerd' door je winst uit je zzp-activiteiten. Dit kan betekenen dat je over een lager deel van je inkomen uit loondienst belasting betaalt.

De absorptietheorie is alleen van toepassing als je voldoet aan bepaalde voorwaarden, zoals⁚

• Parttime werken⁚ Je moet parttime in loondienst werken.
• Beperkt inkomen⁚ Je inkomen uit loondienst moet beperkt zijn.
• Winst uit onderneming⁚ Je moet winst uit je zzp-activiteiten behalen.

Als je voldoet aan deze voorwaarden, kun je de absorptietheorie toepassen en mogelijk belastingvoordeel behalen. Het is echter belangrijk om te weten dat de toepassing van deze theorie complex is en dat het raadzaam is om een fiscaal dienstverlener te raadplegen voor advies.

Het combineren van zzp en loondienst kan een goede keuze zijn voor veel ondernemers. Het is echter belangrijk om je goed te informeren over de fiscale gevolgen en de mogelijkheden die er zijn om je belastingdruk te minimaliseren.

Belastingvoordeel door absorptietheorie

De absorptietheorie is een fiscale regeling die voordelig kan zijn voor ZZPers die naast hun onderneming ook parttime in loondienst werken. De theorie houdt in dat een deel van je inkomen uit loondienst wordt 'geabsorbeerd' door je winst uit je zzp-activiteiten. Dit kan betekenen dat je over een lager deel van je inkomen uit loondienst belasting betaalt.

Hoe werkt het?

Stel je werkt parttime in loondienst en verdient € 20.000 per jaar. Je bent ook zzp'er en behaalt een winst van € 30.000. Zonder de absorptietheorie zou je over je totale inkomen van € 50.000 belasting betalen. Met de absorptietheorie wordt een deel van je inkomen uit loondienst 'geabsorbeerd' door je winst uit je zzp-activiteiten. Dit betekent dat je alleen over € 40.000 van je totale inkomen belasting hoeft te betalen.

Voorwaarden

Om de absorptietheorie te kunnen toepassen, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen⁚

• Parttime werken⁚ Je moet parttime werken in loondienst.
• Beperkt inkomen⁚ Je inkomen uit loondienst moet beperkt zijn.
• Winst uit onderneming⁚ Je moet winst uit je zzp-activiteiten behalen.

Voordelen

De absorptietheorie kan leiden tot een aantal voordelen⁚

• Lagere belastingdruk⁚ Je betaalt over een lager deel van je totale inkomen belasting.
• Meer netto inkomen⁚ Je houdt meer geld over na aftrek van de belasting.
• Stimulans voor ZZPers⁚ De regeling stimuleert ZZPers om hun onderneming te combineren met een parttime baan.

Belangrijk om te weten

Het is belangrijk om te weten dat de toepassing van de absorptietheorie complex is. Het is raadzaam om een fiscaal dienstverlener te raadplegen voor advies over de voorwaarden en de toepassing van de regeling.

De absorptietheorie kan een waardevol instrument zijn voor ZZPers die hun onderneming combineren met een parttime baan. Het kan helpen om de belastingdruk te verlagen en meer netto inkomen te genereren.

Belastingaangifte met meerdere inkomstenbronnen

Als je meerdere inkomstenbronnen hebt, zoals loondienst en zzp, wordt je aangifte inkomstenbelasting complexer. De Belastingdienst kijkt naar je totale inkomen uit alle bronnen en berekent daarover de belasting. Dit betekent dat je alle inkomsten en uitgaven uit je verschillende bronnen moet aangeven.

Belangrijkste onderdelen van de aangifte

• Inkomsten⁚ Geef alle inkomsten uit je loondienst, zzp-activiteiten, beleggingen, huurinkomsten, etc. op.
• Kosten⁚ Geef alle kosten die je hebt gemaakt voor je verschillende inkomstenbronnen op.
• Aftrekposten⁚ Maak gebruik van alle aftrekposten die van toepassing zijn op je verschillende inkomstenbronnen.
• Premies⁚ Geef alle premies voor de volksverzekeringen op, zoals de premie voor de Zorgverzekeringswet (Zvw).
• Overige gegevens⁚ Vul alle overige gegevens in die de Belastingdienst nodig heeft, zoals je persoonsgegevens, je BSN en je bankrekeningnummer.

Belang van gescheiden rekeningen

Het is belangrijk om je inkomsten uit je verschillende bronnen gescheiden te houden. Dit betekent dat je twee aparte bankrekeningen moet aanhouden⁚ een privérekening voor je salaris en een zakelijke rekening voor je zzp-inkomsten. Dit maakt het makkelijker om je inkomsten en uitgaven bij te houden en je aangifte inkomstenbelasting te doen.

Tip⁚ gebruik software

Er zijn verschillende softwareprogramma's beschikbaar die je kunnen helpen bij het doen van je aangifte inkomstenbelasting. Deze programma's kunnen je helpen om alle inkomsten en uitgaven in te voeren, de juiste aftrekposten te claimen en de belasting te berekenen.

Het is belangrijk om je aangifte inkomstenbelasting met meerdere inkomstenbronnen nauwkeurig te doen. Neem contact op met een fiscaal dienstverlener als je twijfelt over de juiste invulling van je aangifte.