Belastingplicht in Frankrijk voor ondernemers: Een complete gids

Inleiding

Een bedrijf starten in Frankrijk, het klinkt aantrekkelijk! Maar wat zijn de fiscale implicaties? De Franse belastingwetgeving kan ingewikkeld zijn, vooral voor Nederlandse ondernemers. Dit artikel belicht de belangrijkste aspecten van belastingheffing voor ondernemers in Frankrijk, van inkomstenbelasting tot vennootschapsbelasting en BTW. We beantwoorden vragen als⁚ Hoeveel belasting betaal je als ondernemer? Wat zijn de specifieke regels voor micro-ondernemingen? En hoe zit het met de BTW in Frankrijk? Laten we duiken in de wereld van belastingheffing voor ondernemers in Frankrijk!

Belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk

Een belangrijk aspect van het ondernemen in Frankrijk is het belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk. Dit verdrag regelt de belastingheffing van inwoners van beide landen, met als doel dubbele belastingheffing te voorkomen. In het kader van onroerende zaken, geeft het verdrag Frankrijk de primaire heffingsbevoegdheid voor belastingen die betrekking hebben op onroerend goed dat in Frankrijk is gelegen. Als u bijvoorbeeld inkomsten uit verhuur van een woning in Frankrijk geniet, bent u in Frankrijk belastingplichtig, niet in Nederland. Het verdrag heeft ook invloed op de belastingheffing van inkomsten uit werk, pensioenen en andere vormen van inkomen. De exacte bepalingen van het verdrag kunnen complex zijn en het is altijd verstandig om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bepalen welke regels voor uw specifieke situatie van toepassing zijn. Het belastingverdrag kan u helpen om de belastingdruk te minimaliseren en om te navigeren door de fiscale complexiteiten van het ondernemen in Frankrijk.

Belastingplicht voor huurinkomsten

Als u in Frankrijk een onroerend goed bezit en dit verhuurt, dan bent u in Frankrijk belastingplichtig over de huurinkomsten. Dit geldt ongeacht of u in Nederland woont of niet, en zelfs als het om een vakantieverhuur gaat. De Franse belastingdienst classificeert huurinkomsten in de categorie 'Bénéfices Industriels et Commerciaux' (BIC), wat betekent dat u als ondernemer wordt beschouwd, zelfs voor een verhuur van uw eigen woning. De belastingheffing over huurinkomsten is afhankelijk van het type verhuur en de omstandigheden. Voor een reguliere verhuur, bijvoorbeeld van een appartement of huis, wordt de belasting berekend over de netto huurinkomsten, na aftrek van de kosten die rechtstreeks verband houden met de verhuur. Voor vakantieverhuur gelden er specifieke regels, zoals een vrijstelling voor inkomsten tot een bepaald bedrag en een vereenvoudigde belastingheffing. De Franse belastingdienst heeft een aantal fiscale regimes voor huurinkomsten, zoals het 'régime réel' en het 'régime micro-BIC'. Het is belangrijk om te bepalen welk regime voor u van toepassing is, aangezien dit invloed heeft op de hoogte van de belasting die u moet betalen. Het is altijd aan te raden om contact op te nemen met een belastingadviseur om te beoordelen welke fiscale regels voor uw specifieke verhuursituatie van toepassing zijn en om te profiteren van alle mogelijke aftrekposten en vrijstellingen.

Belastingplicht voor inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting in Frankrijk is een complex systeem met verschillende schijven en tarieven. Of u inkomstenbelasting in Frankrijk moet betalen, hangt af van uw woonplaats en de duur van uw verblijf in Frankrijk. U bent belastingplichtig voor de Franse inkomstenbelasting als u een huishouden (foyer) in Frankrijk heeft, wat betekent dat u er permanent verblijft. Ook als u langer dan 6 maanden per jaar uw hoofdwoon- en verblijfplaats (lieu de séjour principale) in Frankrijk heeft, bent u belastingplichtig. Als u in loondienst werkt in Frankrijk, wordt uw loon automatisch belast door uw werkgever. Zelfstandigen en ondernemers dienen hun inkomstenbelasting zelf te berekenen en te betalen. De Franse inkomstenbelasting is progressief, wat betekent dat het tarief hoger wordt naarmate uw inkomen hoger is. Het tarief varieert van 0% voor inkomens tot een bepaald bedrag tot 49,50% voor inkomens boven een bepaald bedrag. De inkomstenbelasting wordt jaarlijks betaald via een aangifte, die online of via een belastingadviseur kan worden ingediend. Het is belangrijk om te weten dat er verschillende aftrekposten en vrijstellingen beschikbaar zijn voor bepaalde inkomsten en uitgaven. Het is altijd aan te raden om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bepalen welke fiscale regels voor uw specifieke situatie van toepassing zijn.

Belasting op meerwaarden

In Frankrijk wordt belasting geheven op meerwaarden die voortvloeien uit de verkoop van activa, zoals onroerend goed, aandelen en andere beleggingen. De belasting op meerwaarden is afhankelijk van de aard van het actief, de duur van het bezit en de fiscale status van de verkoper. Voor Franse ingezetenen worden meerwaarden die voortvloeien uit het normale beheer van het vermogen belast aan 30%. In sommige gevallen kan er nog bijkomende belasting worden geheven, zoals de 'contribution sociale généralisée' (CSG), die een sociale bijdrage is. Voor meerwaarden die voortvloeien uit de verkoop van onroerend goed dat meer dan 30 jaar in bezit is, geldt een verlaagd tarief van 19%. Voor meerwaarden die voortvloeien uit de verkoop van onroerend goed dat minder dan 30 jaar in bezit is, geldt een tarief van 30%, plus een bijkomende belasting van 17,2% voor de CSG. De belasting op meerwaarden wordt in Frankrijk berekend over de winst die wordt behaald bij de verkoop van een actief, dus het verschil tussen de verkoopprijs en de aanschafprijs, minus eventuele kosten. Voor meer informatie over de belasting op meerwaarden in Frankrijk is het raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur, aangezien de regels complex kunnen zijn en kunnen variëren afhankelijk van uw specifieke situatie.

Vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting (impôt sur les sociétés, IS) is een belangrijke belasting die Franse bedrijven moeten betalen. Het tarief van de vennootschapsbelasting is 25% voor winsten tot €381.200 en 31% voor winsten daarboven. De Franse overheid heeft een verlaagd tarief van 15% ingevoerd voor belastbare winsten tot €42.500 om kleine en middelgrote ondernemingen (kmo's) te ondersteunen. Naast de vennootschapsbelasting zijn er ook andere belastingen die Franse bedrijven moeten betalen, zoals de 'taxe sur la valeur ajoutée' (TVA), de 'contribution économique territoriale' (CET) en de 'taxe d'habitation'. De TVA is een belasting op de toegevoegde waarde en wordt geheven over de meeste goederen en diensten die in Frankrijk worden verkocht. De CET is een belasting die wordt geheven op onroerend goed dat wordt gebruikt voor bedrijfsdoeleinden. De 'taxe d'habitation' is een belasting die wordt geheven op woningen, waaronder woningen die worden gebruikt voor bedrijfsdoeleinden. De Franse belastingwetgeving voor vennootschapsbelasting is complex en kan variëren afhankelijk van de sector, de omvang en de juridische structuur van het bedrijf. Het is daarom aan te raden om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bepalen welke fiscale regels voor uw specifieke situatie van toepassing zijn.

Inkomstenbelasting voor ondernemers

Als u in Frankrijk werkt als zelfstandig ondernemer of als u een eenmanszaak, vof of maatschap heeft, dan betaalt u inkomstenbelasting volgens een progressief belastingstelsel. Dit betekent dat het belastingtarief stijgt naarmate uw inkomen hoger wordt. Het tarief voor inkomstenbelasting voor ondernemers in Frankrijk varieert van 36,97% tot 75;518 euro en voor elke euro die u meer verdient, betaalt u vervolgens 49,50% belasting (2024). De inkomstenbelasting voor ondernemers wordt berekend over uw netto winst, na aftrek van de bedrijfs- en beroepskosten. Een belangrijk aspect voor ondernemers is de TVA (Taxe à la Valeur Ajoutée), de Franse BTW. Als u een micro-entreprise heeft met een omzet onder een bepaalde drempel, bent u volledig vrijgesteld van TVA. Dit betekent dat u geen TVA-nummer heeft, geen TVA op uw factuur, geen TVA-aangiftes, maar ook geen TVA-aftrek op uw inkoop. Als uw omzet boven de drempel ligt, dan moet u TVA afdragen aan de Franse belastingdienst. De regels voor TVA kunnen complex zijn en het is aan te raden om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bepalen welke regels voor uw specifieke situatie van toepassing zijn. De Franse belastingwetgeving voor ondernemers is complex en kan variëren afhankelijk van uw juridische structuur en de omvang van uw onderneming. Het is altijd aan te raden om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bepalen welke fiscale regels voor uw specifieke situatie van toepassing zijn.