Advocaatkosten aftrekbaar van de inkomstenbelasting: wat zijn de regels?

Kosten aftrekken bij echtscheiding

De vraag of je advocaatkosten kunt aftrekken van je belasting na een echtscheiding is complex. De aftrekbaarheid hangt af van verschillende factoren, zoals de reden van de advocaatkosten en of je alimentatie ontvangt of betaalt.

In de uitspraak van het Hof Den Bosch van 11 maart 2021 is besloten dat advocaatkosten voor partneralimentatie alleen onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar zijn. De Belastingdienst kijkt scherp naar de specificatie van de kosten, dus zorg ervoor dat je advocaat duidelijk aangeeft welke kosten met welke zaken samenhangen.

In 2023 heeft de overheid de aftrekbaarheid van alimentatie teruggebracht tot 37,05%. Houd hier rekening mee in je berekeningen.

Advocaatkosten en partneralimentatie

De aftrekbaarheid van advocaatkosten hangt sterk samen met de partneralimentatie. Degene die alimentatie ontvangt, kan kosten aftrekken die gemaakt zijn voor het verkrijgen, innen en behouden van partneralimentatie of een afkoopsom. Dit betekent dat de kosten voor een advocaat die je inschakelt om partneralimentatie te regelen, fiscaal aftrekbaar zijn.

Degene die alimentatie betaalt, kan deze kosten echter niet aftrekken. De kosten voor een advocaat die je inschakelt om de alimentatiebetaling te beëindigen of te verminderen, zijn niet fiscaal aftrekbaar.

Het Hof Den Haag oordeelde in een uitspraak van 3 mei 2016 dat advocaatkosten die zijn gemaakt om in het verleden betaalde alimentatie terug te vorderen, ook niet aftrekbaar zijn.

Aftrekbaarheid voor alimentatie-ontvanger

Als je partneralimentatie ontvangt, kun je bepaalde kosten die je maakt in verband met de alimentatie aftrekken van je belasting. Deze kosten worden gezien als specifieke zorgkosten en zijn pas aftrekbaar als ze boven een drempelbedrag van 1,65% van je drempelinkomen uitkomen.

De volgende kosten zijn aftrekbaar voor de alimentatie-ontvanger⁚

• Advocaatkosten
• Telefoonkosten
• Portokosten
• Reiskosten
• Incassokosten

Vraag je echtscheidingsadvocaat om een duidelijke specificatie op de factuur, zodat je de kosten kunt aftrekken in je belastingaangifte.

Aftrekbaarheid voor alimentatiebetaler

Als je alimentatie betaalt, kun je de advocaatkosten die je maakt in verband met de alimentatie meestal niet aftrekken van je belasting. De reden hiervoor is dat de kosten worden gezien als persoonlijke kosten, die niet direct gerelateerd zijn aan je inkomen.

Er zijn uitzonderingen op deze regel. Als de advocaatkosten gemaakt zijn voor het beëindigen of verminderen van de alimentatieverplichting, kunnen ze wellicht aftrekbaar zijn.

Het is belangrijk om je advocaat te raadplegen over de specifieke omstandigheden van je situatie en de aftrekbaarheid van de advocaatkosten.

Aftrekbaarheid voor ondernemers

Als ondernemer kun je de advocaatkosten die je maakt in verband met je echtscheiding meestal volledig aftrekken van de winst. Dit betekent dat je minder belasting hoeft te betalen over je winst.

De advocaatkosten moeten wel direct gerelateerd zijn aan je onderneming. Als je bijvoorbeeld een advocaat inschakelt om een geschil over partneralimentatie te regelen, dan zijn deze kosten niet aftrekbaar.

Als je twijfelt over de aftrekbaarheid van je advocaatkosten, raadpleeg dan een belastingadviseur. Hij kan je adviseren over de specifieke omstandigheden van je situatie.