KOR-regeling inkomstenbelasting: Voordelen en nadelen

Inleiding

De KOR, ofwel de Kleine Ondernemersregeling, is een regeling die kleine ondernemers vrijstelt van het betalen van omzetbelasting (btw). Dit betekent dat je geen btw hoeft te berekenen op je facturen en geen btw-aangiftes hoeft te doen. De KOR is een vrijwillige regeling, dus je moet zelf beslissen of deze voor jou interessant is.

In dit artikel zullen we dieper ingaan op de KOR en hoe deze regeling in de praktijk werkt. We zullen onder andere bespreken welke voorwaarden er zijn om gebruik te mogen maken van de KOR, wat de voordelen en nadelen zijn en hoe je de KOR in je aangifte inkomstenbelasting moet verwerken.

Na het lezen van dit artikel zul je een goed beeld hebben van de KOR en kun je zelf beslissen of deze regeling iets voor jou is.

Voorwaarden voor de KOR

Om gebruik te kunnen maken van de KOR, moet je voldoen aan een aantal voorwaarden. Deze voorwaarden zijn⁚

• Je moet een ondernemer zijn in Nederland.
• Je moet een omzetbelastingnummer hebben.
• Je mag in het voorgaande kalenderjaar niet meer dan €20.000 omzet hebben gehad.
• Je mag in het huidige kalenderjaar niet meer dan €20.000 omzet verwachten.
• Je mag geen btw-plichtige diensten of goederen leveren aan andere bedrijven.
• Je mag geen btw-plichtige diensten of goederen leveren aan particulieren in het buitenland.

Vanaf 1 januari 2025 worden de deelnameregels van de KOR flexibeler. Zo komen punt 4 en 5 te vervallen.

Let op⁚ als je eenmaal van de KOR gebruikmaakt, bereken je geen btw aan klanten. Je draagt ook zelf geen btw af. Daarom hoef je ook geen btw-aangifte te doen.

U kunt uw deelname dus niet tussentijds beëindigen omdat u bijvoorbeeld een grote investering wil doen. Maar op het moment dat uw omzet boven de €20.000 in 1 kalenderjaar komt, moet u dat meteen aan ons doorgeven. U moet zich dan meteen afmelden voor de KOR.

Vanaf 1 oktober 2024 kunt u zich alleen nog afmelden voor de KOR in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Meldt u zich vanaf 1 oktober 2024 af met het papieren formulier? Deze afmelding kunnen wij dan niet meer in behandeling nemen.

De voordelen van de KOR

De KOR biedt een aantal voordelen voor ondernemers, waaronder⁚

• Geen btw-aangifte meer doen⁚ Een van de grootste voordelen van de KOR is dat je geen btw-aangiftes meer hoeft te doen. Dit scheelt je veel tijd en administratieve lasten.
• Geen btw berekenen op je facturen⁚ Als je gebruikmaakt van de KOR, hoef je geen btw meer te berekenen op je facturen. Dit maakt het factureren een stuk eenvoudiger.
• Lagere administratiekosten⁚ Door de KOR hoef je geen btw-aangiftes meer te doen en hoef je geen btw te berekenen op je facturen. Dit scheelt je veel administratieve tijd en kosten.
• Mogelijkheid om de KOR te combineren met de regeling voor kleine ondernemers in de landbouw en tuinbouw⁚ Als je een onderneming in de landbouw of tuinbouw hebt, kun je de KOR combineren met de regeling voor kleine ondernemers in de landbouw en tuinbouw. Dit kan leiden tot extra voordelen.

De KOR is dus een aantrekkelijke regeling voor kleine ondernemers die weinig btw afdragen.

Het is belangrijk om te onthouden dat de KOR een btw-vrijstelling is en geen vrijstelling voor de inkomstenbelasting. Dit staat los van elkaar. Je moet je omzet dus wel opgeven in je aangifte inkomstenbelasting.

De nadelen van de KOR

Hoewel de KOR veel voordelen biedt, zijn er ook enkele nadelen waar je rekening mee moet houden⁚

• Geen btw terugvragen⁚ Als je gebruikmaakt van de KOR, kun je geen btw meer terugvragen over je uitgaven. Dit kan een nadeel zijn als je veel btw-plichtige uitgaven hebt.
• Geen btw verrekenen⁚ Je kunt geen btw verrekenen over je inkopen, ook als je btw-plichtige uitgaven hebt.
• Geen btw-aftrek⁚ Je kunt geen btw-aftrek toepassen op je inkopen.
• Geen btw-compensatie⁚ Je kunt geen btw-compensatie krijgen voor btw die je hebt betaald over je inkopen.
• Geen btw-vrijstelling voor diensten aan andere bedrijven⁚ Als je diensten levert aan andere bedrijven, kun je geen gebruik maken van de KOR. Je moet dan btw berekenen en afdragen.
• Geen btw-vrijstelling voor diensten aan particulieren in het buitenland⁚ Als je diensten levert aan particulieren in het buitenland, kun je geen gebruik maken van de KOR. Je moet dan btw berekenen en afdragen.

Het is dus belangrijk om goed te overwegen of de voordelen van de KOR opwegen tegen de nadelen, voordat je besluit om je aan te melden voor de regeling.

Deelname aan de Kleineondernemersregeling (KOR) heeft zowel voordelen als nadelen. Zo hoef je geen btw-aangifte te doen, maar kun je ook geen btw terugvragen over je uitgaven.

Aangifte inkomstenbelasting met de KOR

Als je gebruikmaakt van de KOR, moet je je omzet en winst wel opgeven in je aangifte inkomstenbelasting. De KOR is namelijk een btw-vrijstelling en geen vrijstelling voor de inkomstenbelasting. Dit betekent dat je nog steeds belasting moet betalen over je winst, maar dat je geen btw hoeft te betalen over je omzet.

De KOR heeft geen invloed op de manier waarop je je aangifte inkomstenbelasting moet doen. Je moet je aangifte gewoon doen zoals je dat altijd hebt gedaan.

Omdat je geen btw hoeft te betalen over je omzet, hoef je ook geen btw-aangiftes meer te doen. Dit scheelt je veel tijd en administratieve lasten.

Het is belangrijk om te onthouden dat je de KOR niet tussentijds kunt beëindigen. Als je omzet in een kalenderjaar boven de €20.000 komt, moet je je meteen afmelden voor de KOR. Je moet dan vanaf het moment van afmelding weer btw berekenen en afdragen.

Je kunt de KOR aanvragen via de website van de Belastingdienst.

Iedereen moet inkomstenbelasting (IB) betalen over de genoten inkomsten. Er zijn drie boxen waarmee u te maken kunt krijgen bij de IB. Bij elke box uit de inkomstenbelasting horen andere tarieven. Op ...

Profiteer optimaal van de btw vrijstelling die de kleine ondernemersregeling uw onderneming biedt. Lees alles over de nieuwe KOR regeling en check de Veelgestelde vragen

Om belasting te betalen of terug te krijgen moet u elk jaar belastingaangifte doen. Vanaf 1 maart a.s. is dat weer mogelijk. Inwoners met een laag inkomen kunnen tijdens de open inloopspreekuren van ...Kleineondernemersregeling (KOR) ... Dekleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor de btw. U kunt gebruikmaken van deKOR als u in Nederland bent...