Aangifte inkomstenbelasting bij overlijden: ontdek de regels en procedures!

De noodzaak van aangifte

Wanneer iemand overlijdt, zullen er een aantal belastingzaken geregeld dienen te worden․ Afhankelijk van de situatie dient er een laatste belastingaangifte Inkomstenbelasting gedaan te worden, het zogenoemde F-biljet, waarbij F voor Finale staat․ Mogelijk dient er een aangifte erfbelasting gedaan te worden․ De Belastingdienst hoort het van de erfgenamen of de executeur․

Het is veelal verstandiger om de aangifte erfbelasting en de overlijdensaangifte door een deskundige te laten verzorgen․ Vaak is het slimmer om eerst de aangifte inkomstenbelasting (F Biljet) in te dienen en pas daarna de aangifte erfbelasting․ De inkomstenbelasting van de overledene die nog niet betaald is, wordt dan meegenomen in de aangifte erfbelasting․ Zo voorkom je dubbele belasting․

Als er een dierbare is overleden, moet je als erfgenaam of executeur voor de overledene aangifte inkomstenbelasting doen over het lopende jaar tot het moment van overlijden․ Dit is de zogenaamde F-aangifte․ De aangifte doe je door de waarde van de erfenis te bepalen․ De waarde van de erfenis is de waarde van alle bezittingen en vermogen min alle schulden op het moment van overlijden․

Je hebt te maken met dezelfde regels als particulieren die aangifte doen․ Je geeft je totale vermogen op tijdens de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting (in box 3)․ Niet je hele vermogen wordt belast․ Het eerste deel van je vermogen is vrijgesteld van belasting․

De aangifte inkomstenbelasting

De belastingplicht stopt niet met het overlijden․ Over het jaar van overlijden, moet vaak nog een aangifte worden gedaan․ Dat is de zogenoemde F-aangifte․ Na het overlijden stuurt de Belastingdienst de nabestaande een brief en een aangifteformulier over het jaar van overlijden․ De digitale aangifte vul je alleen tussen 1 maart en 1 mei na het jaar van overlijden in․ Het aangiftepakket is namelijk niet eerder beschikbaar․

Tip․ Is je partner overleden? Dan raden we aan om te wachten tot je zelf ook aangifte doet․ Zo kun je kijken of het voordeliger is om apart of samen aangifte te doen․ De aangifte doe je door de waarde van de erfenis te bepalen․ De waarde van de erfenis is de waarde van alle bezittingen en vermogen min alle schulden op het moment van overlijden․ Dit wordt aangegeven bij de Belastingdienst, waarna je binnen drie maanden te horen krijgt wat je aan erfbelasting moet betalen․

De Belastingdienst hoort het van ․․․ regelt (de executeur)․ In dit artikel gaan we ervan uit dat jij de belastingaangifte doet voor je overleden partner․ Met deze twee belastingen kun je te maken krijgen⁚ Inkomstenbelasting․ Je doet dat met het aangifteformulier F, dat je binnen 5 maanden na overlijden van je echtgenoot of partner moet indienen․

Fiscaal partnerschap na overlijden

Als je partner is overleden, moet je aangifte inkomstenbelasting doen voor jezelf én voor je overleden partner․ Doe je alleen aangifte voor je partner, dan is de duur van het fiscaal partnerschap belangrijk․ Je kunt kiezen of je dit laat lopen tot aan het moment van overlijden of het hele jaar․ De Belastingdienst stuurt een brief en een aangifteformulier over het jaar van overlijden․ Je kunt met de nabestaandenmachtiging ook aangifte doen over eerdere jaren․

Als een cliënt door het overlijden van de huisgenoot niet langer dan 6 maanden in het belastingjaar heeft samengewoond, kan de cliënt toch in aanmerking komen voor fiscaal partnerschap voor het hele belastingjaar․ Wel moet dan voldaan worden aan alle overige voorwaarden voor fiscaal partnerschap․ U krijgt automatisch bericht van de Belastingdienst als u aangifte inkomstenbelasting voor de overledene moet doen․ In veel gevallen doet u aangifte over het jaar van overlijden․ En als dat nog niet gedaan is, moet u soms ook aangifte doen over het voorgaande jaar․

Uw keuze maakt niet uit voor het moment dat u aangifte doet voor uzelf․ U doet voor uzelf pas aangifte als het kalenderjaar voorbij is․ De vooraf ingevulde aangifte over het jaar van overlijden staat klaar vanaf 1 maart na het jaar van overlijden․ Ook over eerdere jaren kunt u aangifte doen met de nabestaandenmachtiging․