ZZP: Belangrijke veranderingen in 2023

De afschaffing van de FOR en de zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek gaat in 2023 met 1.280 euro omlaag naar 5.030 euro. Je gaat hierdoor als zelfstandige ondernemer per saldo meer belasting betalen. De fiscale oudedagsreserve (FOR) verdwijnt. Zelfstandigen kunnen in 2022 nog 9,44 procent van de winst, tot een maximum van 9.632 euro, aftrekken van de belasting als reserve voor hun oude dag. Vanaf 2023 is dat niet meer mogelijk.

De onbelaste kilometervergoeding

Het was al jaren een doorn in het oog van veel ondernemers. De onbelaste reiskostenvergoeding was veel te laag. Per 2023 gaat hier een klein beetje ter verbetering aan veranderen; De onbelaste kilometervergoeding gaat in 2023 omhoog naar 21 cent. In 2024 stijgt deze verder naar 22 cent. De Belastingdienst gaat per 1 januari 2025 weer handhaven op de juiste inzet van zzpers. Zij moeten dan bepalen of het om echte zelfstandigen gaat of dat er sprake is van schijnzelfstandigheid. Op 1 januari 2023 is de onbelaste reiskostenvergoeding omhoog gegaan van 0,19 naar 0,21 per kilometer. En op 1 januari 2024 stijgt het naar 0,22. Dit is een klein beetje beter, maar nog steeds niet genoeg. Per 1 januari 2024 wordt de onbelaste reiskostenvergoeding verhoogd naar 0,23 per zakelijke kilometer. Dit was 0,21 in 2023. Je mag per zakelijk gereden kilometer 0,23 euro aftrekken van je winst. De onbelaste kilometervergoeding gaat in 2023 omhoog van 19 cent naar 21 cent. Per 2024 stijgt de onbelaste kilometervergoeding verder naar 22 cent.

Handhaving op schijnzelfstandigheid

Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzper inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan weer een boete en naheffingen krijgen. De Belastingdienst gaat per 1 januari 2025 weer handhaven op de juiste inzet van zzpers. Zij moeten dan bepalen of het om echte zelfstandigen gaat of dat er sprake is van schijnzelfstandigheid. Het is niet voor iedereen altijd duidelijk of er sprake is van loondienst of zzp. Dat kan per situatie verschillen en hangt af van hoe in de praktijk wordt gewerkt. Er zijn meerdere kenmerken die van belang zijn om te beoordelen of er sprake is van schijnzelfstandigheid. De zorgsector wil al langer het aantal zzpers terugdringen, maar dat gebeurt nu dus ook dankzij afspraken tussen het kabinet en deze instellingen. Meer starters dan stoppers In de zorg zijn er nog steeds meer starters dan stoppers. Het was al jaren een doorn in het oog van veel ondernemers. De onbelaste reiskostenvergoeding was veel te laag. Per 2023 gaat hier een klein beetje ter verbetering aan veranderen. De onbelaste kilometervergoeding gaat in 2023 omhoog naar 21 cent.

De startersaftrek

De startersaftrek voor 2023 is ongewijzigd. Als je aan de voorwaarden voldoet, mag je net als in 2022 een bedrag van 2.123 van je winst aftrekken. Ook andere aftrekposten, zoals de meewerkaftrek, blijven ongewijzigd. Het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek wordt dus versneld afgebouwd. De zelfstandigenaftrek gaat in 2023 met 1.280 euro omlaag naar 5.030 euro. Je gaat hierdoor als zelfstandige ondernemer per saldo meer belasting betalen. De fiscale oudedagsreserve (FOR) verdwijnt. Zelfstandigen kunnen in 2022 nog 9,44 procent van de winst, tot een maximum van 9.632 euro, aftrekken van de belasting als reserve voor hun oude dag. Vanaf 2023 is dat niet meer mogelijk. Het was al jaren een doorn in het oog van veel ondernemers. De onbelaste reiskostenvergoeding was veel te laag. Per 2023 gaat hier een klein beetje ter verbetering aan veranderen. De onbelaste kilometervergoeding gaat in 2023 omhoog naar 21 cent.

Veranderingen in box 3

Door twee veranderingen betaal je in 2023 meer vennootschapsbelasting. Het is minimaal het hoogste bedrag van één van deze drie bedragen⁚ Een vast bedrag van 51.000 euro. Het loon van de meestverdienende gewone werknemer in je bedrijf. Het loon van het meest vergelijkbare dienstverband. Per 1 januari 2023 gaat de schijfgrens omlaag van 395.000 naar 200.000 euro. Al je winst tot 200.000 valt in schijf 1. Is je winst groter? Dan valt het overschot in schijf 2. Per 1 januari 2023 gaat de schijfgrens omlaag van 395.000 naar 200.000 euro. Al je winst tot 200.000 valt in schijf 1. Is je winst groter? Dan valt het overschot in schijf 2. Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek geleidelijk verlaagd. In 2023 komt deze uit op 5.030, een daling ten opzichte van 6.310 in 2022. De zelfstandigenaftrek gaat in 2023 met 1.280 euro omlaag naar 5.030 euro. Je gaat hierdoor als zelfstandige ondernemer per saldo meer belasting betalen.