ZZP en Werkgever: Hoe Lang Mag Je voor Eenzelfde Werkgever Werken?

Schijnzelfstandigheid⁚ Een Belangrijk Aspect

De vraag "Hoe lang mag je voor dezelfde werkgever werken als ZZPer?" is niet eenduidig te beantwoorden. Er is geen vaste termijn die bepaalt wanneer een langdurige samenwerking als schijnzelfstandigheid wordt gezien. De Belastingdienst beoordeelt elke situatie individueel‚ waarbij ze kijken naar de feitelijke werksituatie en de mate van afhankelijkheid van de ZZPer ten opzichte van de opdrachtgever.

Risico's voor ZZPers

Als ZZPer langdurig voor dezelfde werkgever werkt‚ loop je het risico dat de Belastingdienst de samenwerking als een dienstverband aanmerkt. Dit kan leiden tot onaangename gevolgen voor jou als ZZPer‚ waaronder⁚

• Naheffing van loonbelasting en premies⁚ De Belastingdienst kan je alsnog aanslaan voor achterstallige werkgeverslasten‚ omdat de samenwerking in hun ogen als een dienstverband wordt beschouwd. Dit betekent dat je alsnog loonbelasting en premies over je inkomsten moet betalen.
• Boetes⁚ Naast naheffing van belastingen kan de Belastingdienst ook boetes opleggen voor het ontduiken van de verplichtingen die bij een dienstverband horen.
• Verlies van je ondernemersstatus⁚ Als de Belastingdienst vaststelt dat je in feite in loondienst bent‚ kan je je ondernemersstatus verliezen. Dit heeft gevolgen voor je recht op bepaalde subsidies en toeslagen.
• Problemen met je pensioen⁚ Als ZZPer bouw je zelf je pensioen op. Als de Belastingdienst je als werknemer kwalificeert‚ kan dit gevolgen hebben voor je pensioenopbouw.

Het is dus van belang om je goed te informeren over de risico's van langdurige samenwerking met een werkgever als ZZPer. Zorg voor een duidelijke overeenkomst die de voorwaarden van jullie samenwerking vastlegt en die duidelijk maakt dat er geen sprake is van een dienstverband. Raadpleeg bij twijfel een specialist op het gebied van arbeidsrecht of belastingadvies.

Kenmerken van een Dienstverband

Om te bepalen of er sprake is van een dienstverband of een zelfstandige overeenkomst‚ kijkt de Belastingdienst naar een aantal belangrijke kenmerken. Deze kenmerken zijn onder andere⁚

• Gezagsverhouding⁚ Is er sprake van een gezagsverhouding tussen de opdrachtgever en de ZZPer? Dit betekent dat de opdrachtgever bepaalt wat‚ waar en wanneer de ZZPer werkt. Denk aan zaken als roosters‚ werklocatie‚ materialen die gebruikt worden‚ instructies en toezicht.
• Afhankelijkheid⁚ Is de ZZPer afhankelijk van de opdrachtgever voor zijn inkomsten? Dit kan het geval zijn als de ZZPer voornamelijk voor één opdrachtgever werkt en weinig andere klanten heeft.
• Loonbetaling⁚ Wordt de ZZPer betaald voor zijn gewerkte tijd of voor het resultaat van zijn werk? Bij een dienstverband wordt er doorgaans een vast loon betaald per uur‚ maand of jaar.
• Verplichtingen⁚ Heeft de ZZPer dezelfde verplichtingen als een werknemer? Denk aan zaken als vakantie- en ziektedagen‚ pensioenopbouw en sociale premies.

Als er sprake is van meerdere van deze kenmerken‚ kan de Belastingdienst concluderen dat er sprake is van een dienstverband en niet van een zelfstandige overeenkomst. Dit kan leiden tot naheffing van belastingen en premies voor de opdrachtgever en de ZZPer.

De Rol van de Belastingdienst

De Belastingdienst speelt een cruciale rol bij het beoordelen van de vraag of een langdurige samenwerking tussen een ZZPer en een opdrachtgever als een dienstverband moet worden aangemerkt. De Belastingdienst heeft als doel om te zorgen voor een eerlijke verdeling van de belastinglasten en om te voorkomen dat er misbruik wordt gemaakt van de zelfstandigenregeling.

De Belastingdienst hanteert verschillende criteria om te bepalen of er sprake is van schijnzelfstandigheid. Ze onderzoeken de werksituatie en beoordelen of er sprake is van een gezagsverhouding‚ afhankelijkheid en loonbetaling. De Belastingdienst kan zowel de ZZPer als de opdrachtgever aanspreken als er sprake is van schijnzelfstandigheid.

Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat de Belastingdienst strenger zal controleren of ZZPers daadwerkelijk zelfstandig werken. De Belastingdienst kan aan de opdrachtgever alleen aanwijzingen (richting de toekomst) geven om de samenwerking aan te passen. Het is dan aan de opdrachtgever om die aanwijzingen op te volgen.

Om te voorkomen dat de Belastingdienst een samenwerking als schijnzelfstandigheid aanmerkt‚ is het belangrijk om de samenwerking tussen ZZPer en opdrachtgever goed te documenteren. Dit kan bijvoorbeeld door middel van een modelovereenkomst die voldoet aan de eisen van de Belastingdienst.

Langdurige Samenwerking en de Wet DBA

De Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsverhoudingen) is in 2016 ingevoerd om de beoordeling van arbeidsverhoudingen te vereenvoudigen. De wet heeft als doel om duidelijkheid te creëren over de vraag wanneer er sprake is van een dienstverband en wanneer van een zelfstandige overeenkomst. De Wet DBA bevat een aantal criteria die gebruikt worden om deze vraag te beantwoorden. Deze criteria zijn vergelijkbaar met de criteria die de Belastingdienst hanteert.

De Wet DBA is echter niet altijd duidelijk en er zijn veel discussies over de toepassing ervan. Dit heeft geleid tot onzekerheid bij zowel ZZPers als opdrachtgevers. De Belastingdienst heeft daarom een handhavingsmoratorium ingesteld‚ wat betekent dat ze de Wet DBA tijdelijk niet handhaven. Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat de Belastingdienst strenger zal controleren of ZZPers daadwerkelijk zelfstandig werken.

Voor langdurige samenwerkingen is het belangrijk om rekening te houden met de Wet DBA en de criteria die daarin worden genoemd. Zorg voor een duidelijke overeenkomst die voldoet aan de eisen van de wet en die duidelijk maakt dat er geen sprake is van een dienstverband. Raadpleeg bij twijfel een specialist op het gebied van arbeidsrecht of belastingadvies.

Tips voor Opdrachtgevers

Als opdrachtgever is het belangrijk om je bewust te zijn van de risico's van schijnzelfstandigheid en om stappen te ondernemen om te voorkomen dat de Belastingdienst de samenwerking met een ZZPer als een dienstverband aanmerkt. Hier zijn enkele tips⁚

• Maak gebruik van een modelovereenkomst⁚ Gebruik een modelovereenkomst die voldoet aan de eisen van de Wet DBA en de Belastingdienst. Deze overeenkomst moet duidelijk de voorwaarden van de samenwerking vastleggen en aangeven dat er geen sprake is van een dienstverband.
• Wees duidelijk over de taken en verantwoordelijkheden⁚ Definieer in de overeenkomst duidelijk de taken en verantwoordelijkheden van de ZZPer. Zorg dat de ZZPer zelfstandig kan bepalen hoe en wanneer hij zijn werk uitvoert.
• Beperk de gezagsverhouding⁚ Beperk de gezagsverhouding tot een minimum. De ZZPer moet zelfstandig kunnen bepalen hoe hij zijn werk uitvoert.
• Betaal de ZZPer voor het resultaat⁚ Betaal de ZZPer voor het resultaat van zijn werk‚ en niet per uur. Dit is een belangrijke indicatie dat er geen sprake is van een dienstverband.
• Zorg voor een goede administratie⁚ Houd een goede administratie bij van de samenwerking met de ZZPer. Bewaar facturen‚ overeenkomsten en andere relevante documenten.
• Raadpleeg een specialist⁚ Raadpleeg bij twijfel een specialist op het gebied van arbeidsrecht of belastingadvies. Deze specialist kan je helpen om de samenwerking met de ZZPer juridisch correct in te richten.

Door deze tips te volgen‚ kun je als opdrachtgever de risico's van schijnzelfstandigheid minimaliseren en zorgen voor een duidelijke en juridisch correcte samenwerking met ZZPers.

Conclusie

De vraag "Hoe lang mag je voor dezelfde werkgever werken als ZZPer?" is niet eenvoudig te beantwoorden. Er is geen vaste termijn die bepaalt wanneer een langdurige samenwerking als schijnzelfstandigheid wordt gezien. De Belastingdienst beoordeelt elke situatie individueel‚ waarbij ze kijken naar de feitelijke werksituatie en de mate van afhankelijkheid van de ZZPer ten opzichte van de opdrachtgever.

Langdurige samenwerkingen met ZZPers kunnen risico's met zich meebrengen voor zowel de ZZPer als de opdrachtgever. De Belastingdienst handhaaft strenger op schijnzelfstandigheid. Het is belangrijk om je goed te informeren over de Wet DBA en de criteria die daarin worden genoemd. Zorg voor een duidelijke overeenkomst die de voorwaarden van jullie samenwerking vastlegt en die duidelijk maakt dat er geen sprake is van een dienstverband. Raadpleeg bij twijfel een specialist op het gebied van arbeidsrecht of belastingadvies.

Het is van belang om te beseffen dat de grens tussen zelfstandige en werknemer in de praktijk niet altijd duidelijk is. De Belastingdienst is strenger geworden in het beoordelen van schijnzelfstandigheid. Het is belangrijk om de risico's te kennen en om stappen te nemen om te voorkomen dat de Belastingdienst de samenwerking als een dienstverband aanmerkt.