Wil je je ZZP-werk inzetten voor goede doelen? Ontdek de mogelijkheden en voordelen.

Inleiding

Steeds meer ZZPers willen hun steentje bijdragen aan een betere wereld․ Maar hoe pak je dat aan als je als zzper een donatie wilt doen aan een goed doel? En wat zijn de fiscale voordelen van het geven van een gift? In deze gids beantwoorden we al je vragen over ZZPers en goede doelen․

Fiscale voordelen voor ZZPers

Als ZZPer heb je verschillende zakelijke aftrekposten‚ maar wist je dat je ook een deel van de giften die je doet aan goede doelen of instellingen terug kunt krijgen? De overheid stimuleert geven aan goede doelen door het geven van belastingvoordeel․ Daarvoor moeten de gever en het goede doel wel aan een aantal regels voldoen․ Deze regels staan in de Belastingwet die in 2011 is uitgebreid met de Geefwet․ De Geefwet is er gekomen om het geven aan goede doelen te stimuleren․

Een zzp-gift aan een goed doel zonder tegenprestatie wordt gezien als een privé-uitgave․ Daarom is een dergelijke donatie niet op te voeren als zakelijke kosten‚ maar aftrekbaar in box 1 van de inkomstenbelasting․ Heb je de boeking gedaan vanaf je zakelijke rekening? Dan kan het lastig zijn om te bewijzen dat de gift een privé-uitgave is․

Maak de goede naam van jouw bv nog beter‚ profiteer van de fiscale voordelen en scoor karmapunten door een goed doel een steuntje in de rug te geven․

Als jouw bedrijf vennootschapsbelasting (vpb) moet betalen‚ zijn bepaalde giften aftrekbaar van de winst․ Op jaarbasis is de aftrek maximaal 50% van de winst en maximaal €100․000‚-․ Ook voor giften vpb gelden een aantal voorwaarden․

ANBI-status en periodieke giften

Om in aanmerking te komen voor belastingvoordeel‚ moet het goede doel een ANBI-status (Algemeen Nut Beogende Instelling) hebben․ Dit betekent dat de instelling voldoet aan bepaalde voorwaarden‚ zoals het hebben van een duidelijk statutair doel‚ het openbaar maken van de jaarrekening en het besteden van de ontvangen giften aan het gestelde doel․

Je kunt als ZZPer zowel eenmalige als periodieke giften doen․ Bij periodieke giften doe je gedurende minimaal vijf jaar een vast bedrag aan hetzelfde goede doel․ Het voordeel van periodieke giften is dat je een hoger belastingvoordeel kunt krijgen․ Vanaf 1 januari 2023 wordt de aftrek van periodieke giften aan ANBIs begrensd tot € 250․000 per kalenderjaar․

Voor periodieke giften is een schriftelijke overeenkomst met het goede doel vereist․ Deze overeenkomst moet minimaal de volgende zaken bevatten⁚

• De naam en het adres van de gever en de ANBI․
• Het bedrag van de gift․
• De duur van de overeenkomst (minimaal vijf jaar)․

Met een periodieke gift steun je een goed doel op lange termijn en profiteer je van een gunstigere belastingregeling․

Zakelijke giften

Naast periodieke giften kun je als ZZPer ook zakelijke giften doen․ Dit zijn giften die direct in het belang zijn van je bedrijf․ Bijvoorbeeld als je een donatie doet aan een goed doel dat relevant is voor je branche‚ of als je een gift doet in ruil voor publiciteit․

Zakelijke giften zijn aftrekbaar van de winstbelasting․ Er geldt geen maximum voor de aftrekbaarheid van zakelijke giften․ Een gift heeft een zakelijk karakter als de schenking direct in het belang is van het bedrijf․ Als aan deze voorwaarde is voldaan‚ dan is het bedrag van de schenking aftrekbaar als bedrijfskosten․

Veel grote bedrijven ondersteunen goede doelen‚ besparen energie en lanceren projecten om maatschappelijk draagvlak te creëren bij hun klanten․ Waarde welke kan worden ingedeeld naar de 3 ps ⁚ economisch (Profit)‚ ecologisch (Planet) en sociaal (People) gebied․

Let op⁚ het is belangrijk om goed te documenteren waarom je een zakelijke gift doet en wat het belang is voor je bedrijf․ Bewaar alle relevante documenten‚ zoals offertes‚ contracten en correspondentie․

Aftrekbaarheid van giften

De aftrekbaarheid van giften hangt af van het type gift en de status van het goede doel․ Voor periodieke giften aan een ANBI is de aftrekbaarheid afhankelijk van het inkomen van de gever․ Je kunt maximaal 50% van je inkomen in box 1 aftrekken‚ met een maximum van € 3․500․ Als je een gift doet aan een culturele ANBI‚ kun je daar bovenop nog eens € 125 aftrekken․

Zonder maximumbedrag zou je € 3․775 mogen aftrekken‚ maar het maximumbedrag is € 3․500․ Daar komt de extra aftrek van € 125 voor de culturele ANBI nog bij․ U mag dus in totaal aftrekken € 3․500 + € 125 = € 3․625․

Voor zakelijke giften geldt dat de aftrekbaarheid afhankelijk is van de winst van het bedrijf․ Je kunt maximaal 50% van de winst aftrekken‚ met een maximum van € 100․000 per jaar․

Voor zowel periodieke als zakelijke giften is het belangrijk om een schriftelijke bevestiging van de gift te ontvangen van het goede doel․ Deze bevestiging moet de naam van de gever‚ het bedrag van de gift en de datum van de gift bevatten․

De aftrekbaarheid van giften is een complex onderwerp․ Raadpleeg voor specifieke vragen altijd een belastingadviseur․