Inkomstenbelasting: Welke box is van toepassing op jouw ZZP-inkomsten?

Inleiding

Als ZZPer ben je verantwoordelijk voor het betalen van inkomstenbelasting over je winst. De Belastingdienst heeft hiervoor drie boxen⁚ Box 1‚ Box 2 en Box 3. De winst die je als ZZPer maakt‚ valt in Box 1. In deze box vallen alle inkomsten uit werk en woning. Het tarief voor inkomstenbelasting is progressief‚ wat betekent dat je meer belasting betaalt naarmate je meer verdient. In 2024 betaal je over een inkomen tot €75.518 een belastingtarief van 36‚97%. Voor inkomens boven €75.518 geldt een hoger tarief.

De drie boxen

De Belastingdienst onderscheidt drie boxen voor verschillende inkomens. In box 1 valt je inkomen uit werk en woning. Dat is het geld dat je overhoudt van je salaris of winst uit je onderneming. Box 2 is voor inkomsten uit aanmerkelijk belang‚ zoals aandelen in een bedrijf. Tot slot is box 3 voor inkomsten uit sparen en beleggen.

Box 1⁚ Inkomen uit werk en woning

Als ZZPer betaal je inkomstenbelasting over je winst. Deze winst valt in box 1 van de inkomstenbelasting. De tarieven voor inkomstenbelasting variëren en zijn progressief. Tot een inkomen van €75.518 betaal je in 2024 36‚97% inkomstenbelasting. Over het belastbare inkomen boven deze grens betaal je een hoger tarief.

Box 2⁚ Inkomen uit aanmerkelijk belang

Box 2 is van toepassing op inkomsten uit aanmerkelijk belang. Dit betekent dat je een aanzienlijk deel van de aandelen van een bedrijf bezit. Denk hierbij aan bijvoorbeeld een BV of NV. De winst die je uit aandelen bezittingen haalt‚ wordt in box 2 belast. De tarieven voor box 2 zijn hoger dan die voor box 1.

Box 3⁚ Inkomen uit sparen en beleggen

In box 3 vallen de inkomsten uit sparen en beleggen. Denk hierbij aan bijvoorbeeld spaarrekeningen‚ beleggingsrekeningen en obligaties. De inkomsten uit deze bezittingen worden in box 3 belast. Het belastingtarief voor box 3 is een vast percentage‚ dat in 2024 31% bedraagt.