ZZP'er belasting: Alles wat je moet weten

Inkomstenbelasting

Als zzper betaal je inkomstenbelasting over je winst. De Belastingdienst bepaalt of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Als je ondernemer bent, betaal je belasting over de gemaakte winst. Dat is je inkomen minus de gemaakte bedrijfskosten. Hoeveel je aan belasting betaalt, hangt af van de hoogte van je inkomen, de aftrekposten en heffingskortingen waar je recht op hebt.

Nederland heeft sinds 2020 twee schijven aan inkomstenbelasting. Zzpers met een inkomen onder de 73.031 betalen het laagtarief van 36,93 procent. Zzpers met een inkomen daarboven betalen het hoogtarief van 49,50 procent.

De inkomstenbelasting heeft helemaal niks te maken met de btw (belasting toegevoegde waarde).

Omzetbelasting (BTW)

Naast inkomstenbelasting, betaal je als zzper ook bijna altijd omzetbelasting⁚ btw. Dit is een belasting die je betaalt over de omzet die je maakt. Je rekent btw door aan je klanten en draagt het vervolgens af aan de Belastingdienst. Voor de meeste goederen en diensten reken je 21% btw. Voor sommige producten en diensten geldt een lager btw-tarief, bijvoorbeeld 6% of 0%.

De meeste zzpers moeten elk kwartaal aangifte omzetbelasting doen en deze afdragen aan de Belastingdienst. Je kunt de btw die je hebt betaald, meestal terugvragen van de Belastingdienst.

Zorgverzekeringswet (ZVW)

Naast inkomstenbelasting en omzetbelasting, betaal je als zzper ook een wettelijke bijdrage aan de Zorgverzekeringswet (ZVW). Deze premie is een vast bedrag per maand en is afhankelijk van je leeftijd en of je een aanvullende zorgverzekering hebt. De ZVW-premie is bedoeld om de kosten van de Nederlandse gezondheidszorg te dekken.

Als zzper ben je zelf verantwoordelijk voor het betalen van je ZVW-premie. Je kunt je premie maandelijks, per kwartaal of per jaar betalen. De premie wordt automatisch ingehouden op je inkomen als je een loondienstbaan hebt. Als zzper moet je de premie zelf betalen, bijvoorbeeld via een automatische incasso of door een handmatige betaling.

Aftrekposten

Als zzper heb je recht op een aantal fiscale voordelen. Dit zijn aftrekposten die je mag gebruiken om je belastingaanslag te verlagen. Voorbeelden van aftrekposten zijn de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling.

De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium. Dit betekent dat je in een jaar minimaal 1.225 uur moet werken aan je onderneming. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2024 € 3.750. De startersaftrek is een aftrekpost voor ondernemers die voor het eerst beginnen met ondernemen. De startersaftrek bedraagt in 2024 € 2.195. De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost voor ondernemers met een winst tot € 200.000. Je mag 14% van je winst aftrekken van je belastingaanslag.

Andere belastingen

Naast de inkomstenbelasting, omzetbelasting en ZVW-premie, kunnen er voor zzpers nog andere belastingen van toepassing zijn. Zo kan er bijvoorbeeld dividendbelasting geheven worden als je winst uitkeert aan aandeelhouders. Ook kan er vennootschapsbelasting verschuldigd zijn als je je onderneming in een bv of nv hebt ondergebracht.

De meeste zzpers hebben te maken met loonheffingen. Dit zijn belastingen die je betaalt over je inkomen als je personeel in dienst hebt. Ook als je als zzper tijdelijk een werknemer in dienst hebt, moet je loonheffingen betalen. Daarnaast kan het zijn dat je te maken krijgt met gemeentelijke belastingen, zoals bijvoorbeeld de OZB (onroerendezaakbelasting) als je een bedrijfspand bezit.