BTW-ondernemer: Wat is het en wanneer ben je dat?

Wie is een BTW-ondernemer?

Een BTW-ondernemer is iemand die zelfstandig een bedrijf of een beroep uitoefent en daardoor omzetbelasting (BTW) moet berekenen over zijn of haar verkopen. Dit geldt voor zowel natuurlijke personen als rechtspersonen, zoals naamloze vennootschappen (nvs) en stichtingen.

Het begrip BTW-ondernemer is ruim gedefinieerd. Ook als je voor de inkomstenbelasting geen ondernemer bent, kun je voor de BTW als BTW-ondernemer worden beschouwd.

De Belastingdienst bepaalt of ondernemers BTW-plichtig zijn en welk BTW-tarief van toepassing is. Als je goederen of diensten levert, ben je verplicht BTW te berekenen. Sommige diensten mogen een lager tarief rekenen, anderen zijn vrijgesteld van BTW.

De definitie van een BTW-ondernemer

In de meeste landen, waaronder Nederland, wordt een ondernemer voor de btw gedefinieerd als een persoon of entiteit die zelfstandig economische activiteiten uitoefent met als doel opbrengst te genereren, ongeacht of er winst wordt gemaakt. Dit betekent dat je voor de btw als ondernemer wordt beschouwd als je goederen of diensten levert, ongeacht of je winst maakt of verlies lijdt.

De definitie van een BTW-ondernemer is dus breder dan de definitie van een ondernemer voor de inkomstenbelasting. Voor de inkomstenbelasting ben je alleen ondernemer als je winstoogmerk hebt. Voor de BTW is het voldoende dat je zelfstandig een bedrijf of een beroep uitoefent en goederen of diensten levert.

Het maakt voor de BTW ook niet uit in welke rechtsvorm je jouw bedrijf of beroep uitoefent. Je kunt een eenmanszaak, een maatschap, een bv of een nv hebben. In alle gevallen ben je een BTW-ondernemer als je zelfstandig economische activiteiten uitoefent.

Een belangrijke uitzondering op deze regel is de Kleineondernemersregeling (KOR). Als je gebruikmaakt van de KOR, hoef je geen BTW te berekenen aan je klanten. Je bent dan geen BTW-ondernemer in de strikte zin van het woord.

Voorwaarden voor BTW-plicht

Niet iedereen die zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent, is automatisch BTW-plichtig; Er zijn een aantal voorwaarden waaraan je moet voldoen om BTW-plichtig te worden. Deze voorwaarden zijn vastgelegd in de Wet op de Omzetbelasting 1968 (Wet OB).

De belangrijkste voorwaarde is dat je zelfstandig een bedrijf of een beroep uitoefent. Dit betekent dat je zelf verantwoordelijk bent voor je eigen werk en dat je geen loonbetaler bent. Je moet ook in het economisch verkeer actief zijn, wat betekent dat je met je bedrijf of beroep winstoogmerk hebt.

Daarnaast moet je voldoen aan de volgende voorwaarden⁚

• Je bedrijf is in Nederland gevestigd, of je hebt hier een vaste inrichting.
• Je hebt een maximale omzet van €20.000 per kalenderjaar.

Als je aan al deze voorwaarden voldoet, ben je BTW-plichtig. Dit betekent dat je BTW moet berekenen over je verkopen en deze BTW moet afdragen aan de Belastingdienst.

Let op⁚ als je gebruikmaakt van de Kleineondernemersregeling (KOR), hoef je geen BTW te berekenen aan je klanten. Je bent dan geen BTW-ondernemer in de strikte zin van het woord.

De voorwaarden voor BTW-plicht kunnen complex zijn. Het is daarom altijd verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of een belastingadviseur om zeker te weten of je BTW-plichtig bent.

De Kleineondernemersregeling (KOR)

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een administratieve tegemoetkoming voor ondernemers met een omzet van minder dan €20.000 per kalenderjaar. Met de KOR hoef je geen BTW-administratie bij te houden. Je berekent geen BTW aan je klanten en je hoeft geen BTW-aangifte te doen.

De KOR is een aantrekkelijke regeling voor kleine ondernemers, omdat het veel administratieve lasten bespaart. Je hoeft geen BTW-facturen te maken, geen BTW-aangifte te doen en je hoeft geen BTW-administratie bij te houden.

De KOR heeft echter ook een aantal nadelen; Zo mag je geen BTW aftrekken over je zakelijke kosten. Dit betekent dat je de BTW die je zelf betaalt over je inkopen, niet terug kunt vorderen van de Belastingdienst. Daarnaast kun je geen BTW verrekenen met je klanten. Dit betekent dat je de BTW die je van je klanten ontvangt, niet kunt verrekenen met de BTW die je zelf betaalt over je inkopen.

Om gebruik te maken van de KOR moet je je aanmelden bij de Belastingdienst. Dit kan via Mijn Belastingdienst. De KOR geldt automatisch voor alle ondernemers met een omzet van minder dan €20.000 per kalenderjaar. Je hoeft je dus niet apart aan te melden.

Als je omzet hoger is dan €20.000 per kalenderjaar, dan kun je geen gebruik meer maken van de KOR. Je moet dan BTW-plichtig worden en BTW-aangiften doen.

De voordelen van BTW-plicht

Hoewel het misschien niet altijd zo lijkt, zijn er ook voordelen verbonden aan BTW-plicht; Hoewel je als BTW-ondernemer BTW moet berekenen over je verkopen en deze BTW moet afdragen aan de Belastingdienst, heb je ook een aantal voordelen⁚

• Je kunt BTW aftrekken over je zakelijke kosten⁚ Dit betekent dat je de BTW die je zelf betaalt over je inkopen, kunt terugvorderen van de Belastingdienst. Dit kan je flink wat geld besparen.
• Je kunt BTW verrekenen met je klanten⁚ Dit betekent dat je de BTW die je van je klanten ontvangt, kunt verrekenen met de BTW die je zelf betaalt over je inkopen. Dit zorgt ervoor dat je niet te veel BTW betaalt aan de Belastingdienst.
• Je hebt recht op een aantal fiscale voordelen⁚ Als BTW-ondernemer heb je recht op een aantal fiscale voordelen, zoals de kleineondernemersregeling (KOR).
• Je bent betrouwbaarder voor klanten⁚ Voor sommige klanten is het een teken van betrouwbaarheid als je BTW-plichtig bent. Dit kan je helpen om meer klanten aan te trekken.

De voordelen van BTW-plicht wegen voor veel ondernemers op tegen de nadelen. Als je een omzet hebt van meer dan €20.000 per kalenderjaar, dan is het meestal verstandig om BTW-plichtig te worden.

Neem contact op met de Belastingdienst of een belastingadviseur om te bepalen of BTW-plicht voor jou de beste keuze is.