ZZP'er of ondernemer? Zo bepaal je je fiscale status

Winst en economisch verkeer

De Belastingdienst beschouwt je als ondernemer wanneer je met je activiteiten deelneemt aan het economisch verkeer en winst kunt verwachten. Dit betekent dat je tegen vergoeding activiteiten verricht buiten de privésfeer. Als je activiteiten zich afspelen binnen de hobby- of familiesfeer, ben je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Voorwaarden voor ondernemerschap

Om als ondernemer te worden beschouwd door de Belastingdienst, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. De belangrijkste overwegingen zijn⁚

• Winst maken⁚ De Belastingdienst maakt voor de inkomstenbelasting onderscheid tussen 3 bronnen van inkomen⁚ winst uit onderneming, loon uit dienstbetrekking en resultaat uit overige werkzaamheden. Om als ondernemer in aanmerking te komen, moet je met je onderneming winst maken.
• Deelname aan het economisch verkeer⁚ Dit betekent dat je tegen vergoeding activiteiten verricht buiten de privésfeer. Als je activiteiten zich afspelen binnen de hobby- of familiesfeer, ben je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.
• Zelfstandigheid⁚ Je moet zelfstandig werkzaamheden uitvoeren en daar inkomsten uit hebben. Dit betekent dat je niet in loondienst bent en zelf verantwoordelijk bent voor je werk en je winst of verlies.
• Continuïteit⁚ Je moet je onderneming met een zekere continuïteit uitvoeren. Dit betekent dat je niet slechts eenmalig een activiteit uitvoert, maar dat je je onderneming met een zekere regelmaat uitoefent.
• Ondernemersrisico⁚ Je moet een ondernemersrisico lopen. Dit betekent dat je je onderneming met een zekere mate van risico uitoefent. Je moet bijvoorbeeld zelf verantwoordelijk zijn voor de financiering van je onderneming en je moet zelf het risico dragen voor de winst of verlies.

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst per jaar kan beoordelen of je nog steeds aan alle voorwaarden voldoet. Door veranderende werkzaamheden of nieuwe wet- en regelgeving kan het zijn dat je niet meer voldoet aan alle criteria. Doe daarom ieder jaar opnieuw de Ondernemerscheck om verrassingen te voorkomen.

Verschil tussen btw-ondernemer en inkomstenbelasting-ondernemer

Hoewel de termen 'ondernemer' in beide gevallen worden gebruikt, zijn er belangrijke verschillen tussen een btw-ondernemer en een ondernemer voor de inkomstenbelasting.

• Btw-ondernemer⁚ Je bent btw-ondernemer wanneer je zelfstandig een beroep of bedrijf uitoefent. Dit betekent dat je btw in rekening moet brengen bij je klanten en die btw met je btw-aangifte aan de Belastingdienst moet afdragen. Om btw-ondernemer te worden, hoef je niet per se winst te maken, je moet wel een bedrijf uitoefenen.
• Ondernemer voor de inkomstenbelasting⁚ Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting wanneer je aan alle voorwaarden voldoet die de Belastingdienst stelt, zoals het maken van winst, deelname aan het economisch verkeer en het lopen van ondernemersrisico.

Het is belangrijk om te weten dat je btw-ondernemer kunt zijn zonder ondernemer voor de inkomstenbelasting te zijn. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als je een kleine onderneming hebt met een lage omzet. Je kunt ook ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn zonder btw-ondernemer te zijn, bijvoorbeeld als je een hobby-onderneming hebt die geen btw-plichtig is.

De Belastingdienst kijkt dus naar verschillende criteria om te bepalen of je ondernemer bent voor de btw of voor de inkomstenbelasting. Het is belangrijk om de voorwaarden goed te kennen om te weten of je ondernemer bent voor de Belastingdienst en wat dat voor jou betekent.

De Ondernemerscheck

De Ondernemerscheck is een handig hulpmiddel van de Belastingdienst waarmee je kunt nagaan of je aan alle voorwaarden voldoet om als ondernemer voor de inkomstenbelasting te worden beschouwd. De check is niet bedoeld om zelfstandig werken of ondernemerschap te verbieden, maar om te beoordelen of je voldoet aan de criteria die de wetgever heeft vastgesteld.

Met de Ondernemerscheck ga je na of je aan alle voorwaarden voldoet. Aan het einde krijg je een goed idee of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en wat dat voor je betekent. De controle is niet bedoeld om zelfstandig werken of ondernemerschap te verbieden. Wat de wetgever probeert te voorkomen, zijn situaties die voor onderhandeling duiden toch echt op schijnwerkgeverschap en niet op de autonomie die een zelfstandige voor de Belastingdienst moet bezitten, wanneer deze tot een afspraak komt met een opdrachtgever.

De Ondernemerscheck is een eenvoudige en snelle manier om te bepalen of je voldoet aan de voorwaarden voor ondernemerschap. Je kunt de check online doen via de website van de Belastingdienst. De check is gratis en vrijblijvend.