Bijtelling voor ZZP'ers: alles wat je moet weten

Wanneer moet je bijtelling betalen?

Als zzper moet je bijtelling betalen wanneer je je zakelijke auto ook voor privédoeleinden gebruikt. Dit geldt alleen als je in een jaar meer dan 500 privékilometers rijdt. De kilometers voor woon-werkverkeer worden voor de btw-berekening als privékilometers beschouwd, maar tellen wel als zakelijke kilometers.

De hoogte van de bijtelling

De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de cataloguswaarde van de auto en het bijtellingspercentage. In 2024 zijn er twee tarieven voor de bijtelling⁚ 16% en 22%. Het bijtellingspercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. Voor volledig elektrische auto's geldt tot 35.000 euro cataloguswaarde een bijtelling van 16%, daarboven 22%. Voor niet-elektrische auto's geldt standaard een bijtelling van 22%.

De bijtelling wordt berekend door het bijtellingspercentage te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde van de auto. De cataloguswaarde is de nieuwprijs van de auto inclusief btw en bpm.

Bijvoorbeeld⁚ stel je hebt een auto met een cataloguswaarde van 30.000 euro en het bijtellingspercentage is 22%. Dan is de bruto bijtelling 6.600 euro (30.000 x 0,22); Dit bedrag wordt bovenop je winst geteld bij de aangifte inkomstenbelasting.

De bijtelling berekenen

De bijtelling kun je berekenen door het bijtellingspercentage van jouw auto te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde. Stel⁚ de cataloguswaarde van jouw auto is €20.000. De bijtelling is 22%, dus 0,22 x €20.000 = €4.400 bijtelling per jaar. Dit komt neer op €4.400 ⁚ 12 = €366,67 per maand.

Als je weet welk bijtellingspercentage op jouw auto van toepassing is, kun je de bruto bijtelling berekenen. Dit bedrag wordt bovenop je winst geteld bij de aangifte inkomstenbelasting.

Rekenvoorbeeld⁚ Stel⁚ Je hebt in 2024 een auto gekocht voor €45.000. Het is geen elektrische auto, dus de bijtelling is 22%. De bruto bijtelling is dan €9.900 (45.000 x 0,22). Dit bedrag wordt bovenop je winst geteld bij de aangifte inkomstenbelasting.

Voorbeeld⁚ bijtelling berekenen

Stel de cataloguswaarde van een Volkswagen bedraagt €25.000. De bijtelling hierover is 22% van €25.000 = €5.500. Over deze €5.500 moet u inkomstenbelasting betalen, dit bedrag komt dus bovenop uw inkomen / winst.

Of het goedkoper of duurder is dan een auto kopen als zzper, verschilt per situatie. Vergeet bij je berekening in elk geval niet de jaarlijkse afschrijving en de onderhoudskosten van een zzp auto op de zaak.

Net als bij een gekochte auto van de zaak, betaal je bijtelling wanneer je de lease-auto...

Tips om de bijtelling te minimaliseren

Je kunt de impact van bijtelling minimaliseren door nauwkeurig je ritten bij te houden en aan te tonen dat de auto voor minder dan 500 privékilometers per jaar wordt gebruikt. Je kunt ook een auto kiezen met een lagere cataloguswaarde of lagere CO2-uitstoot.

Voor ZZPers is het ook mogelijk om een youngtimer aan te schaffen. Een youngtimer is een auto van 15 jaar of ouder. Dankzij de youngtimer-regeling profiteer je als ZZPer van een lage bijtelling én kun je de btw aftrekken op alle gemaakte autokosten.

Om te bepalen of leasen of kopen voordeliger is voor jouw situatie, is het belangrijk om zowel de kosten en baten op korte termijn als op lange termijn in kaart te brengen. Hou rekening met afschrijving, onderhoud, verzekering en belastingvoordelen.