ZZP'er worden? Dit zijn de belangrijkste aandachtspunten

De nieuwe regels voor ZZPers in 2025

Per 1 januari 2025 worden er belangrijke veranderingen doorgevoerd in de wetgeving voor ZZPers. Het handhavingsmoratorium op schijnzelfstandigheid vervalt, wat betekent dat de Belastingdienst vanaf die datum opnieuw kan handhaven op schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat de Belastingdienst naheffingen en boetes kan opleggen aan opdrachtgevers die ZZPers inhuren, maar in werkelijkheid sprake is van een arbeidsovereenkomst.

Schijnzelfstandigheid⁚ wat is het en wat zijn de risico's?

Schijnzelfstandigheid is een lastig onderwerp dat voor veel verwarring zorgt. In essentie betekent het dat iemand die door zichzelf en zijn opdrachtgever als zzper wordt aangemerkt, in werkelijkheid werknemer is. Dit betekent dat er in de praktijk sprake is van een arbeidsovereenkomst, terwijl dit in de overeenkomst niet wordt vastgelegd. De Belastingdienst heeft de afgelopen jaren geprobeerd om schijnzelfstandigheid te bestrijden, maar de handhaving is opgeschort tot 1 januari 2025. Vanaf die datum wordt de handhaving hervat, wat betekent dat de Belastingdienst naheffingen en boetes kan opleggen aan zowel de opdrachtgever als de zzper in geval van schijnzelfstandigheid.

Voor ZZPers is het belangrijk om zich bewust te zijn van de risico's van schijnzelfstandigheid. Als de Belastingdienst vaststelt dat je in werkelijkheid werknemer bent, kan je de volgende gevolgen ervaren⁚

• Verlies van fiscale voordelen⁚ Je verliest de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling.
• Naheffing van loonbelasting⁚ Je moet loonbelasting betalen over je inkomsten, inclusief de premies voor de werknemersverzekeringen.
• Boetes⁚ De Belastingdienst kan boetes opleggen voor het niet correct aangeven van je inkomsten.

Het is belangrijk om te benadrukken dat de Belastingdienst de wetgeving op schijnzelfstandigheid strikt gaat handhaven. ZZPers die twijfelen over hun arbeidsrelatie, dienen contact op te nemen met een fiscaal adviseur.

Belangrijkste aandachtspunten voor opdrachtgevers

Opdrachtgevers moeten zich bewust zijn van de nieuwe regels en de risico's die gepaard gaan met het inhuren van ZZPers. De Belastingdienst handhaaft vanaf 1 januari 2025 strikt op schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat er een grote kans is op naheffingen en boetes als er sprake is van een arbeidsovereenkomst in plaats van een overeenkomst met een zelfstandige.

Handhavingsmoratorium

Tot 1 januari 2025 gold er een handhavingsmoratorium op schijnzelfstandigheid. Dit betekende dat de Belastingdienst geen boetes of naheffingen oplegde aan opdrachtgevers die ZZPers inhuurden, zolang er geen sprake was van opzet of kwaadwillendheid. Dit moratorium was een tijdelijke maatregel om de wetgeving op schijnzelfstandigheid te herzien en om de markt de tijd te geven om zich aan te passen aan de nieuwe regels.

Het handhavingsmoratorium is echter op 1 januari 2025 vervallen. Dit betekent dat de Belastingdienst vanaf die datum opnieuw kan handhaven op schijnzelfstandigheid. Dit heeft belangrijke gevolgen voor zowel opdrachtgevers als ZZPers. Opdrachtgevers moeten zich bewust zijn van de risico's die gepaard gaan met het inhuren van ZZPers en ervoor zorgen dat ze voldoen aan de wetgeving. ZZPers moeten zich bewust zijn van de gevolgen van schijnzelfstandigheid en ervoor zorgen dat ze een duidelijk onderscheid maken tussen werknemerschap en zelfstandigheid.

Naheffingen en boetes

Vanaf 1 januari 2025 kan de Belastingdienst naheffingen en boetes opleggen aan opdrachtgevers die ZZPers inhuren, terwijl er in werkelijkheid sprake is van een arbeidsovereenkomst. Deze naheffingen kunnen betrekking hebben op achterstallige loonbelasting, premies voor werknemersverzekeringen en het werkgeversdeel in de pensioenpremie. De hoogte van de boetes hangt af van de ernst van de overtreding en de mate van opzet.

De Belastingdienst kan naheffingen en boetes met terugwerkende kracht opleggen tot maximaal vijf jaar. Dit betekent dat opdrachtgevers die ZZPers hebben ingehuurd in de afgelopen vijf jaar, geconfronteerd kunnen worden met naheffingen en boetes, als de Belastingdienst vaststelt dat er sprake was van schijnzelfstandigheid.

De Belastingdienst heeft aangegeven dat ze geen modelovereenkomsten meer zullen goedkeuren. Dit komt omdat modelovereenkomsten geen garantie bieden dat er geen sprake is van een arbeidsovereenkomst. De Belastingdienst kijkt naar de werkelijke uitvoering van de werkzaamheden om te bepalen of er sprake is van zelfstandigheid of werknemerschap.

Aandachtspunten voor ZZPers

ZZPers moeten zich bewust zijn van de nieuwe regels en de risico's die gepaard gaan met schijnzelfstandigheid. Het is belangrijk om duidelijke afspraken te maken met opdrachtgevers en zorgvuldig te documenteren hoe je werkzaamheden uitvoert.

Fiscale voordelen

ZZPers kunnen profiteren van verschillende fiscale voordelen, zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Deze voordelen zijn bedoeld om de start en groei van kleine ondernemingen te stimuleren. De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost die je mag aftrekken van je winst, waardoor je minder belasting betaalt. De mkb-winstvrijstelling betekent dat je over een bepaald bedrag van je winst geen belasting hoeft te betalen.

Het is belangrijk om te weten dat de zelfstandigenaftrek in de komende jaren verder wordt afgebouwd. In 2025 daalt de aftrek naar €2.470 per jaar, terwijl dit bedrag in 2024 nog €3.750 was. Dit betekent dat ZZPers in de toekomst meer belasting zullen betalen over hun winst.

Naast de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling zijn er nog andere fiscale voordelen voor ZZPers. Zo kun je als ZZPer alle zakelijke kosten aftrekken van je winst. Dit betekent dat je de kosten die je maakt voor je bedrijf, zoals kantoorbenodigdheden, reiskosten en telefoonabonnementen, mag aftrekken van je winst voordat je belasting moet betalen.

Aftrekposten

Als ZZPer kun je verschillende aftrekposten claimen om je belastingaanslag te verlagen. Dit zijn kosten die je mag aftrekken van je winst voordat je belasting betaalt. De belangrijkste aftrekposten voor ZZPers zijn⁚

• Zelfstandigenaftrek⁚ Dit is een vaste aftrekpost die bedoeld is om de start en groei van kleine ondernemingen te stimuleren. De zelfstandigenaftrek wordt jaarlijks aangepast, maar in 2025 is deze €2.470.
• Startersaftrek⁚ Deze aftrekpost is alleen van toepassing voor ZZPers die in het eerste jaar van hun onderneming starten. De startersaftrek is €7.283 voor 2025.
• Zakelijke kosten⁚ Alle kosten die je maakt voor je bedrijf, zoals kantoorbenodigdheden, reiskosten, telefoonabonnementen, marketingkosten en opleidingen, kun je aftrekken van je winst.
• Kosten voor kantoor aan huis⁚ Als je werkt vanuit huis, mag je een deel van je woonlasten aftrekken als zakelijke kosten.

Het is belangrijk om goed te documenteren welke kosten je maakt voor je bedrijf. Bewaar alle facturen en bonnen, zodat je ze kan gebruiken bij het aangifte inkomstenbelasting. Het is ook aan te raden om contact op te nemen met een fiscaal adviseur om te bepalen welke aftrekposten voor jou van toepassing zijn.

Tips voor een succesvolle ZZP-carrière

Een succesvolle ZZP-carrière begint met een goede voorbereiding. Het is belangrijk om een duidelijk ondernemingsplan te maken, een rechtsvorm te kiezen en een zakelijke rekening te openen.

Maak een ondernemingsplan

Een ondernemingsplan is een belangrijk document dat je helpt om je bedrijf te plannen en te organiseren. In een ondernemingsplan beschrijf je je bedrijfsconcept, je doelgroep, je marktpositie, je financiële prognoses en je marketingstrategie. Het is ook handig om in je ondernemingsplan aan te geven hoe je je bedrijf gaat managen en welke risico's er zijn.

Een goed ondernemingsplan is essentieel voor het aantrekken van investeerders, het verwerven van financiering en het ontwikkelen van een duidelijke strategie voor je bedrijf. Het is ook een handig document om te gebruiken bij het bepalen van je doelen en het meten van je voortgang.

Er zijn verschillende manieren om een ondernemingsplan te maken. Je kunt gebruik maken van een sjabloon, een online tool of een professionele adviseur. Het belangrijkste is dat je een ondernemingsplan maakt dat aansluit bij je eigen bedrijf en je eigen doelen;

Kies een rechtsvorm

Als ZZPer moet je een rechtsvorm kiezen voor je bedrijf. De rechtsvorm bepaalt hoe je bedrijf juridisch is opgezet en welke verantwoordelijkheden je hebt. Er zijn verschillende rechtsvormen mogelijk voor ZZPers, zoals een eenmanszaak, een vof (vennootschap onder firma) of een bv (besloten vennootschap).

De keuze voor een rechtsvorm hangt af van verschillende factoren, zoals de omvang van je bedrijf, je persoonlijke risico bereidheid en je fiscale situatie. Een eenmanszaak is de simpelste rechtsvorm en is geschikt voor kleine ondernemingen met een beperkt risico. Een vof is geschikt voor ondernemingen met meerdere eigenaren en een bv biedt meer juridische bescherming en is geschikt voor grotere ondernemingen.

Het is belangrijk om je goed te informeren over de verschillende rechtsvormen voordat je een keuze maakt. Je kunt contact opnemen met een accountant of een advocaat om te bespreken welke rechtsvorm het best bij jouw bedrijf past.

Open een zakelijke rekening

Het is belangrijk om een zakelijke rekening te openen als je als ZZPer aan de slag gaat. Dit scheidt je zakelijke financiën van je persoonlijke financiën. Het helpt je om je administratie beter te organiseren, je uitgaven te controleren en je winst te bepalen. Daarnaast wordt het door de Belastingdienst aangeraden om een zakelijke rekening te openen.

Er zijn verschillende banken die zakelijke rekeningen aanbieden. Het is belangrijk om te vergelijken welke bank de beste voorwaarden biedt voor jouw bedrijf. Let hierbij op de kosten van de rekening, de rente op je saldo en de mogelijkheden om online bankieren.

Sommige banken bieden extra diensten aan voor ZZPers, zoals een zakelijke creditcard of een online boekhoudprogramma. Het is handig om te onderzoeken welke diensten voor jou van toepassing zijn.