VVE en BTW: Alles wat je moet weten als ondernemer

Inleiding

Een Vereniging van Eigenaren (VvE) is een rechtspersoon die verantwoordelijk is voor het beheer en onderhoud van een appartementsgebouw. VvE's zijn vaak niet-BTW-plichtig, wat betekent dat ze de betaalde BTW niet in aftrek kunnen brengen bij de belastingdienst. Echter, in sommige gevallen kan het voordelig zijn voor een VvE om BTW-plichtig te worden. Dit artikel bespreekt de regels rondom BTW en VvE's, met speciale aandacht voor de positie van ondernemers die lid zijn van een VvE.

VvE en BTW-plicht

De meeste VvE's zijn in Nederland vrijgesteld van de BTW-plicht. Dit betekent dat ze geen BTW in rekening brengen op kosten zoals servicekosten en geen BTW kunnen terugvragen. De reden voor deze vrijstelling is dat VvE's doorgaans geen commerciële activiteiten uitvoeren, maar zich richten op het beheer en onderhoud van het appartementsgebouw voor hun leden. Echter, er zijn situaties waarin een VvE toch BTW-plichtig kan worden. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer de VvE commerciële activiteiten uitvoert, zoals het verhuren van een ruimte aan een derde partij.

Voor ondernemers die lid zijn van een VvE kunnen de regels rondom BTW wat ingewikkelder zijn. Het is belangrijk om te weten dat de VvE in principe geen BTW in rekening kan brengen op kosten die voor het beheer en onderhoud van het appartementsgebouw worden gemaakt. Dit betekent dat een ondernemer die lid is van een VvE geen BTW kan terugvragen op de kosten die hij voor de VvE maakt.

Een VvE kan echter wel BTW-plichtig worden als de VvE een BTW-nummer aanvraagt. Dit kan interessant zijn voor VvE's die veel geld uitgeven aan verduurzamingsprojecten, omdat ze dan de betaalde BTW op deze projecten kunnen terugvragen. Het aanvragen van een BTW-nummer kan er ook voor zorgen dat de VvE de BTW op kosten die voor het beheer en onderhoud van het appartementsgebouw worden gemaakt, kan doorschuiven naar de leden-ondernemers. Deze leden-ondernemers kunnen de BTW dan op hun eigen BTW-aangifte in aftrek brengen.

Het is belangrijk voor ondernemers die lid zijn van een VvE om zich goed te informeren over de BTW-regels. Het is raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bepalen wat de beste aanpak is voor de specifieke situatie.

De voordelen van BTW-plicht voor VvEs

Hoewel de meeste VvE's niet-BTW-plichtig zijn, kan het in sommige gevallen voordelig zijn voor een VvE om een BTW-nummer aan te vragen en BTW-plichtig te worden. Dit kan met name interessant zijn voor VvE's die zich willen richten op verduurzamingsprojecten. Het aanvragen van een BTW-nummer kan namelijk voor VvE's een aantal voordelen met zich meebrengen, waaronder⁚

• Terugvragen van BTW op verduurzamingsprojecten⁚ VvE's die BTW-plichtig zijn, kunnen de betaalde BTW op verduurzamingsprojecten, zoals de installatie van zonnepanelen, terugvragen bij de Belastingdienst. Dit kan een aanzienlijke besparing opleveren op de totale kosten van het project.
• Doorschuiven van BTW naar leden-ondernemers⁚ Een BTW-plichtige VvE kan de BTW op kosten die voor het beheer en onderhoud van het appartementsgebouw worden gemaakt, doorschuiven naar de leden-ondernemers. Deze leden-ondernemers kunnen de BTW dan op hun eigen BTW-aangifte in aftrek brengen. Dit kan voor ondernemers die lid zijn van de VvE een gunstige fiscale regeling zijn.
• Verbeterde financiële transparantie⁚ Het aanvragen van een BTW-nummer kan leiden tot een verbeterde financiële transparantie binnen de VvE. Dit kan voor alle leden, inclusief de ondernemers, een positieve ontwikkeling zijn.
• Toegang tot subsidies en regelingen⁚ In sommige gevallen kunnen VvE's die BTW-plichtig zijn, in aanmerking komen voor subsidies en regelingen die specifiek voor ondernemers zijn bedoeld. Dit kan voor de VvE een extra stimulans zijn om te investeren in verduurzamingsprojecten.

Het is belangrijk om te benadrukken dat de voordelen van BTW-plicht voor VvE's afhangen van de specifieke omstandigheden van de VvE. Het is raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bepalen of het aanvragen van een BTW-nummer in een specifiek geval de juiste keuze is.

Kosten doorschuiven naar leden-ondernemers

In bepaalde gevallen is het mogelijk voor een VvE om de BTW op kosten die voor het beheer en onderhoud van het appartementsgebouw worden gemaakt, door te schuiven naar de leden-ondernemers. Deze leden-ondernemers kunnen de BTW dan op hun eigen BTW-aangifte in aftrek brengen. Dit kan een gunstige fiscale regeling zijn voor ondernemers die lid zijn van de VvE, omdat ze de BTW die ze aan de VvE hebben betaald, kunnen terugvragen.

De mogelijkheid om de BTW door te schuiven, is afhankelijk van een aantal voorwaarden. De VvE moet geen BTW-ondernemer zijn, wat betekent dat de VvE geen BTW-nummer heeft en geen BTW in rekening brengt op de kosten die ze maakt. De leden-ondernemers moeten zelf BTW-plichtig zijn en de BTW die ze aan de VvE hebben betaald, moeten kunnen in aftrek brengen op hun eigen BTW-aangifte.

De aftrek van voorbelasting door de leden-ondernemers vindt plaats naar rato van de financiële bijdrage van de desbetreffende ondernemer aan de VvE. Met andere woorden, de ondernemer kan alleen de BTW in aftrek brengen die overeenkomt met zijn aandeel in de totale kosten van de VvE.

Het doorschuiven van de BTW naar leden-ondernemers kan een complexe aangelegenheid zijn. Het is raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bepalen of deze regeling in een specifiek geval van toepassing is en om te zorgen dat de BTW correct wordt verwerkt.

Het is belangrijk om te benadrukken dat de mogelijkheid om BTW door te schuiven naar leden-ondernemers alleen geldt voor de VvE als geheel. Individuele leden-ondernemers kunnen geen BTW doorgaan naar andere leden van de VvE.

De kleineondernemersregeling (KOR)

De kleineondernemersregeling (KOR) is een administratieve tegemoetkoming voor ondernemers met een omzet van minder dan €20.000 per kalenderjaar. Met de KOR hoef je geen BTW-administratie bij te houden en hoef je geen BTW-aangiftes in te dienen. Je mag dan ook geen BTW in rekening brengen aan je klanten.

Voor ondernemers die lid zijn van een VvE kan de KOR interessant zijn, omdat ze dan geen BTW hoeven te betalen over de kosten die ze aan de VvE maken. Dit kan een aanzienlijke besparing opleveren, vooral voor ondernemers met een lage omzet.

Het is belangrijk om te benadrukken dat de KOR alleen van toepassing is op ondernemers die voldoen aan de voorwaarden. Als de omzet van de ondernemer boven de €20.000 uitkomt, moet hij zich aanmelden bij de Belastingdienst en BTW-aangiftes gaan doen.

Het is ook belangrijk om te weten dat de KOR geen vrijstelling van de BTW-plicht is. Dit betekent dat de ondernemer wel BTW moet betalen over de goederen en diensten die hij zelf inkoopt. Hij kan deze BTW echter niet in rekening brengen aan zijn klanten.

Voor ondernemers die lid zijn van een VvE en die denken dat de KOR voor hen van toepassing is, is het raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur. De belastingadviseur kan helpen bij het bepalen of de KOR inderdaad van toepassing is en kan adviseren over de juiste manier om de KOR toe te passen.

De KOR kan een gunstige regeling zijn voor ondernemers met een lage omzet. Het kan echter belangrijk zijn om de voorwaarden goed te lezen en om de juiste beslissing te nemen in overleg met een belastingadviseur.

Conclusie

De regels rondom BTW en VvE's kunnen voor ondernemers die lid zijn van een VvE wat ingewikkeld zijn. In de meeste gevallen is een VvE niet-BTW-plichtig, wat betekent dat de VvE geen BTW in rekening brengt op kosten die voor het beheer en onderhoud van het appartementsgebouw worden gemaakt. Dit betekent dat een ondernemer die lid is van een VvE geen BTW kan terugvragen op de kosten die hij voor de VvE maakt.

Er zijn echter situaties waarin een VvE wel BTW-plichtig kan worden. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer de VvE commerciële activiteiten uitvoert of wanneer de VvE een BTW-nummer aanvraagt. Het aanvragen van een BTW-nummer kan voor VvE's een aantal voordelen met zich meebrengen, waaronder het terugvragen van BTW op verduurzamingsprojecten en het doorschuiven van BTW naar leden-ondernemers.

Ondernemers die lid zijn van een VvE dienen zich goed te informeren over de BTW-regels die voor hen van toepassing zijn. Het is raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bepalen wat de beste aanpak is voor de specifieke situatie. De belastingadviseur kan helpen bij het bepalen of het aanvragen van een BTW-nummer voor de VvE de juiste keuze is en kan adviseren over de juiste manier om de BTW te verwerken.

Het is belangrijk om te onthouden dat de regels rondom BTW en VvE's regelmatig veranderen. Het is daarom raadzaam om op de hoogte te blijven van de laatste ontwikkelingen.