Fiscaal partnerschap: voordelen en nadelen voor ZZP'ers

Gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten

Als je fiscale partners bent, kun je samen belastingaangifte doen. En dat kan positief uitpakken⁚ je mag namelijk gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten verdelen. Als je dat slim doet, kun je geld besparen. De ene partner kan bijvoorbeeld in een hoger belastingtarief vallen dan de ander. Door wat schuifwerk kun je dan meer inkomstenbelasting terugkrijgen.

Hypotheekrente aftrek

Als fiscale partners bent, dan mag je de de rente die je betaalt, afhalen van het inkomen van degene met het hoogste inkomen. Zelfs als diegene niet de eigenaar van het huis is. Zo verlagen je je inkomen. En krijg je zoveel mogelijk inkomstenbelasting terug. Je mag als fiscaal partners ook je spaargeld samenvoegen. Over een deel van je spaargeld hoef je geen belasting te betalen⁚ het heffingsvrije vermogen. Bij fiscaal partnerschap, kun je dus de hypotheekrente aftrekken van het inkomen van de partner met het hoogste inkomen. Dit kan voordelig zijn als je samen een huis hebt gekocht, maar de ene partner meer verdient dan de ander. Het betekent dat je minder belasting betaalt over je inkomen.

Fiscaal partnerschap betekent dat je samen aangifte inkomstenbelasting kunt doen. Het heeft gevolgen voor je toeslagen, aftrek hypotheekrente en hoeveel belasting jullie betalen. Deze gevolgen werken soms in je nadeel, maar bieden ook kansen om te besparen. Dat kan zomaar honderden euros schelen. En daar kun je vast iets leuks mee bedenken of een potje mee opbouwen voor later. In twee situaties zijn jullie fiscale partners⁚

• Als je getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt.
• Als je samenwoont en een samenlevingscontract hebt.

Op de website van de Belastingdienst, kun je meer lezen over fiscaal partnerschap.

Heffingsvrij vermogen

Als je fiscale partners bent, mag je je spaargeld samenvoegen. Over een deel van je spaargeld hoef je geen belasting te betalen⁚ het heffingsvrije vermogen. Dit heffingsvrije vermogen is in 2024 € 57.000 per persoon; Dus voor jou en je fiscale partner samen € 114.000. Grondslag sparen en beleggen⁚ € 262.498 ⎯ € 114.000 = € 148.498. De grondslag sparen en beleggen mag je verdelen over jou en je fiscale partner. Elke verdeling mag, als het totaal maar 100 is. Dit betekent dat je als fiscale partners meer heffingsvrij vermogen hebt dan als je apart aangifte zou doen. Dit kan voordelig zijn als je veel spaargeld hebt, omdat je dan minder belasting hoeft te betalen over je vermogen.

Dat is uw grondslag sparen en beleggen. Het heffingsvrij vermogen is in 2024 57.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscaal partner samen 114.000. Grondslag sparen en beleggen⁚ 262.498 ─ 114.000 148.498. De grondslag sparen en beleggen mag u verdelen over u en uw fiscaal partner. Elke verdeling mag als het totaal maar 100 is.

Ondernemingen die onder de inkomstenbelasting vallen (eenmanszaak of vof) Heb jij een eenmanszaak of vof? In hoeverre jouw giften aftrekbaar zijn, hangt dan af van het verzamelinkomen, de drempel die op basis daarvan wordt berekend en de maximering die voor jou geldt. Het inkomen van je fiscaal partner bepaalt mede de giftenaftrek.

Fiscale regelingen maken het stelsel complexer en daar kunnen goede redenen voor bestaan. De periodieke evaluatie van fiscale regelingen maakt inzichtelijk of regelingen doelmatig en doeltreffend zijn in het bereiken van doelstellingen. De begrotingsregels schrijven voor hoe moet worden omgegaan met negatief geëvalueerde fiscale regelingen.

Hierover betaal je inkomstenbelasting. Het gebruikelijk loon vormt een aftrekpost van de winst voor de bv. De overige winst, na belasting, kun je via dividend uitkeren. Hierover betaal je inkomstenbelasting. De tarieven in 2025 bedragen⁚ 24,5 tot 67.000 (fiscale partners tot 134.000) 24,5; 31 over alles daarboven 31

Doe dan samen aangifte. Samen aangifte doen, betekent dat u in de aangifte de gegevens van uzelf én die van uw fiscale partner invult. We berekenen voor u allebei hoeveel belasting u terugkrijgt of moet betalen. U krijgt ieder apart een aanslag. Lees hier over de voordelen van samen aangifte doen; Toch apart aangifte doen?

Ons advies? Keer tot maximaal 67.000 dividend uit ⎯ of bij een fiscale partner 134.000 ─ en profiteer van het lagere tarief. In 2025 kun je tot 67.804 uitkeren tegen 24,5 en met een fiscale partner tot een bedrag van 135.608. Het voorstel is om het tarief voor elk bedrag daarboven in 2025 te verlagen van 33 naar 31.

Toeslagen

Fiscaal partnerschap heeft ook gevolgen voor de toeslagen die je kunt ontvangen. Zo kan je bijvoorbeeld recht hebben op een dubbele vrijstelling voor de inkomstenbelasting als je een lijfrentepolis hebt. Dit geldt ook als er maar één van de twee als begunstigde op de polis staat. Je moet dan wel een verzoek indienen bij de aangifte inkomstenbelasting. Dit kan voordelig zijn als je een hoge lijfrentepolis hebt, omdat je dan minder belasting hoeft te betalen over de uitkering.

Bij de uitkering kunnen fiscaal partners sinds 2016 recht hebben op een dubbele vrijstelling, ook als er maar één van de twee als begunstigde op de polis staat. U moet dan bij de aangifte inkomstenbelasting hiervoor een verzoek indienen. Bij een hogere uitkering is het rentedeel progressief belast in box 1. U kunt dat bij ons online berekenen.

De wetgever is bij fiscaal partnerschap bewust niet overgegaan tot individualisering van alle inkomensbestanddelen. ... Wet inkomstenbelasting 2001, 6.20, Wet inkomstenbelasting 2001, 3.111, Wet inkomstenbelasting 2001, ... Veel zzpers zijn bovendien niet bekend met de fiscale voordelen van een lijfrente. ...

Om te achterhalen of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting moet je jezelf afvragen hoeveel winst je maakt, hoe zelfstandig je onderneming is en hoeveel tijd je in je onderneming steekt. Om in aanmerking te komen voor fiscale voordelen moet je minstens 1225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden.

Het fiscaal partnerschap heeft gevolgen voor de zogenoemde aanverwantschap. Kinderen van uw fiscale partner worden bijvoorbeeld voor de inkomstenbelasting ook als uw kinderen beschouwd en omgekeerd. Dat kan voordelig zijn als u voor die kinderen kosten maakt, zoals zorgkosten.

Inkomstenbelasting. Besluit fiscale behandeling functionarissen van internationale organisaties en diplomaten ... Dat betekent dat de voordelen onder dezelfde voorwaarden toegekend moeten worden zodat de functionaris niet benadeeld, ... Diens partner geniet een Nederlands arbeidsinkomen van 50.000 per jaar.

Gevolgen voor aanverwantschap

Het fiscaal partnerschap heeft gevolgen voor de zogenoemde aanverwantschap. Kinderen van uw fiscale partner worden bijvoorbeeld voor de inkomstenbelasting ook als uw kinderen beschouwd en omgekeerd. Dat kan voordelig zijn als u voor die kinderen kosten maakt, zoals zorgkosten. De regels voor aanverwantschap zijn belangrijk voor de inkomstenbelasting. Als je bijvoorbeeld een kind hebt dat bij je fiscale partner woont, dan wordt dat kind ook voor de inkomstenbelasting als jouw kind beschouwd. Dit kan voordelig zijn als je voor dat kind kosten maakt, zoals zorgkosten. Je kunt dan bijvoorbeeld de kinderopvangtoeslag aanvragen.

Het fiscaal partnerschap heeft gevolgen voor de zogenoemde aanverwantschap. Kinderen van uw fiscale partner worden bijvoorbeeld voor de inkomstenbelasting ook als uw kinderen beschouwd en omgekeerd. Dat kan voordelig zijn als u voor die kinderen kosten maakt, zoals zorgkosten.

Inkomstenbelasting. Besluit fiscale behandeling functionarissen van internationale organisaties en diplomaten ... Dat betekent dat de voordelen onder dezelfde voorwaarden toegekend moeten worden zodat de functionaris niet benadeeld, ... Diens partner geniet een Nederlands arbeidsinkomen van 50;000 per jaar.

Op de website van de Belastingdienst, kun je meer lezen over fiscaal partnerschap.

Als je fiscale partners bent, kun je samen belastingaangifte doen. En dat kan positief uitpakken⁚ je mag namelijk gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten verdelen. Als je dat slim doet, kun je geld besparen. De ene partner kan bijvoorbeeld in een hoger belastingtarief vallen dan de ander. Door wat schuifwerk kun je dan meer inkomstenbelasting terugkrijgen.