Verzuimboete Inkomstenbelasting 2015: Wat is het en hoe werkt het?

Wat is een verzuimboete?

Een verzuimboete is een boete die de Belastingdienst oplegt als een belastingplichtige zijn fiscale verplichtingen niet of niet tijdig nakomt. Zo kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen als een belastingplichtige de aangifte inkomstenbelasting niet of niet op tijd indient.

Wanneer wordt een verzuimboete opgelegd?

Een verzuimboete kan worden opgelegd in verschillende situaties. Een veelvoorkomende reden is het niet of niet tijdig doen van een aangifte voor een aanslagbelasting, zoals de inkomstenbelasting. Dit betekent dat als u een aangiftebiljet heeft ontvangen, maar u deze niet of te laat indient, u een verzuimboete kunt krijgen. De Belastingdienst kan ook een verzuimboete opleggen als u de plicht heeft om bepaalde wijzigingen te melden, bijvoorbeeld een gewijzigd inkomen in verband met een nieuwe baan of een verandering in uw gezinssituatie.

Een verzuimboete kan bijvoorbeeld worden opgelegd als geen aangifte inkomstenbelasting wordt ingediend terwijl er wel een aangiftebiljet is uitgereikt. Ook als er de plicht rust op de belastingplichtige zaken bij de belastingdienst te melden, bijvoorbeeld een gewijzigd inkomen in verband met een nieuwe baan of een verandering in uw gezinssituatie, kan een verzuimboete worden opgelegd.

Mensen die na 1 januari 2015 een aanslag inkomstenbelasting 2011, 2012 of 2013 van de Belastingdienst hebben ontvangen, inclusief een verzuimboete voor het niet of niet op tijd doen van de aangifte, hebben wellicht een te hoge boete opgelegd gekregen. Dat meldt de Belastingdienst.

De hoogte van de verzuimboete

De hoogte van de verzuimboete hangt af van de ernst van het verzuim en de aard van de belasting. Voor de inkomstenbelasting is de maximale verzuimboete 7% van het te weinig betaalde bedrag, met een maximum van €385. In de praktijk wordt de verzuimboete vaak lager vastgesteld, maar dit is afhankelijk van de specifieke omstandigheden van het geval.

Doet u de aangifte inkomstenbelasting niet of niet tijdig, dan bedraagt de boete maximaal 7%, zijnde €385. In de praktijk komt het voor dat belastingplichtigen bijvoorbeeld twee jaar achter elkaar de aangifte niet tijdig doen. Het beleid maakt het mogelijk om een verzuimboete voor het volle bedrag te heffen, zelfs als de belastingplichtige in het tweede jaar de aangifte wel tijdig doet.

Het Gerechtshof in 's-Hertogenbosch deed op 21 februari 2013 een bijzondere uitspraak. Een boete is fors verminderd. Een B.V. deed haar aangifte niet op tijd en kreeg een verzuimboete van €2.460. Op zowel de herinnering als de aanmaning werd niet tijdig gereageerd.

Is deze periode ook verstreken, dan krijgt uw organisatie een verzuimboete (tool). Tot en met 31 december 2015 hanteerde de Belastingdienst de werkafspraak dat deze boete bij verbeterd aangiftegedrag werd gematigd tot €246 voor de aangifte vennootschapsbelasting (VPB) en €49 voor de aangifte inkomstenbelasting.

Verzuimboete voor niet tijdig doen van aangifte

Als u de aangifte inkomstenbelasting niet of niet tijdig indient, kunt u een verzuimboete opgelegd krijgen. De hoogte van de verzuimboete hangt af van verschillende factoren, zoals de ernst van het verzuim en de hoogte van de te betalen belasting. Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst verschillende termijnen hanteert voor het indienen van de aangifte. Zo is de deadline voor het indienen van de aangifte inkomstenbelasting 2015 1 mei 2016.

Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat de verzuimboete voor het niet tijdig doen van aangifte inkomstenbelasting onterecht is opgelegd, omdat niet aannemelijk is gemaakt dat X daadwerkelijk is uitgenodigd tot het doen van aangifte.

Het Gerechtshof in 's-Hertogenbosch oordeelt dat de verzuimboete achterwege kan blijven als er sprake is van afwezigheid van alle schuld. Echter, X kan niet bewijzen dat zij heeft vertrouwd op een bewuste standpuntbepaling van de medewerkers van de Belastingtelefoon.

Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt in casu dat er geen bijzondere omstandigheden zijn die een verdere matiging van de verzuimboete wegens het niet doen van aangifte rechtvaardigen. Het beroep op het gelijkheidsbeginsel faalt. X doet geen aangifte inkomstenbelasting 2015, ondanks een uitnodiging, en krijgt vervolgens een naheffingsaanslag en een verzuimboete opgelegd.

Verzuimboete voor het niet melden van wijzigingen

Naast het tijdig doen van uw aangifte inkomstenbelasting, is het ook belangrijk om de Belastingdienst op de hoogte te stellen van eventuele wijzigingen in uw persoonlijke of financiële situatie. Deze wijzigingen kunnen van invloed zijn op uw belastingaanslag en kunnen leiden tot een verzuimboete als u ze niet tijdig meldt.

De Belastingdienst kan een verzuimboete opleggen als u bijvoorbeeld niet meldt dat u bent gaan samenwonen, gehuwd bent, gescheiden bent, uw adres heeft gewijzigd, of dat u een nieuwe baan heeft gekregen. Ook als uw inkomen verandert, bijvoorbeeld door een salarisverhoging of een ontslag, is het belangrijk om dit te melden.

Dient de belastingplichtige buiten de termijnen van de aangifte inkomstenbelasting een wijziging te melden, dan is het niet tijdig doen van de aangifte een verzuim (artikel 52, lid 8, BBBB). De belastingplichtige krijgt dan een verzuimboete voor de inkomstenbelasting van 1% van het maximum (€ 52,78) en voor de vennootschapsbelasting van 5% van het maximum (€ 263,90).

Als een aangifte niet of niet op tijd wordt gedaan, is er sprake van een verzuim. De belastingplichtige kan dan een verzuimboete opgelegd krijgen. De hoogte van de verzuimboete is afhankelijk van de aard van het verzuim en de ernst ervan.

Bezwaar maken tegen een verzuimboete

Bent u het niet eens met de opgelegde verzuimboete? Dan kunt u bezwaar maken tegen de beslissing van de Belastingdienst. U heeft hiervoor zes weken de tijd, te rekenen vanaf de dag dat u de beschikking met de verzuimboete heeft ontvangen. Het is belangrijk om uw bezwaar schriftelijk in te dienen en duidelijk aan te geven waarom u het niet eens bent met de opgelegde boete.

Tegen de opgelegde verzuimboete kan altijd bezwaar gemaakt worden op grond van afwezigheid van alle schuld (avas) of wanverhouding tussen de ernst van het feit en de boete. De ervaring leert dat bezwaar vaak kansrijk is.

In uw bezwaarschrift kunt u bijvoorbeeld argumenten aanhalen als⁚

• U was niet op de hoogte van uw verplichtingen.
• U heeft de aangifte wel gedaan, maar deze is niet goed ontvangen door de Belastingdienst.
• De verzuimboete is te hoog in verhouding tot de ernst van de fout.

Als de Belastingdienst uw bezwaar afwijst, kunt u in beroep gaan bij de rechtbank. Het is aan te raden om u te laten adviseren door een belastingadviseur of een jurist gespecialiseerd in belastingzaken.

Tips om een verzuimboete te voorkomen

Een verzuimboete is vervelend, dus het is beter om te voorkomen dat u er een krijgt. Hier zijn een paar tips om te zorgen dat u uw fiscale verplichtingen tijdig nakomt en zo een verzuimboete voorkomt⁚

• Houd de termijnen goed in de gaten. De Belastingdienst heeft verschillende termijnen voor het indienen van aangiftes en het melden van wijzigingen. Noteer deze termijnen in uw agenda of stel een herinnering in op uw telefoon.
• Doe uw aangifte op tijd. Wacht niet tot de laatste dag om uw aangifte inkomstenbelasting in te dienen. Het is beter om de aangifte ruim van tevoren in te dienen, zodat u tijd heeft om eventuele fouten te corrigeren.
• Meld wijzigingen tijdig. Als uw persoonlijke of financiële situatie verandert, meld dit dan direct aan de Belastingdienst. Wacht niet tot de volgende aangifteperiode, want dan kunt u een verzuimboete krijgen.
• Bewaar alle documenten. Bewaar alle documenten die relevant zijn voor uw belastingaangifte, zoals loonstroken, bankafschriften en facturen. Op deze manier kunt u uw aangifte controleren en eventuele fouten voorkomen.
• Laat u adviseren door een expert. Twijfelt u over uw fiscale verplichtingen? Raadpleeg dan een belastingadviseur. Een expert kan u helpen om uw aangifte correct in te dienen en te voorkomen dat u een verzuimboete krijgt.

Door deze tips te volgen, kunt u de kans op een verzuimboete aanzienlijk verkleinen.

Conclusie

Een verzuimboete voor de inkomstenbelasting kan een onaangename verrassing zijn, maar met de juiste kennis en voorbereiding kunt u deze gemakkelijk voorkomen. Het is belangrijk om uw fiscale verplichtingen te kennen en te voldoen aan de gestelde termijnen. Zorg ervoor dat u uw aangifte inkomstenbelasting op tijd indient en dat u de Belastingdienst op de hoogte stelt van eventuele wijzigingen in uw persoonlijke of financiële situatie.

Mocht u toch een verzuimboete opgelegd krijgen, dan kunt u altijd bezwaar maken tegen de beslissing van de Belastingdienst. Het is aan te raden om u te laten adviseren door een belastingadviseur of een jurist gespecialiseerd in belastingzaken. Met de juiste kennis en hulp kunt u uw kansen op succes vergroten.

Het is belangrijk om te onthouden dat de Belastingdienst de regels rondom verzuimboetes regelmatig aanpast. Houd daarom de website van de Belastingdienst in de gaten voor de laatste informatie en ontwikkelingen.