Hoe kan je een verlies verrekenen in de inkomstenbelasting? Een uitleg voor ZZP'ers.

Wat is verliesverrekening?

Verliesverrekening in de inkomstenbelasting is een regeling die het mogelijk maakt om een verlies uit een bepaald jaar te verrekenen met positief inkomen uit andere jaren. Dit kan zowel in de voorgaande 3 jaar als in de komende 9 jaar.

Met andere woorden‚ als u in een bepaald jaar verlies lijdt‚ kunt u dat verlies gebruiken om uw belastingaanslag in andere jaren te verminderen. Zo betaalt u minder belasting over uw inkomen.

Wanneer mag je verliezen verrekenen?

De regels voor verliesverrekening zijn afhankelijk van de box waarin het verlies is ontstaan. Er zijn drie boxen in de inkomstenbelasting⁚

• Box 1⁚ Inkomen uit werk en woning‚ zoals loon‚ pensioen en winst uit ondernemingen
• Box 2⁚ Inkomen uit aanmerkelijk belang‚ zoals winst uit aandelen
• Box 3⁚ Inkomen uit sparen en beleggen

Verliezen in box 1 en box 2 kunnen worden verrekend met positieve inkomsten in dezelfde box‚ terwijl verliezen in box 3 niet verrekenbaar zijn.

In box 1 kunt u verliezen verrekenen met positieve inkomsten uit de voorgaande 3 jaar en de komende 9 jaar. U kunt bijvoorbeeld een verlies uit 2022 verrekenen met uw inkomen in 2019‚ 2020 en 2021. U kunt het verlies ook verrekenen met uw inkomen in de komende 9 jaar‚ bijvoorbeeld 2023‚ 2024‚ enzovoort.

In box 2 kunt u verliezen verrekenen met positieve inkomsten uit aanmerkelijk belang van het voorgaande jaar en eventueel met positief inkomen uit aanmerkelijk belang in de komende 6 jaar. Voor verliezen die zijn ontstaan in 2018 of eerder geldt dat zij langer te verrekenen zijn⁚ in de komende 9 jaar.

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst een aantal voorwaarden stelt aan verliesverrekening. Zo moet het verlies definitief vaststaan‚ bijvoorbeeld door middel van een aanslag. Ook moet er sprake zijn van een redelijke verwachting dat u in de toekomst winst zult maken.

Hoe werkt verliesverrekening in de praktijk?

Stel dat u in 2023 een verlies uit werk en woning (box 1) van €10.000 heeft. Dit kan bijvoorbeeld komen doordat uw inkomen lager was dan uw aftrekposten‚ of omdat u een eigen bedrijf heeft dat verlies heeft geleden. U kunt dit verlies verrekenen met uw positieve inkomen in de voorgaande 3 jaar (2020‚ 2021 en 2022) of met uw inkomen in de komende 9 jaar (2024‚ 2025‚ enzovoort).

De volgorde waarin het verlies wordt verrekend‚ is vastgelegd⁚ eerst worden de voorgaande 3 jaar gebruikt‚ en daarna de volgende 9 jaar. U kunt dus niet zelf bepalen met welke jaren u het verlies wilt verrekenen.

Als u in 2022 een positief inkomen van €5.000 had‚ wordt het verlies van €10.000 eerst verrekend met dit inkomen. Dan blijft er nog €5.000 verlies over. Dit verlies wordt vervolgens verrekend met uw inkomen in 2021. Als u in 2021 een positief inkomen van €7.000 had‚ wordt het resterende verlies van €5.000 verrekend met dit inkomen. U heeft dan nog €2.000 aan verlies over.

Dit resterende verlies wordt dan verrekend met uw inkomen in de komende 9 jaar‚ beginnend met 2024. Zo blijft u profiteren van uw verlies‚ zelfs als u in de komende jaren geen verlies maakt.

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst een aantal voorwaarden stelt aan verliesverrekening. Zo moet het verlies definitief vaststaan‚ bijvoorbeeld door middel van een aanslag. Ook moet er sprake zijn van een redelijke verwachting dat u in de toekomst winst zult maken.

Voorwaarden voor verliesverrekening

Om van verliesverrekening te kunnen profiteren‚ moet u aan een aantal voorwaarden voldoen. Deze voorwaarden zijn bedoeld om te voorkomen dat mensen onterecht gebruik maken van de regeling. De belangrijkste voorwaarden zijn⁚

• Het verlies moet definitief vaststaan. Dit betekent dat er een definitieve aanslag inkomstenbelasting moet zijn over het jaar waarin het verlies is ontstaan. De Belastingdienst stelt deze aanslag vast na het indienen van uw aangifte.
• Er moet sprake zijn van een redelijke verwachting dat u in de toekomst winst zult maken. Dit betekent dat u aannemelijk moet maken dat u in de komende jaren positief inkomen zult hebben. De Belastingdienst beoordeelt dit aan de hand van uw persoonlijke omstandigheden.
• Het verlies mag niet worden gebruikt om een ander voordeel te verkrijgen. De verliesverrekeningsregeling is bedoeld om uw belastingaanslag te verminderen‚ niet om andere voordelen te verkrijgen. De Belastingdienst zal uw verlies niet verrekenen als u probeert om er andere voordelen mee te behalen.

Als u twijfelt of u aan de voorwaarden voor verliesverrekening voldoet‚ is het altijd verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of met een belastingadviseur. Zij kunnen u helpen om te beoordelen of u recht heeft op verliesverrekening en hoe u uw verlies moet verrekenen.

Wat zijn de voordelen van verliesverrekening?

Verliesverrekening biedt verschillende voordelen voor belastingplichtigen. De belangrijkste voordelen zijn⁚

• Lagere belastingaanslag⁚ Door een verlies te verrekenen met uw inkomen in andere jaren‚ kunt u uw belastingaanslag over die jaren verlagen. Dit kan leiden tot een aanzienlijke besparing op uw belastingaanslag.
• Verbeterde cashflow⁚ Door uw belastingaanslag te verlagen‚ kunt u meer geld overhouden. Dit kan uw cashflow verbeteren en u meer financiële ruimte geven.
• Vermindering van de financiële lasten⁚ Verliesverrekening kan helpen om de financiële lasten van een verlies te verminderen. Dit kan vooral belangrijk zijn voor ondernemers die een verlies lijden in hun bedrijf.
• Uitgesteld belastingvoordeel⁚ Hoewel u niet meteen van het verlies profiteert‚ kunt u het belastingvoordeel later in de tijd benutten. Dit kan gunstig zijn als u verwacht dat uw inkomen in de toekomst zal toenemen.

Verliesverrekening kan een waardevol instrument zijn voor belastingplichtigen die in een bepaald jaar verlies lijden. Door de regeling te gebruiken‚ kunt u uw belastingaanslag verlagen‚ uw cashflow verbeteren en uw financiële lasten verminderen. Het is belangrijk om te weten dat de regeling aan bepaalde voorwaarden is gebonden. Raadpleeg daarom de Belastingdienst of een belastingadviseur om te bepalen of u recht heeft op verliesverrekening en hoe u het verlies moet verrekenen.