Uitstel van belastingbetaling aanvragen: stappenplan voor ZZP'ers

Inleiding

Als ZZPer kan het gebeuren dat je tijdelijk financieel krap zit en je belastingbetaling wilt (laten) uitstellen. Je kunt dan zelf, of door je boekhouder of accountant, bij de Belastingdienst uitstel van betaling aanvragen. Ondernemers en ZZPers die in de problemen komen door de coronacrisis, kunnen vragen om uitstel van betaling. Deze uitstelaanvraag wordt nu verder versoepeld⁚ het aanvragen voor alle ondernemers wordt eenvoudiger, geldt voor meer belastingen en het wordt voor kleine ondernemers makkelijker om langer dan drie maanden uitstel te krijgen. Vanaf 1 oktober 2022 betaalt u de belastingschuld die u hebt opgebouwd tijdens het bijzonder uitstel met de betalingsregeling bijzonder uitstel. Hieronder leest u over de nieuwe betalingsverplichtingen, de betalingsregeling bijzonder uitstel en wat u kunt doen als u (tijdelijk) niet kunt betalen.

Voorwaarden voor uitstel

Om in aanmerking te komen voor uitstel van belastingbetaling als ZZPer, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Deze voorwaarden kunnen variëren afhankelijk van de soort belasting en de reden voor het uitstelverzoek. Hieronder vind je een overzicht van de meest voorkomende voorwaarden⁚

• Geldige reden⁚ Je moet een geldige reden hebben om uitstel te vragen. Dit kan bijvoorbeeld zijn dat je tijdelijk financieel krap zit, een ernstige ziekte hebt of een calamiteit hebt meegemaakt. De Belastingdienst beoordeelt of jouw reden voldoende zwaarwegend is om uitstel te rechtvaardigen.
• Geen voorlopige aanslag⁚ Uitstel van betaling geldt niet voor voorlopige aanslagen inkomstenbelasting of Zorgverzekeringswet die in meer termijnen mogen worden betaald.
• Tijdig verzoek⁚ Je moet het verzoek om uitstel van betaling tijdig indienen. Dit betekent dat je het verzoek moet indienen voordat de uiterste betaaldatum van de aanslag is verstreken. In sommige gevallen kan de Belastingdienst coulant zijn als je verzoek te laat is ingediend, maar dit is niet gegarandeerd.
• Zekerheid stellen⁚ In sommige gevallen kan de Belastingdienst eisen dat je zekerheid stelt voor de betaling van de belastingschuld. Dit kan bijvoorbeeld in de vorm van een bankgarantie, een persoonlijke borgstelling of een hypotheek.

Het is belangrijk om te weten dat het aanvragen van uitstel van belastingbetaling niet betekent dat je de belasting niet hoeft te betalen. Je krijgt alleen meer tijd om te betalen. De Belastingdienst zal je wel invorderingsrente in rekening brengen over het bedrag dat je hebt uitgesteld. Het is daarom verstandig om uitstel alleen aan te vragen als je echt geen andere keuze hebt.

Naast de algemene voorwaarden voor uitstel van belastingbetaling, zijn er ook specifieke voorwaarden voor het aanvragen van een betalingsregeling. Deze voorwaarden worden in de volgende sectie besproken.

Kortlopend uitstel

Kortlopend uitstel van belastingbetaling biedt je als ZZPer een tijdelijke respijt van maximaal vier maanden vanaf de oorspronkelijke betaaldatum van je (naheffings)aanslag. Deze optie is bedoeld voor situaties waarbij je tijdelijk wat extra tijd nodig hebt om de belasting te voldoen. Het is belangrijk om te onthouden dat kortlopend uitstel geen garantie is voor een definitieve uitstel van betaling en dat de Belastingdienst invorderingsrente kan berekenen over het uit te stellen bedrag.

Om in aanmerking te komen voor kortlopend uitstel, moet je voldoen aan de volgende voorwaarden⁚

• Geldige reden⁚ Je moet een goede reden hebben om uitstel te vragen. Dit kan bijvoorbeeld zijn dat je tijdelijk financieel krap zit, een ernstige ziekte hebt of een calamiteit hebt meegemaakt. De Belastingdienst beoordeelt of jouw reden voldoende zwaarwegend is om uitstel te rechtvaardigen.
• Geen voorlopige aanslag⁚ Kortlopend uitstel geldt niet voor voorlopige aanslagen inkomstenbelasting of Zorgverzekeringswet die in meer termijnen mogen worden betaald.
• Tijdig verzoek⁚ Je moet het verzoek om kortlopend uitstel tijdig indienen, vóór de oorspronkelijke betaaldatum van de aanslag.

Je kunt kortlopend uitstel aanvragen via verschillende kanalen⁚

• Online⁚ De Belastingdienst biedt een online formulier aan waarmee je kortlopend uitstel kunt aanvragen.
• Telefonisch⁚ Je kunt telefonisch contact opnemen met de BelastingTelefoon om kortlopend uitstel aan te vragen.
• Schriftelijk⁚ Je kunt ook een schriftelijk verzoek om kortlopend uitstel sturen naar de Belastingdienst.

Het is belangrijk om te onthouden dat kortlopend uitstel slechts een tijdelijke oplossing is. Als je na vier maanden nog steeds niet in staat bent om de belasting te betalen, moet je contact opnemen met de Belastingdienst om een andere oplossing te bespreken, zoals een betalingsregeling.

Betalingsregeling

Een betalingsregeling biedt ZZPers de mogelijkheid om hun belastingschuld in termijnen af te betalen, waardoor de financiële druk wordt verlicht. Deze regeling kan worden aangevraagd wanneer je niet in staat bent om de volledige belastingschuld in één keer te voldoen. De Belastingdienst beoordeelt jouw financiële situatie en bepaalt de hoogte van de maandelijkse termijnen en de duur van de regeling.

Er zijn twee soorten betalingsregelingen⁚

• Kortlopende betalingsregeling⁚ Deze regeling duurt maximaal vier maanden. Het is een optie voor ZZPers die tijdelijk wat extra tijd nodig hebben om de belasting te voldoen.
• Langlopende betalingsregeling⁚ Deze regeling kan maximaal 12 maanden duren. Deze optie is geschikt voor ZZPers die meer tijd nodig hebben om hun belastingschuld af te betalen.

Om in aanmerking te komen voor een betalingsregeling moet je voldoen aan de volgende voorwaarden⁚

• Geldige reden⁚ Je moet een goede reden hebben om een betalingsregeling aan te vragen. Dit kan bijvoorbeeld zijn dat je tijdelijk financieel krap zit, een ernstige ziekte hebt of een calamiteit hebt meegemaakt. De Belastingdienst beoordeelt of jouw reden voldoende zwaarwegend is om een betalingsregeling te rechtvaardigen.
• Voldoende zekerheid⁚ De Belastingdienst wil voldoende zekerheid hebben dat je de belastingschuld uiteindelijk zult voldoen. Dit kan bijvoorbeeld in de vorm van een bankgarantie, een persoonlijke borgstelling of een hypotheek.
• Tijdig verzoek⁚ Je moet het verzoek om een betalingsregeling tijdig indienen. Dit betekent dat je het verzoek moet indienen voordat de uiterste betaaldatum van de aanslag is verstreken.

Je kunt een betalingsregeling aanvragen via verschillende kanalen⁚

• Online⁚ De Belastingdienst biedt een online formulier aan waarmee je een betalingsregeling kunt aanvragen.
• Telefonisch⁚ Je kunt telefonisch contact opnemen met de BelastingTelefoon om een betalingsregeling aan te vragen.
• Schriftelijk⁚ Je kunt ook een schriftelijk verzoek om een betalingsregeling sturen naar de Belastingdienst.

Het is belangrijk om te onthouden dat de Belastingdienst invorderingsrente kan berekenen over het bedrag dat je hebt uitgesteld. Het is daarom verstandig om uitstel alleen aan te vragen als je echt geen andere keuze hebt.

Bijzondere situaties

Naast de standaardprocedures voor uitstel van belastingbetaling, zijn er ook een aantal bijzondere situaties waarin je als ZZPer mogelijk in aanmerking komt voor extra ondersteuning of een aangepaste aanpak. Deze situaties vereisen vaak extra aandacht en documentatie, waardoor het belangrijk is om goed te communiceren met de Belastingdienst.

• Corona-crisis⁚ De coronacrisis heeft veel ZZPers hard getroffen. De Belastingdienst heeft speciale regelingen getroffen om ondernemers te ondersteunen tijdens deze moeilijke periode. Als je door de coronacrisis financiële problemen hebt, kun je in aanmerking komen voor bijzonder uitstel van betaling. Dit betekent dat je tot 1 januari 2023 de tijd krijgt om de belastingschuld af te lossen. Je krijgt hiervoor een betalingsregeling aangeboden waarmee je iedere maand een vast bedrag terugbetaalt.
• Kwijtschelding⁚ Als je niet genoeg geld hebt om je aanslag te betalen, kun je (gedeeltelijke) kwijtschelding van je belastingschuld krijgen. De Belastingdienst berekent daarvoor je inkomsten en uitgaven. Je kunt zelf uitrekenen of je kwijtschelding kunt krijgen via de website van de Belastingdienst.
• Dwangbevel⁚ Heb je een dwangbevel gekregen voor een nog openstaande belastingschuld? Je kunt kort telefonisch uitstel krijgen als je voldoet aan de voorwaarden. Je krijgt maximaal vier maanden uitstel na de laatste vervaldag van de aanslag. Dit tot het moment waarop over het gratieverzoek wordt beslist. Een gratieverzoek is slechts uitstel van executie.
• Ernstige calamiteit⁚ Is er sprake van een ernstige calamiteit waardoor je de BTW-aangifte niet op tijd kunt indienen? Vraag dan schriftelijk uitstel aan bij je belastingkantoor.
• Verrekening⁚ Als je een aangifte loonbelasting moet betalen en over dezelfde periode ook een teruggaaf omzetbelasting tegemoet kunt zien, kun je ons verzoeken de aangifte loonbelasting te verrekenen met de teruggaaf omzetbelasting. Kom je voor deze verrekening in aanmerking, dan krijg je uitstel van betaling.

Het is belangrijk om te onthouden dat de voorwaarden en procedures voor deze bijzondere situaties kunnen variëren. Het is altijd verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst om te achterhalen welke mogelijkheden er voor jouw specifieke situatie zijn. De Belastingdienst is bereid om je te helpen, maar het is wel belangrijk om tijdig contact op te nemen en je situatie duidelijk uit te leggen.

Uitstel aanvragen

Het aanvragen van uitstel van belastingbetaling als ZZPer kan via verschillende kanalen, zowel online als offline. De Belastingdienst biedt verschillende opties om je verzoek in te dienen, afhankelijk van de soort uitstel en de reden voor je aanvraag.

Hieronder vind je een overzicht van de meest gebruikelijke manieren om uitstel aan te vragen⁚

• Online⁚ De Belastingdienst heeft een online formulier beschikbaar waarmee je uitstel van betaling kunt aanvragen. Dit formulier is geschikt voor zowel kortlopend uitstel als voor een betalingsregeling. Je kunt het formulier direct op de website van de Belastingdienst invullen en digitaal versturen. Voor het invullen van het formulier heb je Adobe Reader versie 9.0 of hoger nodig.
• Telefonisch⁚ Je kunt telefonisch contact opnemen met de BelastingTelefoon om uitstel van betaling aan te vragen. Dit is een snelle en gemakkelijke manier om je verzoek in te dienen, vooral voor kortlopend uitstel. De BelastingTelefoon is 24 uur per dag, 7 dagen per week bereikbaar.
• Schriftelijk⁚ Als je liever schriftelijk je verzoek indient, kun je een brief sturen naar de Belastingdienst. Zorg ervoor dat je in de brief duidelijk aangeeft welke belastingaanslag je wilt uitstellen, de reden voor je aanvraag en de gewenste periode van uitstel. Verstuur de brief per post naar het adres dat op de website van de Belastingdienst staat.

Het is belangrijk om je verzoek om uitstel van betaling altijd tijdig in te dienen. Dit betekent dat je het verzoek moet indienen voordat de uiterste betaaldatum van de aanslag is verstreken. Als je te laat bent met je aanvraag, kan de Belastingdienst je verzoek afwijzen of een boete opleggen.

Naast de algemene informatie over het aanvragen van uitstel, zijn er ook specifieke instructies voor het aanvragen van een betalingsregeling. Deze instructies worden in de volgende sectie besproken.

Conclusie

Uitstel van belastingbetaling kan een belangrijke reddingsboei zijn voor ZZPers die tijdelijk in financiële moeilijkheden verkeren. Het biedt de mogelijkheid om de druk van de belastingschuld te verlichten en meer tijd te krijgen om de betaling te regelen. De Belastingdienst biedt verschillende opties voor uitstel, variërend van kortlopend uitstel tot betalingsregelingen, en in sommige gevallen zelfs kwijtschelding van de belastingschuld.

Het is belangrijk om te onthouden dat uitstel van betaling niet betekent dat je de belasting niet hoeft te betalen. Je krijgt alleen meer tijd om te betalen, en de Belastingdienst zal invorderingsrente in rekening brengen over het uit te stellen bedrag. Daarom is het verstandig om uitstel alleen aan te vragen als je echt geen andere keuze hebt.

Als je als ZZPer uitstel van belastingbetaling nodig hebt, is het belangrijk om tijdig contact op te nemen met de Belastingdienst. Zorg ervoor dat je de juiste procedure volgt en alle benodigde documenten bij de hand hebt. De Belastingdienst is bereid om je te helpen, maar het is belangrijk om proactief te zijn en je situatie duidelijk uit te leggen.

Door goed te communiceren met de Belastingdienst en de juiste stappen te nemen, kun je als ZZPer de kans vergroten om de benodigde financiële ondersteuning te krijgen en de druk van de belastingschuld te verlichten.