Inkomstenbelasting in Spanje: tarieven en belangrijke tips

Inleiding

Spanje heeft een progressief belastingstelsel voor inkomstenbelasting‚ wat betekent dat het percentage belasting dat u betaalt‚ hoger wordt naarmate uw inkomen toeneemt. De inkomstenbelasting in Spanje heet Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas‚ oftewel IRPF. Het basistarief is 19% over inkomens tot €12.450. Voor inkomens daarboven ligt het tarief tussen 24% en 45%. De tarieven van de inkomstenbelasting in Spanje lijken op de tarieven in Nederland (tussen 24 ౼ 43%). Als u minder verdient dan €8.000‚ hoeft u in Spanje geen belasting te betalen‚ soms is dit zelfs €21.000. De belastingtarieven in Spanje versus Nederland zijn vergelijkbaar. Je komt echter in Nederland pas vanaf €75.518 in de hoogste belastingschijf terecht‚ terwijl dit in Spanje al vanaf €60.000 is.

Belastingschijven en tarieven

De inkomstenbelasting in Spanje kent progressieve tarieven. De hoogste schaal van de algemene landelijke tabel is 47%. Dit is van toepassing voor het belastbare inkomen boven €300.000. De actuele tarieven zijn⁚

• Tot €12.450⁚ 19%
• Van €12.450 tot €20.200⁚ 24%
• Van €20.200 tot €35.200⁚ 30%
• Van €35.200 tot €60.000⁚ 37%
• Van €60.000 tot €300.000⁚ 45%
• Boven €300.000⁚ 47%

De Spaanse zelfstandige regio's (Spanje bestaat uit 17 autonome gemeenschappen) zijn echter bevoegd om haar eigen tarieven vast te stellen. De totale inkomstenbelasting zal variëren afhankelijk van de regio waar u woont. Sommige autonome staten van Spanje kiezen er echter voor om hun eigen belastingschijven en tarieven in te stellen. De top tarieven kunnen per regio verschillen‚ in Madrid bedragen deze 45‚5% maar in Cataluna zelfs 48%.

Residente en niet-residente belastingplichtigen

Als buitenlander die permanent in Spanje verblijft‚ moet je waarschijnlijk inkomstenbelasting betalen. Residente fiscal. In eerste instantie ben je belastingplichtig als je officiëel residente fiscal bent‚ fiscaal inwoner. Dat ben je in een van de volgende drie gevallen⁚

• Je bent 183 dagen in een kalenderjaar‚ of meer‚ in Spanje.
• Je hebt je belangrijkste economische activiteit in Spanje.
• Je niet-gescheiden echtgenoot of minderjarige kinderen wonen in Spanje.

De werknemers die alleen en uitsluitend om werkredenen in Spanje blijven‚ zullen worden vrijgesteld en zullen niet worden belast door de inkomstenbelasting van personen‚ maar door de inkomstenbelasting van NIET-INWONERS (die lager is dan de belasting van inwoners).

Belastingverplichtingen voor eigenaren van Spaanse woningen

Eigenaren van Spaanse woningen hebben verschillende belastingverplichtingen. Naast de inkomstenbelasting (IRPF) die van toepassing is op huurinkomsten‚ zijn er ook andere belastingen die relevant zijn voor vastgoedbezit in Spanje. Zo is er de IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)‚ de onroerendgoedbelasting die jaarlijks moet worden betaald. Deze belasting varieert per gemeente en wordt berekend op basis van de kadastrale waarde van het onroerend goed. Daarnaast is er de plusvalía‚ een belasting die verschuldigd is bij de verkoop van een onroerend goed. De plusvalía wordt berekend op basis van de waardevermeerdering van het onroerend goed sinds de aankoop. Deze belasting kan echter onder bepaalde voorwaarden worden verminderd of zelfs geheel worden vermeden. Het is belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de specifieke belastingverplichtingen die van toepassing zijn op uw situatie. Raadpleeg een belastingadviseur voor meer informatie.

Regionale verschillen

In Spanje kunnen de belastingen aanzienlijk verschillen‚ afhankelijk van de autonome regio waar u woont of werkt. Terwijl nationale belastingen in het hele land uniform worden toegepast‚ heeft elke regio de bevoegdheid om bepaalde tarieven en aftrekposten vast te stellen‚ waardoor er opvallende verschillen ontstaan op gebieden zoals inkomstenbelasting‚ erfbelasting en onroerendgoedbelasting. De tarieven van de 17 regio's in Spanje verschillen onderling licht‚ maar de toptarieven verschillen aanzienlijk. In sommige regio's geldt deze bovendien al vanaf €60.000‚ zoals Madrid ౼ maar dat is daar zelfs een voordeel ー in andere pas vanaf €120.000 zoals Andalucia. Het is belangrijk om te weten in welke regio u fiscaal inwoner bent‚ aangezien dit van invloed is op de hoogte van uw belastingverplichtingen.