Tarief Box 2 inkomstenbelasting: wat betaal je aan belasting?

Inleiding

Het tarief van Box 2 in de inkomstenbelasting is een complex onderwerp dat veel vragen oproept. In deze gids beantwoorden we de belangrijkste vragen over Box 2 en leggen we uit hoe het tarief in 2024 werkt. We bespreken onder andere wat Box 2 precies is, wie er belast wordt in Box 2, wat het tarief is in 2024 en hoe het tarief is opgebouwd.

Wat is Box 2?

Box 2 in de Nederlandse inkomstenbelasting is de box waarin inkomen uit aanmerkelijk belang wordt belast. Met 'aanmerkelijk belang' wordt bedoeld dat je een aanzienlijke invloed hebt op een vennootschap, zoals een besloten vennootschap (BV) of een naamloze vennootschap (NV). Dit kan bijvoorbeeld door middel van het bezit van aandelen, winstbewijzen of stemrechten in de vennootschap.

Heb je bijvoorbeeld aandelen in een vennootschap? Dan betaal je belasting over het verkregen voordeel, zoals dividend, in Box 2. Het tarief voor Box 2 is in de loop der jaren gewijzigd en is in 2024 opgesplitst in twee schijven.

Het is belangrijk te onthouden dat Box 2 niet alleen van toepassing is op aandelenbezit. Ook andere vormen van deelname in een vennootschap kunnen leiden tot belastingheffing in Box 2. Denk bijvoorbeeld aan het hebben van een optie op aandelen, of het uitoefenen van een belangrijke functie binnen de vennootschap.

In de volgende secties zullen we dieper ingaan op de tarieven van Box 2 in 2024 en de regels rondom aanmerkelijk belang.

Tarieven Box 2 in 2024

Vanaf 2024 is het tarief voor Box 2 niet langer een vast percentage, maar bestaat het uit twee verschillende schijven, waarbij het tarief verschilt afhankelijk van het hoogte van het inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit betekent dat je voor het eerste deel van je inkomen uit aanmerkelijk belang een lager tarief betaalt dan voor het deel dat daarboven zit.

De tarieven voor Box 2 in 2024 zijn als volgt⁚

• Eerste schijf⁚ Tot € 67.000 (per fiscaal partner) ⏤ Tarief⁚ 24,5%
• Tweede schijf⁚ Vanaf € 67.000 (per fiscaal partner) ‒ Tarief⁚ 33%

Dit betekent dat je over het eerste deel van je inkomen uit aanmerkelijk belang tot € 67.000 (per fiscaal partner) een belastingtarief van 24,5% betaalt. Vanaf € 67.000 (per fiscaal partner) betaal je een tarief van 33% over al je inkomsten uit aanmerkelijk belang.

Het is belangrijk te onthouden dat de tarieven in Box 2 kunnen veranderen in de toekomst. Het is daarom altijd verstandig om de actuele tarieven te controleren via de Belastingdienst of andere betrouwbare bronnen.

In de volgende secties gaan we dieper in op wat 'aanmerkelijk belang' precies betekent en hoe de belastingschijven in Box 2 werken.

Aanmerkelijk belang

Om te bepalen of je inkomsten uit aanmerkelijk belang belast worden in Box 2, moet je eerst vaststellen of je een 'aanmerkelijk belang' hebt in een vennootschap. Aanmerkelijk belang houdt in dat je een aanzienlijke invloed hebt op de vennootschap.

De meest gebruikelijke manier om aanmerkelijk belang te hebben is door het bezitten van minimaal 5% van de aandelen, winstbewijzen of stemrechten in een vennootschap. Dit percentage kan echter lager liggen als je samen met je fiscale partner de drempel van 5% overschrijdt.

Het is belangrijk te onthouden dat aanmerkelijk belang niet alleen door aandelenbezit ontstaat. Ook andere vormen van deelname in een vennootschap kunnen leiden tot aanmerkelijk belang, zoals⁚

• Het hebben van een optie op aandelen
• Het uitoefenen van een belangrijke functie binnen de vennootschap
• Het hebben van een overeenkomst die je een belangrijke invloed geeft op de vennootschap

Als je twijfelt of je aanmerkelijk belang hebt, is het altijd verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of een belastingadviseur.

In de volgende secties gaan we dieper in op de belastingschijven in Box 2 en hoe je de belasting over je inkomen uit aanmerkelijk belang berekent.

Belastingschijven Box 2

In 2024 is het tarief voor Box 2 opgesplitst in twee schijven, met elk een eigen tarief. Deze schijven zijn gebaseerd op de hoogte van je inkomen uit aanmerkelijk belang.

De eerste schijf geldt voor het inkomen uit aanmerkelijk belang tot € 67.000 (per fiscaal partner). Het tarief voor deze schijf bedraagt 24,5%.

De tweede schijf geldt voor het inkomen uit aanmerkelijk belang dat boven de € 67.000 (per fiscaal partner) uitkomt. Het tarief voor deze schijf bedraagt 33%.

Dit betekent dat je over het eerste deel van je inkomen uit aanmerkelijk belang (tot € 67.000 per fiscaal partner) een lager tarief betaalt dan over het deel dat daarboven zit.

Een voorbeeld⁚ stel je verdient € 100.000 aan inkomen uit aanmerkelijk belang in 2024. Dan betaal je over de eerste € 67.000 een tarief van 24,5%, wat neerkomt op € 16.365 aan belasting. Over de resterende € 33.000 betaal je een tarief van 33%, wat neerkomt op € 10.890 aan belasting. In totaal betaal je dus € 27.255 aan belasting over je inkomen uit aanmerkelijk belang.

Het is belangrijk om te onthouden dat de tarieven in Box 2 kunnen veranderen in de toekomst. Het is daarom altijd verstandig om de actuele tarieven te controleren via de Belastingdienst of andere betrouwbare bronnen.

Conclusie

Het tarief van Box 2 in de inkomstenbelasting is complex en kan voor veel mensen een lastig onderwerp zijn. Het is belangrijk om te begrijpen wat Box 2 inhoudt, wanneer je ermee te maken krijgt en wat de actuele tarieven zijn.

In deze gids hebben we uitgelegd wat Box 2 precies is, wat aanmerkelijk belang inhoudt en hoe de tarieven in 2024 zijn opgebouwd. We hebben ook besproken dat de tarieven in de toekomst kunnen veranderen.

Het is altijd verstandig om de actuele tarieven te controleren via de Belastingdienst of een belastingadviseur, vooral als je vragen hebt over je persoonlijke situatie.

We hopen dat deze gids je een beter inzicht heeft gegeven in het tarief van Box 2 en dat je nu beter voorbereid bent op je belastingaangifte.