ZZP'er stoppen: alles wat u moet weten over uw belastingaangifte

Uitschrijven bij de Kamer van Koophandel

Als u definitief stopt met uw ZZP-activiteiten‚ is de eerste stap om uw onderneming uit te schrijven bij de Kamer van Koophandel (KVK). De KVK geeft deze informatie door aan de Belastingdienst.

Fiscale afrekening met de Belastingdienst

Na het uitschrijven bij de KVK‚ dient u de fiscale afrekening met de Belastingdienst te regelen. Dit houdt in dat u de inkomstenbelasting en eventuele omzetbelasting (BTW) moet afrekenen voor de periode dat u actief was als ZZPer. De Belastingdienst zal u een eindafrekening sturen voor de inkomstenbelasting‚ waarbij uw winst of verlies wordt vastgesteld en de te betalen of terug te vorderen belasting wordt berekend.

Het is belangrijk om alle relevante documenten‚ zoals facturen‚ bankafschriften en contracten‚ te bewaren voor de fiscale afrekening. Deze documenten dienen als bewijs voor uw inkomsten en uitgaven. Zorg ervoor dat u alle benodigde aangiftes tijdig indient‚ om boetes te voorkomen.

Stopt u met uw bedrijf via een turboliquidatie‚ dan moet u rekening houden met een aantal fiscale zaken. De belangrijkste aandachtspunten zijn dat u de pensioen- en lijfrentevoorziening afhandelt en een eventuele rekening-courantverhouding verrekent met de directeur-grootaandeelhouder.

Het is verstandig om contact op te nemen met een belastingadviseur of boekhouder voor professionele begeleiding bij de fiscale afrekening. Zij kunnen u helpen met het invullen van de juiste formulieren en het berekenen van uw belastingaanslag.

Stakingsaftrek

Wanneer u stopt met uw bedrijf‚ kunt u mogelijk gebruik maken van de stakingsaftrek. Deze aftrekpost is bedoeld om de belastingdruk te verlagen die u betaalt over de winst die u maakt bij het beëindigen van uw onderneming. De stakingsaftrek wordt toegepast op de stakingswinst‚ het verschil tussen de waarde van uw bedrijfsmiddelen bij de verkoop of beëindiging en de boekwaarde van deze middelen.

De stakingsaftrek is in 2024 maximaal € 3.630. Dit betekent dat u maximaal € 3.630 kunt aftrekken van uw stakingswinst‚ waardoor u minder belasting hoeft te betalen. De stakingsaftrek is bedoeld om te voorkomen dat zelfstandigen hun bedrijf noodgedwongen aanhouden‚ omdat ze anders te veel belasting zouden moeten betalen over de winst die ze bij verkoop zouden maken.

Om in aanmerking te komen voor de stakingsaftrek‚ moet u aan een aantal voorwaarden voldoen. Zo moet u uw bedrijf definitief beëindigen en moet u uw bedrijfsmiddelen verkopen of afstoten. Bovendien moet u de stakingsaftrek in de aangifte inkomstenbelasting opnemen.

Het is verstandig om contact op te nemen met een belastingadviseur of boekhouder om te beoordelen of u in aanmerking komt voor de stakingsaftrek en hoe u deze kunt claimen. Zij kunnen u helpen met het invullen van de juiste formulieren en het berekenen van uw belastingaanslag.

Pensioenregeling

Als ZZPer bent u zelf verantwoordelijk voor uw pensioenvoorziening. Er is geen verplicht pensioenstelsel voor zelfstandigen‚ dus u moet zelf een pensioenregeling regelen. Dit kan op verschillende manieren‚ zoals het sparen in een individueel pensioenrekening (IPR)‚ het afsluiten van een lijfrenteverzekering of het oprichten van een bedrijfspensioen.

Het is belangrijk om tijdig na te denken over uw pensioenvoorziening‚ omdat u anders mogelijk te weinig geld heeft om van te leven na uw pensioen. Driekwart van de zelfstandigen maakt zich zorgen over hun pensioen‚ blijkt uit onderzoek van Knab. Veel ZZP'ers hebben achteraf spijt van hun keuzes⁚ liefst 44 procent had het graag anders aangepakt.

Er zijn verschillende factoren die van invloed zijn op de hoogte van uw pensioen‚ zoals uw inkomen‚ de leeftijd waarop u begint met sparen en de hoogte van de premies die u betaalt. Het is verstandig om een financieel adviseur te raadplegen om een pensioenregeling te vinden die bij uw persoonlijke situatie past.

Wanneer u stopt met uw ZZP-activiteiten‚ moet u uw pensioenregeling afwikkelen. Dit kan betekenen dat u uw IPR-rekening of lijfrenteverzekering moet laten uitkeren of dat u een bedrijfspensioen moet afsluiten. Het is belangrijk om contact op te nemen met uw pensioenverzekeraar of -beheerder om de afwikkeling van uw pensioen te regelen.

Rekening-courantverhouding

Als ZZPer heeft u waarschijnlijk een rekening-courantverhouding met uw eigen bedrijf. Dit betekent dat u geld kunt opnemen van uw zakelijke rekening voor persoonlijke uitgaven en dat u geld kunt storten op uw zakelijke rekening vanuit uw privévermogen.

Wanneer u stopt met uw ZZP-activiteiten‚ is het belangrijk om de rekening-courantverhouding af te wikkelen. Dit betekent dat u de openstaande bedragen moet verrekenen. Als u geld heeft opgenomen van uw zakelijke rekening voor persoonlijke uitgaven‚ moet u dit terugbetalen. Als uw bedrijf geld heeft geleend van u‚ moet u dit terugkrijgen.

De afwikkeling van de rekening-courantverhouding kan fiscaal gevolgen hebben. Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst een bepaald rentetarief hanteert voor de rekening-courantverhouding. Als u geld hebt opgenomen van uw zakelijke rekening‚ moet u over dit bedrag rente betalen aan uw bedrijf. Als uw bedrijf geld heeft geleend van u‚ moet u over dit bedrag rente ontvangen van uw bedrijf.

Het is verstandig om contact op te nemen met een belastingadviseur of boekhouder om de fiscale gevolgen van de rekening-courantverhouding te bespreken. Zij kunnen u helpen met het afwikkelen van de rekening-courantverhouding en het berekenen van uw belastingaanslag.

Aansprakelijkheid

Als ZZPer bent u persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van uw bedrijf. Dit betekent dat u met uw privévermogen aansprakelijk bent voor de schulden van uw bedrijf‚ ook als u uw bedrijf heeft beëindigd.

Het is belangrijk om te checken wat er verandert voor uw aansprakelijkheid wanneer u stopt met uw ZZP-activiteiten. Als u bijvoorbeeld een lening heeft afgesloten voor uw bedrijf‚ blijft u verantwoordelijk voor de terugbetaling van de lening‚ ook nadat u uw bedrijf heeft beëindigd.

Om uw persoonlijke aansprakelijkheid te beperken‚ kunt u verschillende maatregelen nemen. Zo kunt u bijvoorbeeld een besloten vennootschap (BV) oprichten. Als u een BV heeft‚ bent u alleen aansprakelijk voor de schulden van uw bedrijf tot het bedrag van uw inbreng in de BV.

Het is belangrijk om contact op te nemen met een jurist of accountant om te beoordelen wat de beste manier is om uw aansprakelijkheid te beperken. Zij kunnen u adviseren over de juiste juridische structuur voor uw bedrijf en de beste manier om uw bedrijf te beëindigen.

Openstaande facturen

Voordat u definitief stopt met uw ZZP-activiteiten‚ is het belangrijk om alle openstaande facturen te innen. Zorg ervoor dat u alle facturen die u heeft uitgeschreven‚ ook daadwerkelijk betaald krijgt. U kunt eventueel contact opnemen met uw klanten om te vragen wanneer zij de openstaande facturen zullen betalen.

Als u niet alle facturen kunt innen‚ moet u deze opnemen in uw fiscale afrekening. De Belastingdienst zal u vragen om een verklaring waarom u de facturen niet heeft kunnen innen. Het is verstandig om alle communicatie met uw klanten over openstaande facturen te bewaren‚ zodat u deze kunt overleggen aan de Belastingdienst.

Het is ook belangrijk om alle facturen die u heeft ontvangen van andere bedrijven te betalen. Zorg ervoor dat u alle openstaande rekeningen betaalt voordat u uw bedrijf beëindigt. Als u niet alle facturen kunt betalen‚ moet u contact opnemen met de leveranciers om te vragen of u een betalingsregeling kunt treffen.

Het is verstandig om contact op te nemen met een boekhouder of accountant om te beoordelen of u alle openstaande facturen heeft geïnd en betaald. Zij kunnen u helpen met het afwikkelen van uw financiële administratie en het berekenen van uw belastingaanslag.

Modelovereenkomsten

Modelovereenkomsten zijn standaardcontracten die door de Belastingdienst zijn opgesteld om te bepalen of een ZZPer in loondienst zou moeten zijn. Deze overeenkomsten zijn bedoeld om te voorkomen dat werkgevers ZZP'ers inhuren voor werk dat eigenlijk in loondienst zou moeten worden uitgevoerd.

Momenteel kunnen ZZP'ers en hun opdrachtgevers modelovereenkomsten aangaan met een clausule voor vrije vervanging. Deze clausule garandeert dat de ZZPer niet gebonden is aan een specifiek bedrijf‚ maar zelf kan bepalen wie de werkzaamheden uitvoert. De Belastingdienst heeft deze clausule goedgekeurd en beschouwt ZZP'ers die werken met deze clausule als zelfstandigen.

Als u als ZZPer een modelovereenkomst heeft met een opdrachtgever‚ is het belangrijk om deze overeenkomst te lezen en te begrijpen. Zorg ervoor dat u weet welke rechten en plichten u heeft volgens de overeenkomst.

Het is verstandig om contact op te nemen met een jurist of accountant om te beoordelen of uw modelovereenkomst voldoet aan de eisen van de Belastingdienst. Zij kunnen u adviseren over de juiste juridische structuur voor uw overeenkomsten en de beste manier om uw ZZP-activiteiten te beheren.

Schijnzelfstandigheid

Schijnzelfstandigheid is een situatie waarin een ZZPer in feite in loondienst is‚ maar wordt voorgesteld als zelfstandige. De Belastingdienst controleert streng op schijnzelfstandigheid. Als blijkt dat u in feite in loondienst bent‚ dan moet u alsnog loonbelasting en premies betalen over uw inkomsten.

Vanaf 1 januari 2025 zal de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Opdrachtgevers die ZZP'ers inhuren voor werk dat zij feitelijk niet als zelfstandigen kunnen uitvoeren‚ kunnen een boete krijgen.

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst kijkt naar verschillende factoren om te bepalen of er sprake is van schijnzelfstandigheid. Zo kijken ze naar de mate van vrijheid die u heeft in uw werk‚ de mate van verantwoordelijkheid die u draagt‚ en de manier waarop uw inkomen wordt vastgesteld.

Als u twijfelt over uw situatie‚ is het verstandig om contact op te nemen met een jurist of accountant om te beoordelen of u in loondienst bent of als zelfstandige werkt. Zij kunnen u adviseren over de juiste juridische structuur voor uw werk en de beste manier om uw belastingaangifte in te dienen.