Schenking invullen inkomstenbelasting: Wat zijn de regels?

Wat is een schenking?

Een schenking is een gift die je van iemand anders ontvangt, zonder dat je er iets voor terugkrijgt. Dit kan geld zijn, maar ook goederen zoals een huis, een auto of kunstwerken. Schenk je iets aan je kind, kleinkind of iemand anders? Dan moet de ontvanger in sommige gevallen schenkbelasting betalen.

Hoeveel schenkbelasting betaal je?

De hoogte van de schenkbelasting hangt af van de waarde van de schenking en de relatie tussen de schenker en de ontvanger. Voor 2024 gelden de volgende vrijstellingen⁚

• Schenkingen van ouders aan kinderen⁚ € 6.633
• Schenkingen van andere personen⁚ € 2.658

Ontvang je een schenking die hoger is dan deze vrijstelling, dan moet je schenkbelasting betalen. De tarieven voor schenkbelasting zijn progressief, wat betekent dat je over het eerste deel van de schenking een lager tarief betaalt dan over het laatste deel. Je kunt de tarieven voor schenkbelasting voor 2024 vinden op de website van de Belastingdienst.

Wanneer moet je aangifte schenkbelasting doen?

Je moet aangifte schenkbelasting doen als je in 2024⁚

• 1 of meer schenkingen van iemand anders dan je ouders hebt gekregen en de waarde van deze schenkingen samen hoger is dan € 2.658.
• 1 of meer schenkingen van je ouders hebt gekregen en de waarde van deze schenkingen samen hoger is dan € 6.633.

Je kunt op elk moment van het jaar aangifte schenkbelasting doen. Wel is het van belang dat je het vóór 1 maart van het jaar na de schenking doet. Deze aangifte staat los van je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Je krijgt geen bericht van de Belastingdienst, dus je moet er zelf aan denken.

Hoe doe je aangifte schenkbelasting?

Je kunt aangifte schenkbelasting doen via de website van de Belastingdienst, Mijn Belastingdienst. Je hebt hiervoor een DigiD nodig. In het aangifteformulier moet je het burgerservicenummer (BSN) van de schenker en de ontvanger invullen. Bewijsstukken van de schenking hoef je niet mee te sturen met de aangifte, maar bewaar alles wel goed. De Belastingdienst kan daar achteraf om vragen. Zoals een bankafschrift van de overboeking, een koopovereenkomst of een notariële akte.

Je kunt met de Rekenhulp schenkbelasting zelf uitrekenen of, en zo ja hoeveel, schenkbelasting je moet betalen. Deze tool is te vinden op de website van de Belastingdienst.

Welke voordelen heeft schenken op papier?

Schenken op papier, ook wel een schenking in de vorm van een schuldbekentenis genoemd, kan fiscale voordelen hebben. Bij een schenking op papier beloof je een bedrag, maar maak je het geld niet direct over. Dit kan voordelig zijn voor zowel de schenker als de ontvanger. De schenker kan bijvoorbeeld inkomstenbelasting besparen, omdat de schenking als een schuld in box 3 wordt opgevoerd. De ontvanger kan dan weer erfbelasting besparen, omdat het vermogen van de schenker lager is.

Let wel⁚ er zijn voorwaarden verbonden aan schenken op papier. Zo moet de schenker het bedrag van de schenking op papier jaarlijks rente betalen aan de ontvanger. Ook moet de ontvanger de schenking op papier opgeven in zijn aangifte inkomstenbelasting, onder 'uitgeleend geld en andere vorderingen'.