Parkeerkosten Aftrekbaar voor ZZP'ers: Wat zijn de regels?

Inleiding

Ben je ondernemer en gebruik je je auto voor zakelijke doeleinden? Dan vraag je je misschien af of je je parkeerkosten kunt aftrekken van de belasting. Het antwoord is⁚ ja, in veel gevallen zijn parkeerkosten fiscaal aftrekbaar. Maar er zijn wel een aantal voorwaarden waaraan je moet voldoen. In dit artikel duiken we dieper in de regels rondom de aftrekbaarheid van parkeerkosten voor de inkomstenbelasting.

Voorwaarden voor aftrekbaarheid

Of je parkeerkosten kunt aftrekken, hangt af van verschillende factoren. De belangrijkste voorwaarden zijn⁚

• De auto moet op naam van de zaak staan. Als je de auto op naam van je bedrijf hebt gezet, mag je alle autokosten aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting, inclusief parkeerkosten. Je telt hiervoor alle autokosten op exclusief btw en vult dit bedrag in bij overige bedrijfskosten in je aangifte inkomstenbelasting.
• De parkeerkosten moeten zakelijk van aard zijn. Dit betekent dat de parkeerkosten gemaakt moeten worden in verband met je bedrijf. Parkeerkosten voor privédoeleinden zijn niet aftrekbaar. Als je bijvoorbeeld naar het ziekenhuis gaat voor een consult, een onderzoek, een behandeling of een controle voor kanker, dan zijn je reiskosten wel vergoedbaar door je zorgverzekering, maar je parkeerkosten niet.
• Je moet de parkeerkosten kunnen documenteren. Bewaar daarom altijd je parkeerbonnen of andere bewijsstukken van je parkeerkosten.

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst streng is op het gebied van aftrekbaarheid. Zorg er daarom voor dat je aan alle voorwaarden voldoet en dat je alle bewijsstukken hebt.

Aftrekbaarheid bij een bedrijfsauto

Als je een bedrijfsauto hebt, zijn de parkeerkosten direct aftrekbaar van de winst. Dit betekent dat je de parkeerkosten niet hoeft op te tellen bij de andere autokosten. Je kunt de btw op de parkeerkosten direct in mindering brengen via de aangifte omzetbelasting. Dit werkt hetzelfde als bij de inkoop van materialen.

Voorbeeld⁚ Stel je hebt een bedrijfsauto en je parkeert deze op een parkeerplaats voor €10,- per dag. Je betaalt dan €210,- per maand aan parkeerkosten. De btw op deze parkeerkosten is €35,-. Je kunt deze €35,- direct in mindering brengen op je btw-aangifte. De overige €175,- aan parkeerkosten kun je direct aftrekken van je winst.

Het is belangrijk om te weten dat de btw op parkeerkosten alleen aftrekbaar is voor de btw-aangifte als de auto op een commerciële parkeerplek is geparkeerd. Als je bijvoorbeeld je auto parkeert op een parkeerplaats van een winkelcentrum, dan is de btw op de parkeerkosten niet aftrekbaar.

Let op⁚ je mag geen kosten (zoals brandstof, verzekering, tol, parkeren) afzonderlijk aftrekken van je winst. In 2023 was het aftrekbare bedrag €0,21 per zakelijke kilometer, in 2022 was dit €0,19.

Aftrekbaarheid bij een privéauto

Als je een privéauto gebruikt voor zakelijke ritten, dan kun je de parkeerkosten aftrekken van je winst. De parkeerkosten worden dan gezien als een onderdeel van de autokosten die je maakt voor je bedrijf. In principe zijn de parkeerkosten voor een privéauto belast, maar er zijn uitzonderingen.

Je kunt de parkeerkosten aftrekken door middel van de kilometerregeling. Je mag dan €0,21 per zakelijke kilometer aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. Dit bedrag is inclusief btw en bevat alle autokosten, inclusief parkeerkosten.

Voorbeeld⁚ Stel je rijdt 100 kilometer per maand voor je bedrijf met je privéauto. Dan mag je €21,- aan parkeerkosten aftrekken van je winst.

Het is belangrijk om te weten dat je de kilometerregeling alleen kunt gebruiken als je de autokosten niet afzonderlijk kunt bewijzen. Als je wel alle autokosten kunt bewijzen, dan kun je deze kosten apart aftrekken.

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst streng is op het gebied van aftrekbaarheid. Zorg er daarom voor dat je aan alle voorwaarden voldoet en dat je alle bewijsstukken hebt.

De rol van BTW

De btw op parkeerkosten is alleen aftrekbaar voor de btw-aangifte als de auto op een commerciële parkeerplek is geparkeerd. Dit betekent dat de parkeerplaats een bedrijf is dat geld verdient met het verhuren van parkeerplaatsen.

Voorbeeld⁚ Stel je parkeert je auto op een parkeerplaats van een winkelcentrum. De btw op de parkeerkosten is in dit geval niet aftrekbaar, omdat het winkelcentrum geen bedrijf is dat geld verdient met het verhuren van parkeerplaatsen. De btw op de parkeerkosten is wel aftrekbaar als je je auto parkeert op een parkeerplaats van een parkeergarage of een parkeerterrein dat eigendom is van een bedrijf dat geld verdient met het verhuren van parkeerplaatsen.

Als je een bedrijfsauto hebt, dan kun je de btw op de parkeerkosten direct in mindering brengen via de aangifte omzetbelasting. Dit werkt hetzelfde als bij de inkoop van materialen.

Als je een privéauto gebruikt voor zakelijke ritten, dan kun je de btw op de parkeerkosten niet aftrekken. De btw is dan al verwerkt in de kilometerregeling.

Aftrekbare kosten

Naast parkeerkosten zijn er nog andere autokosten die je kunt aftrekken van je winst. Deze kosten zijn afhankelijk van of je een bedrijfsauto of een privéauto gebruikt;

Bedrijfsauto⁚

• Brandstof
• Onderhoud
• Parkeerkosten
• Parkeervergunning
• Reparatie

Privéauto⁚

Voor een privéauto mag je de volgende kosten niet afzonderlijk aftrekken van je winst⁚

• Brandstof
• Verzekering
• Tol
• Parkeren

Je kunt deze kosten wel aftrekken via de kilometerregeling. Dit betekent dat je €0,21 per zakelijke kilometer mag aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. Dit bedrag is inclusief btw en bevat alle autokosten, inclusief parkeerkosten.

Het is belangrijk om te weten dat je de kilometerregeling alleen kunt gebruiken als je de autokosten niet afzonderlijk kunt bewijzen. Als je wel alle autokosten kunt bewijzen, dan kun je deze kosten apart aftrekken.

Belangrijk om te onthouden

De aftrekbaarheid van parkeerkosten is een complex onderwerp. Er zijn verschillende regels en voorwaarden die je in acht moet nemen. Om teleurstellingen te voorkomen, is het belangrijk om de volgende punten te onthouden⁚

• Bewaar altijd je parkeerbonnen of andere bewijsstukken van je parkeerkosten. De Belastingdienst kan je vragen om deze bewijsstukken te overleggen.
• Zorg ervoor dat je de parkeerkosten kunt documenteren. Dit betekent dat je moet kunnen aantonen dat de parkeerkosten gemaakt zijn in verband met je bedrijf.
• Zorg er voor dat je aan alle voorwaarden voor aftrekbaarheid voldoet. Dit is belangrijk om te voorkomen dat je later een naheffing krijgt.
• Neem contact op met een belastingadviseur als je twijfelt over de aftrekbaarheid van je parkeerkosten. Een belastingadviseur kan je helpen om te bepalen of je aan alle voorwaarden voldoet en hoe je de parkeerkosten moet aftrekken in je aangifte.

Door deze punten in acht te nemen, kun je ervoor zorgen dat je de parkeerkosten die je kunt aftrekken, ook daadwerkelijk kunt aftrekken.

Conclusie

Parkeerkosten kunnen fiscaal aftrekbaar zijn, maar er zijn wel een aantal voorwaarden waaraan je moet voldoen. De belangrijkste voorwaarde is dat de parkeerkosten zakelijk van aard zijn. Dit betekent dat de parkeerkosten gemaakt moeten worden in verband met je bedrijf. Ook is het belangrijk om de parkeerkosten te kunnen documenteren met bonnen of andere bewijsstukken.

Als je een bedrijfsauto hebt, dan zijn de parkeerkosten direct aftrekbaar van de winst. Je kunt de btw op de parkeerkosten direct in mindering brengen via de aangifte omzetbelasting.

Als je een privéauto gebruikt voor zakelijke ritten, dan kun je de parkeerkosten aftrekken via de kilometerregeling. Je mag dan €0,21 per zakelijke kilometer aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. Dit bedrag is inclusief btw en bevat alle autokosten, inclusief parkeerkosten.

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst streng is op het gebied van aftrekbaarheid. Zorg er daarom voor dat je aan alle voorwaarden voldoet en dat je alle bewijsstukken hebt. Neem contact op met een belastingadviseur als je twijfelt over de aftrekbaarheid van je parkeerkosten.