Kleine Onderneming naar BTW-plichtig: De stappen die je moet zetten

De basis van BTW-plicht

Iedereen die in de uitoefening van een activiteit geregeld en zelfstandig leveringen van goederen of van diensten verricht zoals omschreven in het Wetboek van btw‚ is onderworpen aan de btw-plicht. Wat zijn de gevolgen...

Basisregel⁚ 99 van alle starters isbtw-plichtig. Elke vennootschap of eenmanszaak die op regelmatige en zelfstandige basis economische activiteiten verricht‚ is in principebtw-plichtig. Als je een vennootschap wil starten of via een eenmanszaak wil werken‚ zal je dus bijna altijd eenbtw-plichtige zijn en moet je eenbtw-nummer aanvragen.

Artikel 4 van hetbtw-wetboek stelt dat elke onderneming die regelmatig en zelfstandig economische activiteiten verrichtbtw-plichtig is. Ongeacht of er een winstoogmerk is. Daarnaast maakt het ook niet uit of het om een hoofd- of nevenactiviteit gaat. Het standaardbtw-tarief is 21‚ voor bepaalde uitzonderingen geldt een tarief van 12 of 6.

Echter‚ niet iedereen is automatischbtw-plichtig. Het is belangrijk om te weten of je als ondernemer of zelfstandige professionalbtw-plichtig bent‚ omdat ditgevolgen heeft voor je administratie‚ facturering en belastingverplichtingen. In dit artikel zullen we bespreken hoe je kunt bepalen of jebtw-plichtig bent in Nederland.

De Belastingdienst bepaalt of ondernemersbtw-plichtig zijn en welkbtw-tarief van toepassing is. Als je goederen of diensten levert‚ ben je verplichtbtw te berekenen. Sommige diensten mogen een lager tarief rekenen‚ anderen zijn vrijgesteld vanbtw.Btw staat voor Belasting over Toegevoegde Waarde ofwel omzetbelasting.

De gevolgen van BTW-plicht

De gevolgen van de gemengde btw-plicht zijn vooral van belang voor het recht op aftrek. Iedere btw-plichtige heeft recht op aftrek van de btw die hem aangerekend wordt op zijn inkomende facturen‚ op voorwaarde dat die inkomende facturen betrekking hebben op een activiteit die onderworpen is aan btw.

Als zelfstandige ondernemer ben je in de meeste gevallen btw-plichtig. Dat betekent dat je btw aanrekent ― een verbruiksbelasting op goederen en diensten ― aanrekent op de facturen voor je klanten en doorstort in de schatkist. Maar je hebt ook recht op btw-aftrek als btw-plichtige zelfstandige.

Hij wordt met andere woorden gemengdbtw-plichtig. ... Degevolgen van de gemengdebtw-plicht zijn vooral van belang voor het recht op aftrek. Iederebtw-plichtige heeft recht op aftrek van debtw die hem aangerekend wordt op zijn inkomende facturen‚ op voorwaarde dat die inkomende facturen betrekking hebben op een activiteit die onderworpen is ...

Gevolgen voor debtw. Bij de overgang van een onderneming of een zelfstandig deel daarvan wordt geenbtw geheven over leveringen en diensten die te maken hebben met die overgang. We noemen dit ook wel de overgang van het geheel of een deel van een algemeenheid van goederen. Daarbij geldt de voorwaarde dat de overnemende partij de onderneming ...

Als je niet onder de bovenstaande uitzonderingen valt‚ ben je als ondernemer vrijwel altijdBTW-plichtig. Je hebt dan de verplichting omBTW te heffen en af te dragen. Maar er zijn wel een paar uitzonderingen. ― Je hebt een omzet van minder dan 1.800 per jaar. In dat geval hoef je geen aangifte te doen‚ maar je mag ook geenBTW aftrekken.

Echter‚ niet iedereen is automatischbtw-plichtig. Het is belangrijk om te weten of je als ondernemer of zelfstandige professionalbtw-plichtig bent‚ omdat ditgevolgen heeft voor je administratie‚ facturering en belastingverplichtingen. In dit artikel zullen we bespreken hoe je kunt bepalen of jebtw-plichtig bent in Nederland.

De verschillende BTW-tarieven

Btw-plichtig⁚ hoog tarief‚ laag tarief en nultarief. In Nederland kennen we drie tarieven voor debtw⁚ Hoog tarief van 21 procent Dit hoge tarief geldt voor de meeste zzpers en andere ondernemers. Je brengt het hoge tarief in rekening bij je klanten‚ waarna je alle ontvangenbtw periodiek ― meestal per kwartaal ౼ afdraagt tijdens de aangifte ...

Het algemenebtw-tarief is 21. Dit tarief wordt ook wel het hoogbtw-tarief genoemd. In 2012 is dit tarief verhoogd van 19 naar 21 en sindsdien is het zo gebleven. Het hoogbtw-tarief is van toepassing op alle goederen en diensten die niet onder de andere tarieven vallen. Dus⁚ in principe is debtw op arbeid 21‚ tenzij anders aangegeven.

Het algemene btw-tarief is 21. Dit tarief wordt ook wel het hoog btw-tarief genoemd. In 2012 is dit tarief verhoogd van 19 naar 21 en sindsdien is het zo gebleven. Het hoog btw-tarief is van toepassing op alle goederen en diensten die niet onder de andere tarieven vallen. Dus⁚ in principe is de btw op arbeid 21‚ tenzij anders aangegeven. Hetzelfde geldt voor goederen.

Het laag btw-tarief is op 1 januari 2019 verhoogd van 6 naar 9. Dit tarief geldt voor een grote diversiteit aan goederen en diensten.

Etenswaren en dranken (behalve alcoholhoudende) en grondstoffen hiervoor;

Rundvee‚ schapen‚ geiten‚ varkens en paarden;

Boeken‚ dagbladen en tijdschriften;

Onder andere de volgende diensten vallen ook onder het laag btw-tarief⁚

Uitvoerende kunstenaars (een artistieke prestatie die het publiek direct of indirect kan beluisteren of bekijken);

Renovatie in en aan woningen die langer dan twee jaar in gebruik zijn genomen. Vanaf 1 januari 2026 wordt voor een aantal logies en bepaalde culturele goederen en diensten het lage btw-tarief verhoogd naar 21 (algemene btw-tarief). Er komt een overgangsregeling om misbruik te voorkomen. Het lage btw-tarief wordt afgeschaft voor⁚ Uitgezonderd van de verhoging zijn⁚ Bied je een van de uitgezonderde diensten aan? Dan mag je dus ook vanaf 2026 het lage btw-tarief van 6 blijven hanteren;

Hoewel het afschaffen van het lage btw-tarief voor bepaalde producten en diensten pas ingaat op 1 januari 2026‚ moet je het soms al toepassen in 2025. Run je bijvoorbeeld een hotel en boekt iemand in 2025 een kamer voor een datum in 2026? Dan ben je verplicht het algemene tarief van 21 te rekenen. Datzelfde geldt voor mensen die bioscoop-of theaterkaartjes in 2025 bestellen voor een voorstelling in 2026.

Als goederen worden uitgevoerd naar het buitenland en daar worden verbruikt‚ vallen ze niet onder de Nederlandse omzetbelasting. Die belast namelijk alleen het verbruik in Nederland. In deze gevallen geldt het zogenaamde nultarief en hoef je geen btw te berekenen. Voor de levering van producten en diensten aan ondernemers en rechtspersonen in EU-landen geldt het bestemmingslandbeginsel. Dit houdt in dat de heffing van omzetbelasting plaatsvindt in het EU-land waar de goederen heen worden verzonden. Let op⁚ als je goederen of diensten levert aan particulieren in andere EU-landen‚ dan moet je wel btw heffen. Vrijgesteld van btw zijn onder meer de diensten van artsen‚ verpleegkundigen verzekeringsadviseurs en journalisten. Ook onderwijs gericht op de uitoefening van een beroep of functioneren in een werkkring‚ is vrijgesteld van btw. Vrijstelling houdt in dat over de vergoeding geen omzetbelasting verschuldigd is.

De vraag of diensten wel of niet zijn vrijgesteld‚ levert nogal eens discussie op. Het werk van journalisten en tekstschrijvers bijvoorbeeld is alleen vrijgesteld als het gaat om het eigen gedachtegoed van de auteur. Maakt dezelfde journalist slogans of vervaardigt hij leesbare teksten voor brochures‚ dan vallen de werkzaamheden onder het algemene tarief van 21.

Meer weten hierover? Lees dan dit artikel op de website van e-Boekhouden.nl.

Draai je niet meer dan 20.000 omzet in één kalenderjaar? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR) . Daarmee ben je vrijgesteld van btw. Bij de verkoop van tweedehands autos gelden speciale regels. Als je de margeregeling toepast‚ mag je de nog aanwezige rest-BPM (Belasting op Personenautos en Motorrijwielen) niet verrekenen met de door jou te betalen btw.

Je koopt een tweedehands occasion voor 3.000‚-. De rest-BPM bedraagt nog 5.000‚-. Na een opknapbeurt wordt de auto verkocht voor 10.000‚-. Met toepassing van het normale btw-systeem zou je de rest-BPM op de verkoopprijs in mindering mogen brengen. Onder de margeregeling is echter de aankoopprijs van toepassing.

Heb je bij het opknappen van de auto nieuwe onderdelen gebruikt‚ dan kun je de btw die aan jou in rekening is gebracht voor deze onderdelen in vooraftrek brengen.

Bevind je je met je werkzaamheden in een schemergebied? Weet je niet zeker onder welk tarief je valt? Vraag dan altijd schriftelijk inlichtingen bij de Belastingdienst. Bedenk je ook dat een btw-vrijstelling in eerste instantie gunstig lijkt maar dat niet altijd is. Als je namelijk goederen inkoopt die je gebruikt voor vrijgestelde prestaties‚ dan mag je de btw die jou daarbij in rekening is gebracht‚ niet als voorbelasting aftrekken bij je btw-aangifte.

Uitzonderingen op BTW-plicht

Een kleine onderneming maakt jaarlijks minder dan 25.000 euro omzet. Je kunt in dat geval kiezen voor debtw-vrijstelling. Je rekent je klanten dan geenbtw aan en stort ze niet door aan de Belgische staat. De vrijstelling vanbtw is mogelijk voor zelfstandigen in hoofdberoep en in bijberoep. Je bent niet verplicht om bij een lage omzetbtw ...

Draai je niet meer dan 20.000 omzet in één kalenderjaar? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR) . Daarmee ben je vrijgesteld van btw. Bij de verkoop van tweedehands autos gelden speciale regels. Als je de margeregeling toepast‚ mag je de nog aanwezige rest-BPM (Belasting op Personenautos en Motorrijwielen) niet verrekenen met de door jou te betalen btw.

Je koopt een tweedehands occasion voor 3.000‚-. De rest-BPM bedraagt nog 5.000‚-. Na een opknapbeurt wordt de auto verkocht voor 10.000‚-. Met toepassing van het normale btw-systeem zou je de rest-BPM op de verkoopprijs in mindering mogen brengen. Onder de margeregeling is echter de aankoopprijs van toepassing.

Heb je bij het opknappen van de auto nieuwe onderdelen gebruikt‚ dan kun je de btw die aan jou in rekening is gebracht voor deze onderdelen in vooraftrek brengen.

Bevind je je met je werkzaamheden in een schemergebied? Weet je niet zeker onder welk tarief je valt? Vraag dan altijd schriftelijk inlichtingen bij de Belastingdienst. Bedenk je ook dat een btw-vrijstelling in eerste instantie gunstig lijkt maar dat niet altijd is. Als je namelijk goederen inkoopt die je gebruikt voor vrijgestelde prestaties‚ dan mag je de btw die jou daarbij in rekening is gebracht‚ niet als voorbelasting aftrekken bij je btw-aangifte.

Over vrijgestelde prestaties breng je geen btw in rekening op je factuur. De btw die je hebt betaald over kosten in inkoop mag je ook niet aftrekken in je btw-aangifte.