Belasting kwijtschelding voor ondernemers: alles wat je moet weten

Inleiding

Het kan voorkomen dat een ondernemer zijn belastingschulden niet kan betalen. In dat geval kan kwijtschelding een uitkomst bieden. Kwijtschelding, ook wel schuldsanering genoemd, is een maatregel waarbij de Belastingdienst afziet van het innen van een deel of het gehele bedrag van de belastingschuld; Dit artikel belicht de voorwaarden voor kwijtschelding van belastingschulden voor ondernemers, de soorten belastingen waarvoor kwijtschelding mogelijk is, de procedure voor het aanvragen van kwijtschelding en de gevolgen van kwijtschelding.

Voorwaarden voor kwijtschelding van belastingschulden

Kwijtschelding van belastingschulden voor ondernemers is een complex proces met strikte voorwaarden. De Belastingdienst beoordeelt elk verzoek individueel en hanteert een aantal belangrijke criteria. De belangrijkste voorwaarden voor kwijtschelding zijn⁚

• Het moet gaan om belastingen die geen verband houden met de uitoefening van het bedrijf. Met andere woorden⁚ kwijtschelding is niet mogelijk voor belastingen die direct voortvloeien uit de bedrijfsvoering, zoals omzetbelasting (BTW).
• De onderneming moet een saneringsakkoord hebben bereikt met alle schuldeisers. Dit betekent dat alle schuldeisers, inclusief de Belastingdienst, akkoord moeten gaan met een regeling om de schulden te herstructureren of te verminderen.
• De onderneming moet een levensvatbaar toekomstperspectief hebben. De Belastingdienst zal beoordelen of de onderneming na de kwijtschelding in staat is om haar financiële verplichtingen na te komen en winstgevend te blijven.
• De onderneming moet voldoen aan de voorwaarden die zijn vastgesteld in de Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990. Deze regeling bevat specifieke criteria die moeten worden nageleefd.

Het is van groot belang om te benadrukken dat kwijtschelding van belastingschulden een laatste redmiddel is en alleen wordt verleend in uitzonderlijke gevallen. De Belastingdienst zal de voorwaarden streng beoordelen en is terughoudend met het kwijtschelden van belastingschulden.

Voor ondernemers die hun belastingschulden niet kunnen betalen, is het belangrijk om zo snel mogelijk contact op te nemen met de Belastingdienst en professioneel advies in te winnen. Een ervaren adviseur kan helpen met het beoordelen van de voorwaarden voor kwijtschelding en kan de ondernemer begeleiden bij het indienen van een verzoek.

Soorten belastingen waarvoor kwijtschelding mogelijk is

Kwijtschelding van belastingschulden is niet voor alle soorten belastingen mogelijk. De Belastingdienst stelt specifieke voorwaarden voor de soorten belastingen waarvoor kwijtschelding kan worden aangevraagd. In het algemeen geldt dat kwijtschelding alleen mogelijk is voor belastingen die geen verband houden met de uitoefening van het bedrijf.

Enkele voorbeelden van belastingen waarvoor kwijtschelding mogelijk is⁚

• Gemeentelijke belastingen⁚ Dit kunnen belastingen zijn zoals de OZB (onroerendezaakbelasting), de rioolbelasting, de afvalstoffenheffing en de watersysteemheffing. Kwijtschelding van gemeentelijke belastingen is alleen mogelijk als de ondernemer een inkomen op of rond bijstandsniveau heeft en weinig vermogen bezit.
• Premies volksverzekeringen⁚ Dit zijn premies voor de AWBZ (Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten), de Wlz (Wet langdurige zorg) en de Zvw (Zorgverzekeringswet). Kwijtschelding van deze premies is mogelijk in uitzonderlijke gevallen, bijvoorbeeld bij een ernstige ziekte of handicap.
• Premie arbeidsongeschiktheidsverzekering zelfstandigen⁚ Dit is een premie die door zelfstandige ondernemers moet worden betaald om zich te verzekeren tegen arbeidsongeschiktheid. Kwijtschelding van deze premie is mogelijk in uitzonderlijke gevallen, bijvoorbeeld bij een ernstige ziekte of handicap.

Belangrijk om te onthouden is dat kwijtschelding niet mogelijk is voor alle belastingen. Kwijtschelding is niet van toepassing op bijvoorbeeld omzetbelasting (BTW), loonbelasting en inkomstenbelasting die direct verband houden met de bedrijfsvoering.

Het is verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of een fiscaal adviseur om te bepalen of kwijtschelding voor uw specifieke situatie mogelijk is en welke belastingen in aanmerking komen.

Procedure voor het aanvragen van kwijtschelding

Het aanvragen van kwijtschelding van belastingschulden voor ondernemers is een complex proces dat een aantal stappen omvat. Het is belangrijk om de procedure nauwkeurig te volgen om de kans op succes te vergroten.

1. Bereik een crediteurenakkoord⁚ De eerste en belangrijkste stap is het bereiken van een akkoord met alle schuldeisers, inclusief de Belastingdienst. Dit akkoord moet duidelijk aangeven hoe de schulden zullen worden herstructureren of verminderd.
2. Dien een verzoek tot kwijtschelding in⁚ Nadat het crediteurenakkoord is bereikt, dient de ondernemer een verzoek tot kwijtschelding in bij de Belastingdienst. Dit verzoek moet worden onderbouwd met financiële stukken, zoals jaarstukken, balans, prognoses en akkoordverklaringen van alle schuldeisers.
3. Beantwoord vragen over uw financiële problemen⁚ De Belastingdienst zal u vragen stellen over uw financiële problemen en de oorzaken van de schulden. Het is belangrijk om deze vragen volledig en eerlijk te beantwoorden.
4. Wacht op een beslissing⁚ De Belastingdienst zal uw verzoek beoordelen en een beslissing nemen over uw aanvraag. Dit kan enige tijd duren.
5. Administratief beroep⁚ Als uw verzoek wordt afgewezen, kunt u in beroep gaan bij de Belastingdienst.

Het is verstandig om professionele hulp in te schakelen bij het aanvragen van kwijtschelding. Een ervaren adviseur kan u helpen met het opstellen van het verzoek, het verzamelen van de benodigde documenten en het voeren van gesprekken met de Belastingdienst.

Het aanvragen van kwijtschelding is een ingewikkeld proces, maar het kan een uitkomst bieden voor ondernemers die in financiële problemen zitten. Door de procedure nauwkeurig te volgen en professionele hulp in te schakelen, vergroot u de kans op een positieve uitkomst.

Gevolgen van kwijtschelding

Kwijtschelding van belastingschulden heeft verschillende gevolgen voor de ondernemer. Het kan een positieve uitkomst bieden voor ondernemers in financiële problemen, maar er zijn ook belangrijke nadelen om te overwegen.

Positieve gevolgen⁚

• Vermindering van de schuldenlast⁚ Het meest voor de hand liggende gevolg van kwijtschelding is de vermindering van de schuldenlast. Dit kan ondernemers de ruimte geven om hun bedrijf te herstructureren en weer winstgevend te worden.
• Verbeterde financiële positie⁚ Door de vermindering van de schuldenlast, kan de financiële positie van de onderneming verbeteren. Dit kan leiden tot een hogere kredietwaardigheid en meer mogelijkheden om te investeren in de toekomst.
• Voorkomen van faillissement⁚ In sommige gevallen kan kwijtschelding een faillissement van de onderneming voorkomen. Dit is gunstig voor de ondernemer en zijn werknemers.

Negatieve gevolgen⁚

• Schade aan de reputatie⁚ Kwijtschelding kan een negatieve invloed hebben op de reputatie van de onderneming. Sommige stakeholders, zoals klanten en leveranciers, kunnen twijfelen aan de betrouwbaarheid van een onderneming die gebruik heeft gemaakt van kwijtschelding.
• Beperkte toegang tot financiering⁚ Banken en andere financiers kunnen terughoudend zijn om leningen te verstrekken aan ondernemingen die in het verleden kwijtschelding hebben aangevraagd.
• Mogelijkheid van naheffingen⁚ In sommige gevallen kan de Belastingdienst besluiten om de kwijtschelding te herzien en naheffingen te vorderen.

Het is belangrijk om de potentiële gevolgen van kwijtschelding zorgvuldig te overwegen voordat een verzoek wordt ingediend. Het is verstandig om professioneel advies in te winnen van een fiscaal adviseur of een accountant om de voor- en nadelen af te wegen en de juiste beslissing te nemen.