Belastingdienst voor kleine ondernemers: Wat zijn de regels?

De kleineondernemersregeling (KOR)

De kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling van de Belastingdienst die ervoor zorgt dat kleine ondernemers geen omzetbelasting (btw) hoeven te betalen. Dit is een aantrekkelijke regeling voor veel kleine ondernemers, omdat het veel administratieve rompslomp bespaart. De KOR is een vrijwillige regeling, wat betekent dat je zelf kunt beslissen of je er gebruik van wilt maken.

De KOR is in 2020 aangepast. Sindsdien geldt de regeling voor alle rechtsvormen met een jaaromzet onder de €20.000.

Voorwaarden voor de KOR

Om in aanmerking te komen voor de kleineondernemersregeling (KOR) moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Ten eerste moet je ondernemer voor de btw zijn. Dit geldt voor zowel natuurlijke personen als rechtspersonen. Het maakt dus niet uit of je een eenmanszaak hebt, deel uitmaakt van een maatschap of vennootschap onder firma (vof) of dat het om een bv, vereniging of stichting gaat. De onderneming moet in Nederland zijn gevestigd of anders uitsluitend in Nederland diensten of goederen leveren.

Een andere belangrijke voorwaarde is dat je in een kalenderjaar minder dan €20.000 omzet draait. Onder deze omzet valt de verkoop van btw-plichtige producten en diensten. Goederen of diensten die sowieso zijn vrijgesteld van btw, vallen hier dus niet onder.

Tot slot ben je verplicht drie jaar deel te nemen aan de regeling. Meld je je af voor de KOR? Dan moet je drie jaar wachten als je je opnieuw wilt aanmelden. Let op⁚ vanaf 1 januari 2025 worden de deelnameregels van de KOR flexibeler. Zo komen de verplichting van drie jaar deelname te vervallen.

De voordelen van de KOR

De kleineondernemersregeling (KOR) biedt verschillende voordelen voor kleine ondernemers. Het grootste voordeel is dat je geen btw hoeft af te dragen over je omzet. Dit scheelt een hoop administratieve rompslomp, omdat je geen btw-aangiftes hoeft te doen. Ook hoef je geen btw te vermelden op je facturen.

De KOR kan ook een concurrentievoordeel opleveren. Aangezien je de btw niet meer in de verkoopprijs hoeft te verwerken, kan je een scherpere prijs aanbieden. Of je hanteert dezelfde prijs en hebt daardoor een grotere marge omdat je geen btw hoeft af te dragen.

De KOR is vooral aantrekkelijk voor kleine ondernemers die voornamelijk met particuliere klanten te maken hebben. Particulieren kunnen de btw namelijk niet verrekenen.

De nadelen van de KOR

Hoewel de KOR veel voordelen biedt, zijn er ook enkele nadelen om rekening mee te houden. Het grootste nadeel is dat je geen btw mag verrekenen op inkopen en kosten die je zakelijk maakt. Dit kan een nadeel zijn als je veel zakelijke klanten hebt, omdat zij dan ook geen btw kunnen verrekenen.

Een ander nadeel is dat je geen beroep kunt doen op verrekening van voorbelasting (aftrek van btw die door andere bedrijven aan jou in rekening is gebracht). Dit kan betekenen dat je meer belasting moet betalen dan wanneer je geen gebruik zou maken van de KOR.

Tot slot kan het zijn dat de KOR voor sommige ondernemers een administratieve last oplevert. Je moet namelijk nog steeds je inkoopfacturen bewaren voor een eventuele controle.

De KOR in 2025

Per 1 januari 2025 worden de deelnameregels van de KOR flexibeler. De verplichte deelnameperiode van drie jaar komt te vervallen. Je kunt je op elk moment afmelden als je dat wenst. Wil je je opnieuw aanmelden? Dan hoef je niet meer drie jaar te wachten. Zodra het nieuwe kalenderjaar start kun je weer gebruikmaken van de KOR.

Daarnaast komt er in 2025 een Europese variant⁚ de ER-KOR. Met deze regeling kun je btw-vrijstelling krijgen wanneer je zaken doet met bedrijven uit een of meer EU-landen. Je geeft zelf aan voor welke EU-landen je de regeling wilt toepassen. Het principe blijft hetzelfde⁚ je rekent geen btw aan bedrijven in andere EU-landen, maar trekt ook geen btw af van kosten die je maakt voor internationale leveringen. Een belangrijke voorwaarde voor deelname aan de EU-KOR is dat je hoofdvestiging van je onderneming in Nederland is gevestigd. Ook mag je niet deelnemen aan de Invoerregeling.

Je jaaromzet in alle EU-lidstaten die je hebt opgegeven mag maximaal €100.000 bedragen. Daarnaast moet je je houden aan de nationale omzetgrens die het EU-land stelt voor de KOR waar je de btw-vrijstelling toepast.