Klein ondernemingsregeling: een handige regeling voor ZZP'ers

Wat is de kleineondernemersregeling?

De kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling van de Belastingdienst in Nederland die kleine ondernemers de mogelijkheid biedt om vrijstelling te krijgen van de btw-heffing. Dit betekent dat je, indien je kiest voor de KOR, ook geen btw-aangifte meer hoeft te doen. De KOR is een vrijwillige regeling, dus je kunt zelf beslissen of je er gebruik van wilt maken.

Voorwaarden voor de kleineondernemersregeling

Om in aanmerking te komen voor de kleineondernemersregeling (KOR), moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Deze voorwaarden zijn⁚

• Je moet ondernemer voor de btw zijn. Dit betekent dat je bent ingeschreven bij de Kamer van Koophandel (KVK) en dat je btw-plichtige producten of diensten levert. De KOR geldt voor zowel natuurlijke als rechtspersonen. Het maakt dus niet uit of je een eenmanszaak hebt, deel uitmaakt van een maatschap of vennootschap onder firma (vof) of dat het om een bv, vereniging of stichting gaat.
• De onderneming moet in Nederland zijn gevestigd of anders uitsluitend in Nederland diensten of goederen leveren. Dit betekent dat je bedrijf in Nederland moet zijn gevestigd of dat je alleen diensten of goederen levert aan klanten in Nederland.
• Je verwacht in een kalenderjaar minder dan €20;000 omzet te draaien. Onder deze omzet valt de verkoop van btw-plichtige producten en diensten. Goederen of diensten die sowieso zijn vrijgesteld van btw, vallen hier dus niet onder.
• Je bent verplicht drie jaar deel te nemen aan de regeling. Meld je je af voor de KOR? Dan moet je drie jaar wachten als je je opnieuw wilt aanmelden. Dit was tot 1 januari 2025 een belangrijke voorwaarde, maar deze is sindsdien komen te vervallen.

Let op⁚ vanaf 1 januari 2025 worden de deelnameregels van de KOR flexibeler; Zo komen punt 4 en 5 te vervallen. Dit betekent dat je je vanaf 1 januari 2025 op elk moment kunt afmelden voor de KOR en je ook niet meer drie jaar hoeft te wachten als je je opnieuw wilt aanmelden.

Als je aan alle voorwaarden voldoet, kun je de KOR aanvragen via de website van de Belastingdienst. De aanvraag moet uiterlijk 4 weken vóór de datum dat je de regeling wilt laten ingaan, worden ingediend. Je kunt de KOR voor minimaal 3 jaar aanvragen, of tot je de €20.000 omzet overschrijdt. Zodra je meer dan €20.000 omzet hebt, bereken je vanaf die factuur waarmee je de grens overschrijdt, wel btw. Ook moet je dan weer de normale btw-administratie bijhouden.

Het is belangrijk om te weten dat de KOR een vrijwillige regeling is. Dit betekent dat je zelf kunt beslissen of je er gebruik van wilt maken. Het is verstandig om goed te bekijken of de KOR voor jou een gunstige regeling is.

De voordelen van de kleineondernemersregeling

De kleineondernemersregeling (KOR) heeft een aantal voordelen voor kleine ondernemers. Deze voordelen zijn⁚

• Geen btw-aangifte hoeven te doen. Als je gebruikmaakt van de KOR, hoef je geen btw te berekenen aan je klanten en hoef je ook geen btw-aangifte te doen. Dit scheelt een hoop administratieve rompslomp en bespaart je tijd en geld.
• Geen btw hoeven te verrekenen op inkopen. Dit betekent dat je geen btw terug kunt vragen van de Belastingdienst over inkopen die je voor je bedrijf doet. Dit kan een nadeel zijn als je veel inkopen doet.
• Concurrentievoordeel door scherpere prijzen. Aangezien je de btw niet meer in de verkoopprijs hoeft te verwerken, kan het je een concurrentievoordeel opleveren omdat je een scherpere prijs kunt aanbieden. Of je hanteert dezelfde prijs en hebt daardoor een grotere marge omdat je geen btw hoeft af te dragen.
• Administratief voordeel. Je hoeft geen btw-aangiftes te doen en je hoeft maar een heel beperkte administratie bij te houden. Dit scheelt je tijd en geld.
• Belastingvoordeel. De KOR kan je als startende ondernemer een belastingvoordeel opleveren.

De KOR is vooral aantrekkelijk als je voornamelijk met particuliere klanten te maken hebt die geen btw kunnen verrekenen. De KOR is een vrijwillige regeling, dus je moet zelf kijken of deze regeling interessant is voor jouw situatie.

Het is belangrijk om te weten dat de KOR niet altijd een gunstige regeling is. Als je veel zakelijke klanten hebt, kunnen zij geen btw meer verrekenen, omdat je geen btw meer hebt op je dienst. Dit kan betekenen dat je minder klanten aantrekt. Ook als je van plan bent om in de toekomst veel investeringen te doen, is de KOR mogelijk niet de beste keuze, omdat je dan geen btw kunt verrekenen op je inkopen.

Het is daarom altijd verstandig om goed te bekijken of de KOR voor jou een gunstige regeling is. Je kunt hiervoor advies inwinnen bij een financieel adviseur.

Nadelen van de kleineondernemersregeling

De kleineondernemersregeling (KOR) heeft ook een aantal nadelen. Deze nadelen zijn⁚

• Geen btw verrekenen op inkopen. Een belangrijk nadeel van de KOR is dat je geen btw kunt verrekenen op inkopen en kosten die je zakelijk maakt. Dit betekent dat je de btw die je betaalt aan leveranciers niet terug kunt vragen van de Belastingdienst. Dit kan een nadeel zijn als je veel inkopen doet, omdat je dan meer belasting betaalt.
• Zakelijke klanten kunnen geen btw verrekenen. Als je veel zakelijke klanten hebt, kunnen zij geen btw meer verrekenen, omdat je geen btw meer hebt op je dienst. Dit kan betekenen dat je minder klanten aantrekt, omdat zakelijke klanten vaak op zoek zijn naar bedrijven die btw kunnen verrekenen.
• Verplichte deelnameperiode van drie jaar. Vóór 1 januari 2025 was je verplicht om minimaal drie jaar deel te nemen aan de KOR; Dit betekent dat je drie jaar lang geen gebruik kunt maken van de normale btw-regeling, zelfs als je omzet boven de €20.000 uitkomt. Deze verplichting is sinds 1 januari 2025 komen te vervallen. Je kunt je nu op elk moment afmelden voor de KOR.
• Geen btw-vermindering voor investeringen. Als je veel investeringen doet, kan de KOR een nadeel zijn. Je kunt namelijk geen gebruik maken van de btw-vermindering die je normaal gesproken kunt toepassen op investeringen.

De KOR is dus niet voor elke ondernemer een goede keuze. Het is belangrijk om goed te bekijken of de voordelen van de KOR opwegen tegen de nadelen. Je kunt hiervoor advies inwinnen bij een financieel adviseur.

De KOR is een vrijwillige regeling, dus je kunt zelf beslissen of je er gebruik van wilt maken. Het is belangrijk om goed te bekijken of de KOR voor jou een gunstige regeling is.

Veranderingen in de kleineondernemersregeling per 1 januari 2025

Per 1 januari 2025 zijn er een aantal belangrijke veranderingen doorgevoerd in de kleineondernemersregeling (KOR). Deze veranderingen zijn bedoeld om de KOR flexibeler te maken en om het voor meer ondernemers aantrekkelijker te maken om gebruik te maken van de regeling. De belangrijkste veranderingen zijn⁚

• De verplichte deelnameperiode van drie jaar is komen te vervallen. Dit betekent dat je je vanaf 1 januari 2025 op elk moment kunt afmelden voor de KOR.
• Je hoeft niet meer drie jaar te wachten als je je opnieuw wilt aanmelden. Zodra het nieuwe kalenderjaar start kun je weer gebruikmaken van de KOR.
• Er komt een Europese variant⁚ de ER-KOR. Met deze regeling kun je btw-vrijstelling krijgen wanneer je zaken doet met bedrijven uit een of meer EU-landen. Je geeft zelf aan voor welke EU-landen je de regeling wilt toepassen. Het principe blijft hetzelfde⁚ je rekent geen btw aan bedrijven in andere EU-landen, maar trekt ook geen btw af van kosten die je maakt voor internationale leveringen. Een belangrijke voorwaarde voor deelname aan de EU-KOR is dat je hoofdvestiging van je onderneming in Nederland is gevestigd. Ook mag je niet deelnemen aan de Invoerregeling.

De EU-KOR is een interessante optie voor ondernemers die veel zaken doen met bedrijven in andere EU-landen. De regeling kan je helpen om je administratieve lasten te verminderen en om je concurrentiepositie te versterken.

Het is belangrijk om te weten dat de EU-KOR een aantal voorwaarden heeft. Zo mag je jaaromzet in alle EU-lidstaten die je hebt opgegeven maximaal €100.000 bedragen. Daarnaast moet je je houden aan de nationale omzetgrens die het EU-land stelt voor de KOR waar je de btw-vrijstelling toepast. Ga je gebruikmaken van de EU-KOR? Dan doe je per kwartaal aangifte van je totale EU-omzet.

De veranderingen in de KOR per 1 januari 2025 zijn een belangrijke stap voorwaarts voor kleine ondernemers. De regeling is nu flexibeler en aantrekkelijker voor meer ondernemers. Het is belangrijk om de nieuwe regeling goed te bestuderen en te bekijken of deze voor jou een gunstige optie is.