Inkomstenbelasting voor Buitenlanders: Een Overzicht van de Regels

Wie is een buitenlands belastingplichtige?

U bent een buitenlands belastingplichtige als u niet in Nederland woont, maar wel Nederlands inkomen of vermogen hebt․ Dat zijn inkomsten in Nederland die u krijgt uit werk en woning (box 1), aanmerkelijk belang (box 2) en sparen en beleggen (box 3)․ U bent een buitenlands belastingplichtige als u niet in Nederland woont, maar wel Nederlands inkomen hebt․

Wat zijn de voorwaarden voor kwalificerende buitenlandse belastingplicht?

U bent kwalificerend buitenlands belastingplichtige als u voldoet aan de volgende voorwaarden⁚ U woont in een EU-land, in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland of op Bonaire, Sint Eustatius of Saba․ U betaalt over minimaal 90% van uw wereldinkomen loon- of inkomstenbelasting in Nederland․ Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen mogen de negatieve belastbare inkomsten uit eigen woning, de uitgaven voor inkomensvoorzieningen en de persoonsgebonden aftrek voor 100% in aanmerking nemen, ook al is niet 100% van hun inkomen belast in Nederland․ U wordt als kwalificerend buitenlands belastingplichtige aangemerkt als u⁚ over minimaal 90% van uw wereldinkomen in Nederland belasting betaalt en․ een inkomensverklaring kunt overleggen van de Belgische belastingadministratie․ Lees meer over kwalificerende buitenlandse belastingplicht․ U kunt recht hebben op aftrekposten en heffingskortingen․

U bent een kwalificerend buitenlands belastingplichtige als u niet in Nederland woont, maar in een ander EU-land, in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland, op Bonaire, Sint Eustatius of Saba․ Én over minimaal 90% van uw inkomen belasting betaalt in Nederland․ U bent kwalificerend buitenlands belastingplichtige als u voldoet aan de volgende voorwaarden⁚ U woont in een EU-land, in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland of op Bonaire, Sint Eustatius of Saba․ U betaalt over minimaal 90% van uw wereldinkomen loon- of inkomstenbelasting in Nederland․

Welke inkomsten vallen onder de Nederlandse inkomstenbelasting voor buitenlanders?

Het Nederlandse inkomen van een buitenlandse belastingplichtige bestaat uit⁚ inkomsten uit werk en woning in Nederland; inkomsten uit de B․V․ / N․V․ resp․ een rechtspersoon (aanmerkelijk belang in een in Nederland gevestigde vennootschap); inkomsten uit sparen en beleggen in Nederland (bijvoorbeeld vakantiewoning)․

Het Nederlandse inkomen van eenbuitenlandse belastingplichtige bestaat uit⁚ inkomsten uit werk en woning inNederland; inkomsten uit de B․V․ / N․V․ resp․ een rechtspersoon (aanmerkelijk belang in een inNederland gevestigde vennootschap); inkomsten uit sparen en beleggen inNederland (bijvoorbeeld vakantiewoning)․

U bent een buitenlands belastingplichtige als u buiten Nederland woont, maar wel Nederlands inkomen hebt․ Dat zijn inkomsten in Nederland die u krijgt uit werk en woning (box 1), aanmerkelijk belang (box 2) en sparen en beleggen (box 3)․ U bent een buitenlands belastingplichtige als u buiten Nederland woont, maar wel Nederlands inkomen hebt․

Wanneer moet ik in Nederland aangifte doen?

Woont u buiten Nederland? En heeft u inkomsten uit Nederland? Dan moet u meestal inkomstenbelasting betalen in Nederland․ U regelt uw inkomstenbelasting door belastingaangifte te doen․

Wanneer moet ik in Nederland aangifte doen? Alleen als 1 van de volgende situaties voor u geldt⁚ U hebt een aangiftebrief of een aangifteformulier C ontvangen․ Alleen als 1 van de volgende situaties voor u geldt⁚ U hebt een aangiftebrief of een aangifteformulier C ontvangen․

Woont u buiten Nederland? En heeft u inkomsten uit Nederland? Dan moet u meestal inkomstenbelasting betalen in Nederland․ U regelt uw inkomstenbelasting door belastingaangifte te doen․

U bent een buitenlands belastingplichtige als u niet in Nederland woont, maar wel Nederlands inkomen of vermogen hebt․ Wanneer moet ik in Nederland aangifte doen? Alleen als 1 van de volgende situaties voor u geldt⁚ U hebt een aangiftebrief of een aangifteformulier C ontvangen․

Hoe doe ik aangifte inkomstenbelasting als buitenlands belastingplichtige?

Aangifte 2023 als buitenlands belastingplichtige online doen․ Log in en klik op Aangifte inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen doen, onder Inkomstenbelasting, Belastingjaar 2023․ Inloggen op Mijn Belastingdienst․

U kunt dan niet alleen online aangifte doen, maar ook via het C-formulier․ Woonde u het hele jaar waarover u aangifte wil doen buiten Nederland en bent u niet als rijksambtenaar uitgezonden door Nederland? Dan bent u buitenlands belastingplichtig․

Aangifte 2023 als buitenlands belastingplichtige online doen․ Bent u een buitenlands belastingplichtige? Dan hebt u recht op aftrekposten en kortingen, afhankelijk van het land waar u woont․

Hoe doe ik aangifte inkomstenbelasting als buitenlands belastingplichtige? Dat kan online in Mijn Belastingdienst, of met een papieren aangifteformulier․

U kunt dan niet alleen online aangifte doen, maar ook via het C-formulier․ Woonde u het hele jaar waarover u aangifte wil doen buiten Nederland en bent u niet als rijksambtenaar uitgezonden door Nederland? Dan bent u buitenlands belastingplichtig․

Aftrekposten en kortingen voor buitenlandse belastingplichtigen

Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen mogen de negatieve belastbare inkomsten uit eigen woning, de uitgaven voor inkomensvoorzieningen en de persoonsgebonden aftrek voor 100% in aanmerking nemen, ook al is niet 100% van hun inkomen belast in Nederland․

Bent u een buitenlands belastingplichtige? Dan hebt u recht op aftrekposten en kortingen, afhankelijk van het land waar u woont․

U kunt recht hebben op aftrekposten en heffingskortingen․

Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen mogen de negatieve belastbare inkomsten uit eigen woning, de uitgaven voor inkomensvoorzieningen en de persoonsgebonden aftrek voor 100% in aanmerking nemen, ook al is niet 100% van hun inkomen belast in Nederland․

De belastingplicht van een niet-inwoner is beperkt tot inkomsten die afkomstig zijn uit een Nederlandse bron․ Soms is behandeling als binnenlandse belastingplichtige mogelijk․ Dan kan bijvoorbeeld buitenlandse hypotheekrente worden afgetrokken․