Alles over Inkomstenbelasting Onverdeelde Boedel: Praktische informatie

Wat is een onverdeelde boedel?

Een onverdeelde boedel is een erfenis die nog niet is verdeeld onder de erfgenamen. Een onverdeelde boedel wordt ook wel onverdeelde nalatenschap genoemd. Totdat de onverdeelde nalatenschap is verdeeld zijn de erfgenamen gezamenlijk eigenaar van de nalatenschap.

Wanneer ontstaat een onverdeelde boedel?

Een onverdeelde boedel kan ontstaan in verschillende situaties⁚

• Overlijden⁚ Bij overlijden gaan alle rechten en verplichtingen van de overledene over op de erfgenamen, vanaf het moment van overlijden. Tot het moment van verdelen heeft u, als er meer erfgenamen zijn, een aandeel in een onverdeelde boedel.
• Echtscheiding⁚ Na een echtscheiding blijven (ex)echtgenoten soms gezamenlijk eigenaar van bepaalde bezittingen, totdat deze worden verdeeld.
• Scheiding van tafel en bed⁚ Ook bij een scheiding van tafel en bed kan een onverdeelde boedel ontstaan, waarbij (ex)echtgenoten gezamenlijk eigenaar blijven van bepaalde bezittingen.
• Beëindiging van een geregistreerd partnerschap⁚ Bij beëindiging van een geregistreerd (notarieel) partnerschap tussen (ex)echtgenoten kan er een onverdeelde boedel ontstaan met betrekking tot hun gemeenschappelijk (huwelijks-)vermogen.

De onverdeeldheid blijft bestaan tot de verdeling van de gemeenschap, gevolgd door levering van het...

Aangifte inkomstenbelasting met een onverdeelde boedel

Als je op peildatum 1 januari 2022 gerechtigd bent in een onverdeelde boedel, dan zul je de waarde hiervan moeten aangeven in box 3. Maar hoe moet je dat verwerken en hoe zit het met de erfbelasting die nog moet worden betaald? De belastingaangifte inkomstenbelasting gaat over het inkomen en de aftrekposten van de erflater tot het moment van overlijden.

Hebt u een aandeel in een onverdeelde boedel? En horen deze bezittingen in box 3? Dan geeft u in uw aangifte alleen uw deel van deze bezittingen aan. U moet wel... De inkomstenbelastingschuld van een erflater maakt deel uit van de onverdeelde boedel, waarvan de erfgenamen hun aandeel in de aangifte inkomstenbelasting moeten aangeven in box 3. De erfgenamen beschouwen de onverdeelde nalatenschap als economische eenheid en zijn van mening dat de inkomstenbelastingschuld in mindering kan worden gebracht op...

Voor 2019 vermeldt u uw aandeel in de onverdeelde boedel (vermogen minus schuld) als vermogen in box 3. Ieder kind wordt in box 3 belast voor de waarde van ieders aandeel in de bezittingen in de onverdeelde boedel. Voor broer en zus betekent dat dat zij ieder eenderde van de WOZ-waarde van de woning in box 3 moeten aangeven. Daarbij moeten zij de hoogrentende categorie in box 3 aangeven, behoudens tegenbewijs. Hoort bijvoorbeeld een verhuurde woning tot de onverdeelde boedel? Dan geeft u uw deel van deze woning aan bij overige onroerende zaken.

Het inkomen uit onverdeelde boedel moet u splitsen naar bronsoort, dus onderneming (winst), roerend kapitaal, onroerende goederen of ander inkomen, en daarna invullen bij de betreffende vraag (bron) in het aangiftebiljet.

Wat moet je aangeven in box 3?

In box 3 van uw aangifte inkomstenbelasting geeft u uw vermogen op peildatum 1 januari van het belastingjaar aan. Dit betekent dat u uw aandeel in de onverdeelde boedel op die datum moet aangeven.

Geef dan per vermogensbestanddeel de waarde van uw aandeel op 1 januari 2021 op in uw aangifte onder Bankrekeningen en andere bezittingen, anders betaalt u mogelijk te veel belasting. En als u in de loop van 2021 een aandeel in een onverdeelde boedel kreeg, hoeft u dat in uw aangifte inkomstenbelasting over 2021 nog niet te vermelden.

Voor de inkomstenbelasting is dus het saldo op uw rekening van 1 januari 2018 van belang. Het voorschot dat u in 2017 al hebt ontvangen en nog op uw rekening staat, telt dan mee bij het saldo dat u in box 3 aangeeft. Het deel dat u nog niet ontvangen hebt, geeft u ook op, maar nu als onverdeelde boedel bij overige bezittingen in box 3.

De nalatenschap bestaat uit een woning en 50.000 aan spaargeld. Op peildatum 1 januari 2024 heb je dus een aandeel in een onverdeelde boedel. Bij de aangifte inkomstenbelasting 2024 moet je in box 3 van elk soort bezitting jouw deel aangeven. In dit geval dus de helft. Je mag de verschuldigde erfbelasting hierover er vanaf trekken.

Een belastingschuld mag je niet in aftrek brengen als schuld in box 3. Voor de erfbelastingschuld geldt echter een uitzondering. Dit bedrag mag je wel als schuld in box 3 opvoeren. Let op⁚ je moet wel rekening houden met de drempel die voor schulden geldt. Deze drempel (2021) is 3.200 voor een alleenstaande en 6.400 voor fiscale partners.

De erfbelasting

De verschuldigde erfbelasting is een schuld voor u en uw broers, maar het is niet zo dat deze schuld van het saldo van de nalatenschap kan worden afgetrokken en dan pas wordt gedeeld. Hoewel de verschuldigde erfbelasting een schuld voor u en uw broers is, is het niet zo dat deze schuld van het saldo van de nalatenschap kan worden afgetrokken en dan pas wordt gedeeld.

Uw aandeel in de onverdeelde boedel geeft u in uw aangifte inkomstenbelasting aan bij de overige bezittingen. De jaarlijks aangifteronde inkomstenbelasting gaat weer starten. Als je op peildatum 1 januari 2022 gerechtigd bent in een onverdeelde boedel, dan zul je de waarde hiervan moeten aangeven in box 3. Maar hoe moet je dat verwerken en hoe zit het met de erfbelasting die nog moet worden betaald?

Voor het 1e kind is de vrijstelling 543. Voor het 2e kind is de vrijstelling 300, omdat zijn bedrag niet boven het bedrag van de vrijstelling uitkomt. In totaal telt dus 471 mee bij uw bezittingen in box 3 ( 1.500 — 1.086 414 voor u en uw fiscale partner en 600 ― 543 57 voor uw kind). Naar boven. Dan mag u de WOZ-waarde verminderen met 17 het jaarlijkse bedrag. Voorbeeld. De WOZ-waarde is 200.000. De te betalen erfpacht is 2.000 per jaar. De WOZ-waarde wordt verminderd met 17 2.000 34.000. De waarde van de woning voor de erfbelasting is 200.000 — 34.000 166.000.

Verdeling van de onverdeelde boedel

In de wet staat dat na scheiding niemand verplicht is in een onverdeelde boedel te blijven. Ieder kan dus elk moment de verdeling vorderen. Blijf je samenwonen na scheiding is het verstandig, voor de rechtszekerheid, om de afspraken op papier te zetten. Krijg je een erfenis, dan kan dit ook invloed hebben op de inkomstenbelasting die jij zelf moet betalen. De erfenis valt onder vermogen. De rente die je krijgt over het vermogen wordt gezien als inkomen. Hier betaal je dan ook inkomstenbelasting over.

Het inkomen uit een onverdeelde boedel moet worden gesplitst naar soort inkomen loon, neveninkomsten en winst (box 1), aanmerkelijk belang (box 2) en ...2 paginas Het inkomen uit onverdeelde boedel moet u splitsen naar bronsoort, dus onderneming (winst), roerend kapitaal, onroerende goederen of ander inkomen, en daarna invullen bij de betreffende vraag (bron) in het aangiftebiljet.

Wanneer je de erfenis moet opgeven voor de inkomstenbelasting hangt ook af van het moment van de ontvangst van de erfenis. We schetsen voor u een voorbeeld; Het inkomen uit een onverdeelde boedel moet worden gesplitst naar soort inkomen loon, neveninkomsten en winst (box 1), aanmerkelijk belang (box 2) en ...

Heeft een erfenis invloed op de inkomstenbelasting? Hoe lang kan een boedel onverdeeld blijven? Wat wordt bedoeld met onverdeelde boedel? [...] [...] [end of information from the Internet]

Belangrijke aandachtspunten

Er zijn een aantal belangrijke aandachtspunten bij het aangeven van een onverdeelde boedel in de inkomstenbelasting⁚

• Aandeel bepalen⁚ Bepaal nauwkeurig wat uw aandeel is in de onverdeelde boedel. Dit kan complex zijn, vooral als er meerdere erfgenamen zijn of als er sprake is van een complex vermogen.
• Waarde bepalen⁚ Bepaal de waarde van uw aandeel op peildatum 1 januari van het belastingjaar. Dit kan gebaseerd zijn op de WOZ-waarde voor onroerende zaken, de marktwaarde voor andere bezittingen, of een andere relevante waardebepaling.
• Erfbelasting aftrekken⁚ U mag de verschuldigde erfbelasting aftrekken van de waarde van uw aandeel in de onverdeelde boedel. Dit kan in mindering gebracht worden op uw totale vermogen in box 3.
• Verdeling en aangifte⁚ Houd er rekening mee dat u uw aandeel in de onverdeelde boedel pas hoeft aan te geven in box 3 nadat de boedel is verdeeld. In het jaar na de verdeling geeft u het geld dat u uit de nalatenschap kreeg op uw rekening mee in uw aangifte (box 3).
• Professioneel advies⁚ Raadpleeg een belastingadviseur of notaris voor professioneel advies over de juiste manier om uw onverdeelde boedel aan te geven in uw inkomstenbelasting.

Het is belangrijk om deze aandachtspunten te overwegen om te voorkomen dat u te veel belasting betaalt of dat u fouten maakt in uw aangifte.