IB ondernemer of DGA: Kies de juiste status voor jouw bedrijf

IB-ondernemer of DGA⁚ Wat is het verschil?

De keuze tussen een IB-ondernemer en een DGA hangt af van de manier waarop je je onderneming wilt structureren en de fiscale gevolgen die je wilt bereiken. Beide vormen hebben hun eigen voor- en nadelen, en het is belangrijk om de verschillen goed te begrijpen voordat je een beslissing neemt.

Inleiding

Wanneer je als ondernemer start, moet je een keuze maken over de juridische vorm van je bedrijf. Twee veelvoorkomende opties zijn de eenmanszaak, die voor de inkomstenbelasting als 'IB-ondernemer' wordt beschouwd, en de besloten vennootschap (BV), waarbij je als 'DGA' (directeur-grootaandeelhouder) fungeert. De keuze tussen deze twee vormen heeft belangrijke fiscale implicaties, die van invloed zijn op je belastingdruk en de manier waarop je je inkomen kunt uitkeren.

In deze tekst zullen we dieper ingaan op het onderscheid tussen een IB-ondernemer en een DGA, en de fiscale verschillen die er tussen deze twee vormen bestaan. We zullen onderzoeken hoe de belastingdruk verschilt, welke voordelen en nadelen er zijn, en welke factoren van invloed zijn op de keuze voor de juiste ondernemingsvorm.

IB-ondernemer

Een IB-ondernemer is een ondernemer die geen rechtspersoon heeft opgericht, zoals een BV of een NV. Dit betekent dat de ondernemer zelf persoonlijk verantwoordelijk is voor alle schulden en verplichtingen van de onderneming. De winst van een IB-ondernemer wordt belast in box 1 van de inkomstenbelasting, als winst uit onderneming.

De meeste zzp'ers, freelancers en kleine ondernemers met een eenmanszaak vallen onder de categorie IB-ondernemer. Ze worden vaak gezien als 'zelfstandigen zonder personeel' (ZZP'ers). De IB-ondernemer heeft recht op verschillende fiscale voordelen, zoals de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Deze voordelen kunnen de belastingdruk voor IB-ondernemers aanzienlijk verlagen.

Een IB-ondernemer heeft echter ook een aantal nadelen. Zo is hij persoonlijk aansprakelijk voor alle schulden van de onderneming. Dit betekent dat schuldeisers beslag kunnen leggen op zijn privévermogen, zoals zijn huis, auto of spaargeld. Daarnaast kan het moeilijker zijn om financiering te krijgen voor een IB-onderneming, omdat banken vaak terughoudend zijn om geld te lenen aan een onderneming zonder rechtspersoonlijkheid.

DGA

Een DGA (directeur-grootaandeelhouder) is een ondernemer die een BV heeft opgericht en tevens directeur en aandeelhouder is van deze BV. De DGA heeft een dubbele rol⁚ hij is zowel werknemer van de BV als aandeelhouder. Dit betekent dat hij een salaris ontvangt van de BV en daarnaast winstuitkeringen krijgt als aandeelhouder. De DGA heeft een eigen box in de inkomstenbelasting.

De BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst, terwijl de DGA inkomstenbelasting betaalt over zijn salaris en dividend. De DGA kan profiteren van de voordelen van een BV, zoals beperkte aansprakelijkheid. Dit betekent dat schuldeisers alleen beslag kunnen leggen op het vermogen van de BV en niet op het privévermogen van de DGA. Daarnaast is het vaak makkelijker om financiering te krijgen voor een BV dan voor een IB-onderneming, omdat banken vaak meer vertrouwen hebben in een onderneming met rechtspersoonlijkheid.

Er zijn echter ook nadelen aan het zijn van een DGA. De DGA heeft te maken met een complexer belastingstelsel, omdat er verschillende belastingregels gelden voor de BV en voor de DGA. Daarnaast kan de DGA te maken krijgen met een hogere belastingdruk, omdat er zowel vennootschapsbelasting als inkomstenbelasting betaald moet worden.

Belastingdruk

De belastingdruk voor een IB-ondernemer en een DGA verschilt aanzienlijk. De IB-ondernemer betaalt inkomstenbelasting over zijn winst, terwijl de DGA zowel inkomstenbelasting over zijn salaris als vennootschapsbelasting over de winst van de BV moet betalen. Het kabinet streeft ernaar om het verschil in gemiddelde belastingdruk tussen werknemers, DGA's en IB-ondernemers te verkleinen, maar deze verschillen blijven een aandachtspunt.

De belastingdruk voor een IB-ondernemer kan worden verlaagd door middel van verschillende fiscale voordelen, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. De DGA kan profiteren van de mogelijkheid om winst uit te keren als dividend, wat in sommige gevallen een lager tarief heeft dan inkomstenbelasting over salaris. De DGA kan ook kosten van de BV aftrekken, wat de belastingdruk op de winst van de BV kan verlagen.

Het is belangrijk om te onthouden dat de belastingdruk voor zowel IB-ondernemers als DGA's afhankelijk is van verschillende factoren, waaronder de hoogte van het inkomen, de kosten van de onderneming en de fiscale voordelen die van toepassing zijn. Het is raadzaam om professioneel fiscaal advies in te winnen om de beste keuze te maken voor jouw onderneming.

Conclusie

De keuze tussen een IB-ondernemer en een DGA is een belangrijke beslissing die grote gevolgen heeft voor de fiscale structuur van je onderneming. De IB-ondernemer heeft een eenvoudigere structuur met fiscale voordelen, maar is persoonlijk aansprakelijk voor schulden. De DGA heeft beperkte aansprakelijkheid, maar moet rekening houden met een complexer belastingstelsel en potentieel hogere belastingdruk.

De optimale keuze hangt af van verschillende factoren, zoals de omvang van je onderneming, je financiële situatie en je toekomstplannen. Het is raadzaam om professioneel fiscaal advies in te winnen om de beste keuze te maken voor jouw specifieke situatie. Door de verschillende fiscale aspecten te overwegen, kun je een weloverwogen beslissing nemen die aansluit bij je ondernemersdoelstellingen en je helpt om je onderneming te laten groeien.