Hoeveel BTW moet ik betalen als ZZP'er?

Inleiding⁚ Wat is BTW?

Als ZZPer betaal je meestal belasting over de omzet die je behaalt. Dat is de belasting over toegevoegde waarde (BTW), ook wel omzetbelasting genoemd. Hoeveel je moet betalen hangt af van de goederen/diensten die je levert. Standaard moet je 21% afdragen, maar in sommige gevallen betaal je 9% of ben je zelfs helemaal vrijgesteld van BTW.

Verschillende BTW-tarieven

De BTW kent verschillende tarieven⁚ 21%, 9% (in 2018 was dit 6%) en 0%. Welk tarief je moet toepassen, hangt af van het soort goederen of diensten. Bepaalde leveringen van goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW. Het algemene tarief is 21%. Voor sommige goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%. De BTW die jij als ZZPer ontvangt van je klanten moet je afdragen aan de Belastingdienst. De BTW van de zakelijke kosten die je maakt, mag je hiervan aftrekken. Dit wordt voorbelasting genoemd. Het 9% BTW-tarief is voor producten die over het algemeen voorzien in eerste levensbehoeften⁚ boeken, groenten, sportkleding, etc. Maar ook enkele beroepen zoals kappers, schoen- en kledingreparateurs, en bepaalde werkzaamheden aan woningen vallen onder dit tarief.

Het 0%-tarief geldt voor export van goederen en diensten buiten de EU. In dat geval breng je geen BTW in rekening, maar mag je de BTW die je zelf betaalt over zakelijke kosten wel terugvragen.

Sommige diensten zijn helemaal vrijgesteld van BTW. Denk aan⁚

• Culturele diensten (zoals musea, theaters, concerten)
• Medische diensten (zoals huisartsen, tandartsen)
• Sociale diensten (zoals kinderopvang, verzorgingstehuizen)

Het is belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de verschillende BTW-tarieven en de regels voor jouw branche. Zo voorkom je onaangename verrassingen en kun je je BTW-aangifte correct invullen.

Welke BTW-tarieven voor welke diensten?

De meeste goederen en diensten vallen onder het standaard tarief van 21%. Er zijn echter ook diensten die onder een lager tarief vallen. We bespreken de verschillende tarieven in detail.

3.1. Het standaardtarief van 21%

Het standaardtarief van 21% is van toepassing op de meeste goederen en diensten. Dit is het meest gangbare tarief dat van toepassing is op veruit de meeste goederen en diensten. Het 21%-tarief geldt voor alle goederen en diensten die niet vrijgesteld zijn van omzetbelasting en ook niet onder het tarief van 9% of 0% vallen.

Het 21%-tarief wordt ook wel het hoge btw-tarief genoemd. In 2012 is dit tarief verhoogd van 19% naar 21% en sindsdien is het zo gebleven. Het hoge btw-tarief is van toepassing op alle goederen en diensten die niet onder de andere tarieven vallen. Dus⁚ in principe is de btw op arbeid 21%, tenzij anders aangegeven.

Als je als zzper een factuur opmaakt voor de door jouw geleverde diensten of prestaties, geef dan aan dat het door jou berekende bedrag is vrijgesteld van btw en reken niet een btw-tarief van 0%.

3.2. Het verlaagde tarief van 9%

Het verlaagde tarief van 9% is van toepassing op een beperkt aantal goederen en diensten die over het algemeen voorzien in de eerste levensbehoeften. Dit tarief geldt voor producten als boeken, groenten, sportkleding en dergelijke. Ook enkele beroepen zoals kappers, schoen- en kledingreparateurs, en bepaalde werkzaamheden aan woningen vallen onder dit tarief.

Het 9%-tarief is in 2019 verhoogd van 6%. De overheid kiest dit tarief soms ook voor producten en diensten waarvan ze de aanschaf willen stimuleren.

Voor bepaalde diensten rekent u 9% btw. Voor bepaalde producten rekent u 9% btw. Het 9%-tarief geldt voor de volgende diensten⁚ repareren van fietsen, repareren van schoenen en lederwaren, repareren van kleding en huishoudlinnen, diensten van kappers, bepaalde werkzaamheden aan woningen, aanbieden van kampeergelegenheid, aanbieden van logies en dergelijke.

3.3. Het 0%-tarief

Het 0%-tarief is van toepassing op leveringen van goederen en diensten buiten de EU. In dat geval breng je geen BTW in rekening, maar mag je de BTW die je zelf betaalt over zakelijke kosten wel terugvragen. Het 0%-tarief kan gelden als u zakendoet met het buitenland. En in een aantal gevallen voor de visserij en de bevoorrading van zeeschepen.

Het 0%-tarief is niet hetzelfde als vrijgestelde BTW. Met het 0%-tarief heb je namelijk recht op aftrek van voorbelasting, en met vrijstelling van BTW niet. Dus stel je als zzper een factuur op voor de door jouw geleverde diensten of prestaties, geef dan aan dat het door jou berekende bedrag is vrijgesteld van btw en reken niet een btw-tarief van 0%.

Dan breng je in de meeste gevallen geen btw in rekening. De klant berekent dan namelijk zelf de btw en moet die aangeven in eigen land. Jij verstuurt daarom een factuur zonder btw en vermeldt daarop de volgende zaken⁚ Een btw-tarief van 0; Je eigen btw-identificatienummer; Het btw-identificatienummer van je klant (je bent verplicht deze te ...).

3.4. Vrijgestelde diensten

Sommige diensten zijn helemaal vrijgesteld van BTW. Deze diensten vallen niet onder het reguliere BTW-systeem en je mag er geen BTW over rekenen. De BTW die je over zakelijke kosten betaalt, mag je ook niet terugvragen.

Enkele voorbeelden van vrijgestelde diensten zijn⁚

• Culturele diensten (zoals musea, theaters, concerten)
• Medische diensten (zoals huisartsen, tandartsen)
• Sociale diensten (zoals kinderopvang, verzorgingstehuizen)

Let op⁚ als je als ZZPer een combinatie van diensten aanbiedt, waarvan sommige vrijgesteld zijn van BTW en andere niet, dan is het belangrijk om de BTW-regels goed te begrijpen. Het is raadzaam om contact op te nemen met de Belastingdienst voor advies over de juiste toepassing van de BTW-regels in jouw specifieke situatie.

BTW berekenen

Als je als ZZPer een factuur stuurt naar een klant, dan moet je de BTW op de juiste manier berekenen. De BTW wordt berekend over het nettobedrag, oftewel het bedrag exclusief BTW.

Om de BTW te berekenen, vermenigvuldig je het nettobedrag met het BTW-tarief.

Voorbeeld⁚

Stel je hebt een factuur van €100,- exclusief BTW. Je moet 21% BTW berekenen.

De BTW is dan⁚ €100,- x 21% = €21,-

Het totaalbedrag inclusief BTW is dan⁚ €100,- + €21,- = €121,-

Het is belangrijk om de BTW-berekening correct uit te voeren, want als je de BTW te laag of te hoog berekent, kan dit leiden tot problemen met de Belastingdienst.

Zorg ervoor dat je de juiste BTW-tarieven hanteert en dat je de BTW-berekening op je facturen duidelijk vermeldt.

Veelgestelde vragen

Hieronder beantwoorden we een aantal veelgestelde vragen over BTW voor ZZPers.

Wat valt onder 9% en 21% BTW?

Het 9%-tarief geldt voor producten die over het algemeen voorzien in de eerste levensbehoeften, zoals boeken, groenten, sportkleding en dergelijke. Ook enkele beroepen zoals kappers, schoen- en kledingreparateurs, en bepaalde werkzaamheden aan woningen vallen onder dit tarief. Het 21%-tarief geldt voor alle andere goederen en diensten die niet vrijgesteld zijn van BTW.

Hoe bereken je BTW als ZZPer?

De BTW wordt berekend over het nettobedrag, oftewel het bedrag exclusief BTW. Vermenigvuldig het nettobedrag met het BTW-tarief om de BTW te berekenen.

Hoeveel is de BTW in 2024?

Met ingang van 1 januari 2024 is het normale btw-tarief verhoogd van 20% naar 22%. De twee verlaagde tarieven van 5% en 9% blijven van toepassing.