ZZP bijtelling: alles wat je moet weten
Wat is bijtelling?
Bijtelling is een belasting die je moet betalen als je een auto van de zaak ook privé gebruikt. Dit geldt voor ZZPers en werknemers. Als je op jaarbasis meer dan 500 privékilometers rijdt met je bedrijfsauto‚ moet je bijtelling betalen. Deze belasting wordt berekend op basis van de cataloguswaarde van de auto en het bijtellingspercentage.
Waarom moet ik bijtelling betalen?
De bijtelling is een fiscale regeling die ervoor zorgt dat je belasting betaalt over het privégebruik van je bedrijfsauto. De fiscus ziet het privégebruik van je bedrijfsauto als een vorm van inkomen‚ omdat je er in principe gratis van profiteert. Je betaalt dus belasting over het voordeel dat je hebt van het rijden in een auto van de zaak. Je moet daarom een bedrag bij je winst tellen voor het privégebruik‚ tenzij je kunt aantonen dat je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé hebt gereden. Dit moet je dan wel aantonen met een sluitende kilometerregistratie.
Hoe wordt de bijtelling berekend?
De bijtelling wordt berekend door het bijtellingspercentage van jouw auto te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde. Het bijtellingspercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. In 2024 zijn er twee bijtellingspercentages⁚ 16% en 22%. Voor alle autos die niet volledig elektrisch rijden‚ betaal je 22% bijtelling. Bij (volledig) elektrische autos ligt dit percentage op 16% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Daarboven geldt ook het reguliere tarief van 22%.
Stel⁚ Je hebt in 2024 een auto gekocht voor €45.000. Het is geen elektrische auto‚ dus de bijtelling is 22% van de catalogusprijs. De bijtelling is dan (0‚22 x €45.000) €9.900 per jaar.
Om de netto bijtelling te berekenen‚ tel je eerst de bijtelling op bij je jaarinkomen. Dit is je belastbaar jaarinkomen. Daarna kijk je in welke belastingschijf je valt. Stel⁚ Je hebt een belastbaar jaarinkomen van €30.000. Wanneer je daar de bijtelling uit het vorige rekenvoorbeeld bij optelt‚ krijg je (€30.000 + €9.900) €39.900. Met dit inkomen val je in de eerste belastingschijf‚ want deze loopt in 2024 tot en met €75.518. Het belastingpercentage dat daarbij hoort is 36‚97%. De netto bijtelling is dus (36‚97% x €9.900) €3.660 per jaar en €305 per maand. Let op⁚ Dit is een versimpeld rekenvoorbeeld. In werkelijkheid krijg je te maken met veel meer aftrekposten. Ook kan het zijn dat je met je jaarinkomen in een andere belastingschijf valt.
Factoren die de bijtelling beïnvloeden
De hoogte van de bijtelling die je moet betalen hangt af van een aantal factoren. De belangrijkste factoren zijn de cataloguswaarde van de auto‚ de CO2-uitstoot en de datum van eerste toelating.
Cataloguswaarde
De cataloguswaarde is de adviesprijs van een nieuwe auto‚ inclusief btw en inclusief alle opties. De cataloguswaarde wordt gebruikt om de bijtelling te berekenen. De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde‚ dus hoe hoger de cataloguswaarde‚ hoe hoger de bijtelling. De cataloguswaarde wordt vastgesteld door de fabrikant van de auto. Je kunt de cataloguswaarde van je auto vinden op de website van de RDW of op de website van de fabrikant. De cataloguswaarde is belangrijk voor de berekening van de bijtelling‚ omdat deze de basis vormt voor de berekening van de bijtelling.
CO2-uitstoot
De CO2-uitstoot van je auto is een belangrijke factor die de bijtelling beïnvloedt; De bijtelling is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. Hoe lager de CO2-uitstoot‚ hoe lager de bijtelling. De CO2-uitstoot wordt gemeten in gram per kilometer (g/km). De CO2-uitstoot van je auto staat meestal vermeld op het kentekenbewijs of op de website van de RDW. De CO2-uitstoot wordt door de overheid gebruikt om de bijtelling te bepalen. De bijtelling is hoger voor auto's die meer CO2 uitstoten‚ omdat deze auto's meer belastend zijn voor het milieu. De overheid stimuleert dus het rijden in zuinige auto's met een lage CO2-uitstoot door een lagere bijtelling te hanteren voor deze auto's.
Datum van eerste toelating
De datum van eerste toelating is de datum waarop de auto voor het eerst op de weg is toegelaten. Dit is belangrijk voor de hoogte van de bijtelling‚ omdat de bijtellingspercentages per jaar kunnen veranderen. Voor auto's die voor 2017 gebouwd zijn‚ gelden andere bijtellingspercentages dan voor auto's die na 2017 gebouwd zijn. De datum van eerste toelating staat vermeld op het kentekenbewijs van de auto. Deze datum is belangrijk om te weten voor de berekening van de bijtelling‚ omdat de bijtellingspercentages per jaar kunnen veranderen. De bijtelling is dus afhankelijk van de datum van eerste toelating van de auto.
De bijtellingspercentages in 2024
In 2024 zijn er twee bijtellingspercentages. Voor alle auto's die niet volledig elektrisch rijden‚ betaal je 22% bijtelling. Bij (volledig) elektrische auto's ligt dit percentage op 16% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Daarboven geldt ook het reguliere tarief van 22%.
Het bijtellingspercentage wordt dus bepaald door de CO2-uitstoot van de auto. De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. De cataloguswaarde is de adviesprijs van een nieuwe auto inclusief btw en inclusief alle opties. De cataloguswaarde wordt vastgesteld door de fabrikant van de auto.
Het bijtellingspercentage is een belangrijk onderdeel van de berekening van de bijtelling. De bijtelling wordt berekend door het bijtellingspercentage te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde. De bijtelling is dus een percentage van de cataloguswaarde van de auto.
De bijtellingspercentages kunnen per jaar veranderen. De overheid kan de bijtellingspercentages aanpassen om het rijden in zuinige auto's te stimuleren. De bijtellingspercentages worden in de Belastingwet vastgelegd. De bijtellingspercentages in 2024 zijn gebaseerd op de CO2-uitstoot van de auto. De overheid stimuleert het rijden in zuinige auto's met een lage CO2-uitstoot door een lagere bijtelling te hanteren voor deze auto's.
Bijtelling berekenen als ZZPer
De bijtelling voor een ZZPer werkt als volgt. Als u per kalenderjaar meer dan 500 privékilometer in uw zakelijke auto rijdt‚ moet u bijtelling betalen. De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van⁚
- de cataloguswaarde van de auto;
- de datum van de eerste toelating; dit is de datum waarop de auto voor het eerst op de weg is toegelaten;
- de CO2-uitstoot van de auto;
- het aantal gereden privékilometers per jaar.
De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. De bijtellingspercentages worden per jaar vastgesteld door de overheid. De bijtelling wordt berekend door het bijtellingspercentage te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde. De bijtelling wordt vervolgens opgeteld bij het jaarinkomen van de ZZPer. De ZZPer moet vervolgens belasting betalen over dit totale bedrag.
De bijtelling is een complex onderwerp. Er zijn verschillende regels en uitzonderingen die van toepassing kunnen zijn. Het is daarom belangrijk om goed te begrijpen hoe de bijtelling werkt en hoe deze wordt berekend. U kunt advies inwinnen bij een belastingadviseur om zeker te weten dat u de bijtelling correct berekent en betaalt.
Aftrekposten voor ZZPers
Hoewel je als ZZPer bijtelling moet betalen voor het privégebruik van je auto‚ heb je als ZZPer ook verschillende aftrekposten die je kunt gebruiken om je belastingaanslag te verlagen. Enkele belangrijke aftrekposten voor ZZPers zijn⁚
-Leasekosten bedrijfsauto⁚ Als je over een leasebedrijfswagen beschikt‚ zijn alle kosten die je daar voor maakt aftrekbaar.
-Kosten van brandstof⁚ Je kunt de kosten van brandstof aftrekken als je deze kosten kunt aantonen met bonnen.
-Kosten van onderhoud en reparatie⁚ De kosten van onderhoud en reparatie van je bedrijfsauto zijn aftrekbaar.
-Kosten van verzekering⁚ De kosten van verzekering van je bedrijfsauto zijn aftrekbaar.
-Kosten van wegenbelasting⁚ De kosten van wegenbelasting van je bedrijfsauto zijn aftrekbaar.
-Kosten van parkeren⁚ De kosten van parkeren van je bedrijfsauto zijn aftrekbaar.
Het is belangrijk om alle kosten die je maakt voor je bedrijfsauto goed te documenteren. Bewaar alle bonnen en facturen zodat je deze kunt gebruiken om je aftrekposten aan te tonen.
Door gebruik te maken van deze aftrekposten kun je je belastingaanslag verlagen en zo geld besparen. Het is belangrijk om je goed te informeren over de verschillende aftrekposten die je kunt gebruiken. Je kunt advies inwinnen bij een belastingadviseur om te weten welke aftrekposten voor jou van toepassing zijn.
Conclusie
Het gebruik van een auto van de zaak voor privégebruik kan voor ZZPers een complex onderwerp zijn. Bijtelling is een fiscale regeling die ervoor zorgt dat je belasting betaalt over het privégebruik van je bedrijfsauto. De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van een aantal factoren‚ waaronder de cataloguswaarde van de auto‚ de CO2-uitstoot en de datum van eerste toelating.
Hoewel je als ZZPer bijtelling moet betalen‚ heb je ook verschillende aftrekposten die je kunt gebruiken om je belastingaanslag te verlagen.
Het is belangrijk om je goed te informeren over de regels en uitzonderingen die van toepassing zijn op bijtelling en de aftrekposten voor ZZPers. Je kunt advies inwinnen bij een belastingadviseur om te weten welke aftrekposten voor jou van toepassing zijn en om zeker te weten dat je de bijtelling correct berekent en betaalt.
Bekijk ook
Kilometervergoeding ZZP: Hoeveel krijg je terug?
Kilometervergoeding ZZP: Bereken je Vergoeding en Bespaar Geld >>
Reiskostenvergoeding ZZP: Hoeveel kun je claimen?
Hoeveel reiskostenvergoeding mag ik als ZZP'er claimen? >>
Hoeveel verdient een ondernemer? De gemiddelde inkomsten
Hoeveel verdient een ondernemer: Inzicht in de winst >>
Voorbeeld aangifte inkomstenbelasting 2019: stap voor stap
Ontdek hoe je de aangifte inkomstenbelasting 2019 voor zzp'ers invult: een duidelijk stappenplan. >>
Voordelen van een eenmanszaak voor startende ondernemers
Eenmanszaak Voor ZZP'ers: De Voordelen & Nadelen >>