Belasting voor ZZP'ers in de zorg: hoeveel betaal je?

Inleiding

Als je als ZZPer in de zorgsector werkt, vraag je je waarschijnlijk af hoeveel belasting je moet betalen․ De vraag die iedere ondernemer heeft is; hoeveel geld moet ik apart zetten voor inkomstenbelasting en zorgverzekering․ Dit is een complexe vraag, want er zijn verschillende factoren die van invloed zijn op de hoogte van je belastingaanslag․ In dit artikel bespreken we de belangrijkste aspecten van de belastingheffing voor ZZPers in de zorg․

BTW-vrijstelling voor ZZPers in de zorg

Een van de belangrijke fiscale voordelen voor ZZPers in de zorg is de BTW-vrijstelling․ Het is belangrijk om te begrijpen dat je als zelfstandige zorgondernemer in beginsel vrijgesteld bent van BTW, maar dat je wel inkomstenbelasting moet betalen․ Dit betekent dat je geen BTW hoeft te berekenen en te verrekenen over je diensten, maar je moet wel rekening houden met de inkomstenbelasting die je over je winst moet betalen․

De Belastingdienst licht het als volgt toe⁚ Medische handelingen die gericht zijn op de persoonlijke gezondheidskundige verzorging van de mens zijn vrijgesteld van btw․ Ook belangrijk is of de zorg een zorgindicatie besluit heeft․ Meer hierover is te vinden op de website van de Belastingdienst․

In de praktijk betekent dit dat de meeste ZZPers in de zorg geen BTW hoeven te betalen over hun diensten․ Dit is een belangrijk voordeel, omdat het je winstmarge kan verhogen․ De BTW-vrijstelling is een belangrijke stimulans voor ZZPers om in de zorgsector te werken․

Een belangrijk punt om te onthouden is dat de BTW-vrijstelling niet automatisch geldt voor alle diensten die je als ZZPer in de zorg aanbiedt․ Het is belangrijk om de regels goed te controleren, want er zijn enkele uitzonderingen․ Zo geldt de BTW-vrijstelling bijvoorbeeld niet voor diensten die geen betrekking hebben op de persoonlijke gezondheidskundige verzorging van de mens․ Ook moet je rekening houden met de voorwaarden die de Belastingdienst stelt aan de BTW-vrijstelling․

Het is belangrijk om je goed te informeren over de regels rondom de BTW-vrijstelling․ Raadpleeg de website van de Belastingdienst of neem contact op met een fiscaal adviseur om te zorgen dat je aan alle voorwaarden voldoet․

Inkomstenbelasting voor ZZPers in de zorg

Naast de BTW-vrijstelling, die voor veel ZZPers in de zorg geldt, is de inkomstenbelasting een belangrijk aspect van de financiële administratie․ De inkomstenbelasting die je als ZZPer in de zorg moet betalen, hangt af van je belastbaar inkomen, dat wil zeggen het inkomen waarover je belasting moet betalen․ Het belastbaar inkomen wordt berekend door je totale inkomen te verminderen met de aftrekposten die je mag toepassen․

Als ZZPer in de zorgsector val je onder dezelfde belastingtarieven als andere zelfstandige ondernemers․ Het exacte percentage aan inkomstenbelasting dat je moet betalen, hangt af van de hoogte van je inkomen en het geldende tarief van de Belastingdienst․ De Belastingdienst onderscheidt drie boxen voor verschillende inkomens․ Als ZZPer in de zorg reken je 21% belasting over je diensten․

Voor 2023 geldt voor inkomens tot 73․031 een tarief van 36,93%․ Valt uw inkomen hoger uit dan betaalt u 49,50%․

Naast de inkomstenbelasting betaal je als ZZPer in de zorg ook een bijdrage voor de zorgverzekeringswet (Zvw)․ In Nederland is iedereen verplicht deze bijdrage te betalen․ Werk je in loondienst, dan regelt je werkgever dit․ Als ZZPer moet je dit ⎯ uiteraard ⎯ zelf regelen․ De inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering daalt van 5,43 naar 5,32 over een maximaal bedrag van 71․628 (2023⁚ 66․956)․

Het is belangrijk om je goed te informeren over de regels rondom de inkomstenbelasting en de bijdrage voor de Zvw․ Raadpleeg de website van de Belastingdienst of neem contact op met een fiscaal adviseur om te zorgen dat je aan alle voorwaarden voldoet en je belastingaangifte correct invult․

De Wet DBA en schijnzelfstandigheid

De Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) is bedoeld om duidelijkheid te scheppen over de arbeidsrelatie tussen opdrachtgevers en ZZPers․ Zowel jij als opdrachtgever als de ZZPer zijn samen verantwoordelijk voor het bepalen of er sprake is van een dienstbetrekking․

Wanneer de Belastingdienst (achteraf) van mening is dat er wél sprake is van een dienstbetrekking, dan kan dit leiden tot naheffingen van loonbelasting en premies voor de werkgever en tot naheffingen van inkomstenbelasting en premies voor de ZZPer․

De Belastingdienst gaat het zelfstandig ondernemerschap van ZZPers vanaf 2025 beter controleren en schijnzelfstandigheid hard aanpakken․ De vraag blijft of dat voor de huidige samenleving met extreem toenemende personeelstekorten in de zorg een goede maatregel is․

Om te voorkomen dat een ZZPer onterecht als werknemer wordt gezien, moeten zorginstellingen gebruikmaken van modelovereenkomsten die zijn goedgekeurd door de Belastingdienst․ Deze modelovereenkomsten bieden duidelijkheid over de arbeidsrelatie en verkleinen het risico op schijnzelfstandigheid․

Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid․ Bedrijven en organisaties die mensen als ZZPer inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan weer een boete en naheffingen krijgen․ Waar de Belastingdienst het tot dusver nog door de vingers zag als ZZPers in bijvoorbeeld de zorg, het onderwijs of de journalistiek hetzelfde werk deden als hun collegas in loondienst, gaat de Belastingdienst vanaf 2025 strenger controleren․

Het is belangrijk om je goed te informeren over de Wet DBA en de regels rondom schijnzelfstandigheid․ Raadpleeg de website van de Belastingdienst of neem contact op met een fiscaal adviseur om te zorgen dat je aan alle voorwaarden voldoet en je geen risico loopt op naheffingen․

Fiscaal kader ZZP Zorg

Voor ZZPers in de zorg, opdrachtgevers en bemiddelingsbureaus is het fiscaal kader ZZP Zorg een heel belangrijke ontwikkeling․ Dit kader moet op 1 juli 2024 van start gaan․ Het kader is een soort van gedragscode waarmee zorgorganisaties ZZPers op een veilige manier in kunnen huren․

De Belastingdienst verstrekt sinds begin dit jaar geen zelfstandigenverklaringen meer aan zelfstandigen zonder personeel in de zorg․ Dat stellen ZZP Nederland en FNV Zelfstandigen․ Het inkomen van u als zorg ZZPer en van uw partner, ook wel verzamelinkomen genoemd is van belang bij het doen van belastingaangifte․ Het verzamelinkomen is het totale inkomen uit verschillende bronnen, zoals werk, vermogen, uitkeringen, enz․, dat wordt gebruikt om de belasting te berekenen․

Op 6 juli jl․ hebben verschillende ministeries, de Belastingdienst en brancheorganisaties in de zorg een samenwerkingsverklaring getekend om schijnzelfstandigheid in de zorg een halt toe te roepen․ Een onderdeel hiervan is het uitwerken van een fiscaal kader ZZP Zorg․

Het fiscaal kader ZZP Zorg is bedoeld om duidelijkheid te scheppen over de arbeidsrelatie tussen opdrachtgevers en ZZPers in de zorg․ Het kader moet ervoor zorgen dat ZZPers in de zorg niet onterecht als werknemers worden beschouwd en dat zorgorganisaties geen risico lopen op naheffingen․

Het fiscaal kader ZZP Zorg is een belangrijk initiatief om de positie van ZZPers in de zorg te versterken en te zorgen voor een eerlijke en transparante arbeidsrelatie․

Belastingvoordelen voor ZZPers in de zorg

Hoewel ZZPers in de zorg een aantal specifieke belastingvoordelen hebben, zoals de BTW-vrijstelling, is het belangrijk om te onthouden dat het fiscale landschap voor ondernemers voortdurend in beweging is․ Het kabinet werkt aan nieuwe wet- en regelgeving die fiscale voordelen voor ZZPers inperkt en schijnzelfstandigheid moet bestrijden․ Jammer genoeg lost dat niet meteen iets op voor de zorgsector, die immers nú worstelt met de dilemmas rond het inschakelen van ZZPers․

Een van de belangrijke belastingvoordelen voor ZZPers is de zelfstandigenaftrek․ Deze aftrekpost is bedoeld om de kosten van het ondernemerschap te compenseren․ De zelfstandigenaftrek is in 2024 een bedrag van € 3․750․ In 2024 is het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek beperkt․ Het voordeel wordt berekend met een tarief van 36,97%․

Een ander belangrijk belastingvoordeel is de mkb-winstvrijstelling․ Deze vrijstelling is bedoeld om de winst van kleine en middelgrote ondernemingen te stimuleren․ De mkb-winstvrijstelling is een percentage van de winst dat niet belast wordt․ De hoogte van de mkb-winstvrijstelling hangt af van de omzet van de onderneming․

Naast de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling zijn er nog andere belastingvoordelen waar ZZPers in de zorg mogelijk aanspraak op kunnen maken․ Het is belangrijk om je goed te informeren over alle mogelijke belastingvoordelen en om te controleren of je hieraan voldoet․ Raadpleeg de website van de Belastingdienst of neem contact op met een fiscaal adviseur voor meer informatie․

De Zorgverzekeringswet en ZZPers

Als ZZPer betaal je bij je aangifte inkomstenbelasting ook een bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw)․ In Nederland is iedereen verplicht deze bijdrage te betalen․ Werk je in loondienst, dan regelt je werkgever dit․ Als ZZPer moet je dit ⎯ uiteraard ⎯ zelf regelen․

Je ontvangt een aanslagbiljet van de Belastingdienst met daarop een bedrag voor de bijdrage Zorgverzekeringswet․ Deze bijdrage is inkomensafhankelijk⁚ als je meer verdient, moet je meer betalen․ Voor zelfstandigen gaat de betaling hiervan niet vanzelf! Lees nu hoe het zit met zorgverzekeringswet zzp․․․

De bijdrage Zorgverzekeringswet is een belangrijke verplichting voor alle ZZPers․ Het is belangrijk om je goed te informeren over de regels rondom de bijdrage Zorgverzekeringswet en om te zorgen dat je deze op tijd betaalt․

De hoogte van de bijdrage Zorgverzekeringswet is afhankelijk van je inkomen․ Je kunt de bijdrage Zorgverzekeringswet berekenen via de website van de Belastingdienst․

Het is belangrijk om je goed te informeren over de regels rondom de bijdrage Zorgverzekeringswet․ Raadpleeg de website van de Belastingdienst of neem contact op met een fiscaal adviseur om te zorgen dat je aan alle voorwaarden voldoet en je bijdrage Zorgverzekeringswet correct betaalt․

Conclusie

De belastingheffing voor ZZPers in de zorg is complex en kan variëren afhankelijk van verschillende factoren, zoals de hoogte van je inkomen, de aard van je werkzaamheden en de geldende wet- en regelgeving․ Het is belangrijk om je goed te informeren over de regels rondom de BTW-vrijstelling, de inkomstenbelasting, de bijdrage Zorgverzekeringswet en de Wet DBA․

Raadpleeg de website van de Belastingdienst of neem contact op met een fiscaal adviseur om ervoor te zorgen dat je aan alle voorwaarden voldoet en dat je belastingaangifte correct wordt ingediend․ Het is belangrijk om te onthouden dat de fiscale regels voortdurend in beweging zijn․ Blijf daarom op de hoogte van de laatste ontwikkelingen en pas je administratie aan waar nodig․

Hoewel de belastingheffing voor ZZPers in de zorg complex kan zijn, is het belangrijk om te onthouden dat er verschillende belastingvoordelen beschikbaar zijn․ Door je goed te informeren en de juiste stappen te ondernemen, kun je je belastinglast minimaliseren en je winst maximaliseren․

Aanvullende informatie

Naast de informatie die in dit artikel is behandeld, zijn er nog een aantal andere belangrijke aspecten om rekening mee te houden als ZZPer in de zorg․

Het is bijvoorbeeld belangrijk om je goed te informeren over de verschillende rechtsvormen voor ZZPers․ De keuze voor een rechtsvorm heeft invloed op de belastingheffing․ Je kunt kiezen voor een eenmanszaak, een vennootschap onder firma (VOF) of een besloten vennootschap (BV)․

Ook is het belangrijk om je goed te informeren over de regels rondom pensioenopbouw voor ZZPers․ Als ZZPer ben je zelf verantwoordelijk voor de opbouw van je pensioen․ Je kunt een deel van je winst namelijk op een lijfrenterekening (lijfrentepolis) zetten․ Dit is slim, want je zorgt voor je pensioen én het levert je nu belastingvoordeel op․

Voor een completere beeld van de drijfveren en het kennisniveau rondom de keuze voor het ZZP-schap als ook het inhuren van ZZPers in de zorg is het belangrijk om het onderzoek te raadplegen․

Daarnaast is het verstandig om contact op te nemen met een fiscaal adviseur om je te laten adviseren over de beste fiscale strategie voor jouw situatie․ Een fiscaal adviseur kan je helpen met het optimaliseren van je belastingaangifte en je belastinglast minimaliseren․

De informatie in dit artikel is bedoeld ter algemene kennisgeving en dient niet als vervanging van professioneel fiscaal advies․ Neem contact op met een fiscaal adviseur voor meer specifieke informatie over jouw situatie․