ZZP'er & loondienst: Alles over belastingverplichtingen

ZZPer en loondienst⁚ hoeveel belasting betaal je?

Ben je zowel zzper als in loondienst? Dan heb je te maken met verschillende belastingregels. Je betaalt loonheffingen over je loon en inkomstenbelasting over je winst uit ondernemen. Deze belastingregels zijn anders dan wanneer je alleen in loondienst bent.

In dit artikel bespreken we de verschillende belastingregels die van toepassing zijn als je zowel zzper als in loondienst bent. We bespreken de inkomstenbelasting, loonheffingen, de Wet DBA, aangifte inkomstenbelasting en de Zorgverzekeringswet.

Het is belangrijk om goed te weten wat de regels zijn, zodat je niet voor onaangename verrassingen komt te staan. Lees daarom dit artikel aandachtig door.

Inkomstenbelasting

Als je zowel als zzper als in loondienst werkt, wordt jouw inkomen uit beide bronnen bij elkaar opgeteld en belast in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat je belasting betaalt over je loon uit loondienst én over je winst uit ondernemen. Je winst uit ondernemen is het verschil tussen je omzet en je bedrijfskosten. Je betaalt inkomstenbelasting over je totale belastbare inkomen, wat dus je loon en winst uit ondernemen samen is.

De hoogte van de inkomstenbelasting die je moet betalen, hangt af van je totale belastbare inkomen. De Belastingdienst hanteert verschillende schijven met verschillende tarieven. De tarieven voor 2024 zijn als volgt⁚

• Tot € 73.031⁚ 37,10%
• Van € 73.032 tot € 69.398⁚ 49,50%

Voor de winst uit je onderneming is de inkomstenbelasting anders dan voor je inkomen uit loondienst. Als zzper heb je recht op verschillende aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Deze aftrekposten verminderen je belastbare inkomen en zorgen ervoor dat je minder inkomstenbelasting betaalt.

Het is belangrijk om te weten dat de inkomstenbelasting die je moet betalen, kan verschillen per jaar. De hoogte van de inkomstenbelasting is afhankelijk van je totale inkomen, de aftrekposten waar je recht op hebt en de tarieven die gelden in het betreffende jaar.

Loonheffingen

Wanneer je in loondienst werkt, worden er loonheffingen ingehouden op je loon. Deze loonheffingen bestaan uit loonbelasting en premies voor de volksverzekeringen, zoals de AOW, WW en ZVW. De loonbelasting is de voorheffing voor de inkomstenbelasting. De premies voor de volksverzekeringen zijn bedoeld om de sociale zekerheid te financieren. Deze heffingen worden maandelijks ingehouden op je loon en worden door je werkgever afgedragen aan de Belastingdienst.

Als zzper naast je loondienst werkt, heb je ook te maken met loonheffingen. Je werkgever houdt loonheffingen in op je loon, zoals bij elke werknemer. Echter, de loonheffingen die je werkgever inhoude kunnen lager zijn dan bij een reguliere werknemer. Dit komt omdat je recht hebt op loonheffingskorting.

Loonheffingskorting is een korting op de loonheffingen die je werkgever moet inhouden op je loon. De hoogte van de loonheffingskorting hangt af van je persoonlijke situatie, zoals je leeftijd en het aantal uren dat je werkt.

Het is belangrijk om rekening te houden met de loonheffingen die je werkgever inhoude, omdat deze van invloed zijn op je netto loon. Je netto loon is het bedrag dat je daadwerkelijk op je rekening ontvangt, na aftrek van alle heffingen en premies.

De Wet DBA

De Wet DBA, ofwel de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties, is bedoeld om duidelijkheid te scheppen over de vraag wanneer iemand als werknemer of als zzper moet worden beschouwd. De wet is ingevoerd om schijnzelfstandigheid te bestrijden. Schijnzelfstandigheid ontstaat wanneer iemand als zzper wordt ingehuurd, terwijl hij of zij in werkelijkheid een werknemer is.

De Wet DBA stelt criteria vast waaraan moet worden voldaan om te kunnen spreken van een zzp-relatie. Deze criteria gaan over de mate van zelfstandigheid, de risico's die de zzper draagt en de mate van inbedding in de organisatie van de opdrachtgever.

Als zzper moet je voldoen aan de criteria van de Wet DBA om te kunnen aantonen dat je echt zelfstandig bent. Als je niet aan de criteria voldoet, dan kan de Belastingdienst je als werknemer beschouwen. Dit heeft gevolgen voor de belasting die je moet betalen, maar ook voor je rechten en plichten.

Het is belangrijk om de Wet DBA goed te kennen, zodat je zeker weet dat je als zzper aan de regels voldoet. Als je niet zeker bent van je zaak, is het verstandig om contact op te nemen met een adviseur, zoals een accountant of een arbeidsjurist.

Aangifte inkomstenbelasting

Als zzper ben je verplicht om jaarlijks aangifte inkomstenbelasting te doen. Dit doe je via de website van de Belastingdienst. Tijdens de aangifte geef je aan hoeveel je hebt verdiend als zzper en welke kosten je hebt gemaakt voor je bedrijf. De Belastingdienst berekent vervolgens je winst uit ondernemen. Deze winst wordt opgeteld bij je inkomen uit loondienst en je betaalt inkomstenbelasting over het totale bedrag.

Het is belangrijk om alle relevante gegevens voor je aangifte te verzamelen, zoals je facturen, bankafschriften en bonnetjes. Je kunt gebruik maken van een boekhoudprogramma om je administratie te beheren en je aangifte inkomstenbelasting te vereenvoudigen.

Tijdens de aangifte inkomstenbelasting kun je ook gebruik maken van verschillende aftrekposten. Als zzper heb je recht op aftrekposten die specifiek voor ondernemers gelden, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Deze aftrekposten kunnen je belastbare inkomen verlagen en zorgen ervoor dat je minder inkomstenbelasting betaalt.

Het is belangrijk om de deadline voor het indienen van je aangifte inkomstenbelasting in de gaten te houden. De deadline is meestal 30 april van het jaar volgend op het belastingjaar.

Zorgverzekeringswet

Iedereen in Nederland is verplicht om zich te verzekeren tegen ziektekosten. Dit wordt geregeld door de Zorgverzekeringswet (Zvw). Als je in loondienst bent, draagt je werkgever een deel van je zorgpremie af. Als zzper moet je deze premie zelf betalen.

De hoogte van de zorgpremie die je moet betalen, hangt af van de zorgverzekeraar die je kiest en van je persoonlijke situatie. Je kunt kiezen uit verschillende zorgverzekeringen met verschillende dekkingen en premies.

De premie voor de zorgverzekering wordt in principe maandelijks betaald. Als zzper is het belangrijk om te zorgen dat je de premie op tijd betaalt, om te voorkomen dat je een boete krijgt.

Naast de premie voor de zorgverzekering, betaal je als zzper ook een bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). Deze bijdrage wordt in de vorm van een inkomstenbelasting geheven. De hoogte van de bijdrage is afhankelijk van je inkomen.

Het is belangrijk om je goed te informeren over de Zorgverzekeringswet, zodat je weet wat je rechten en plichten zijn. Je kunt contact opnemen met je zorgverzekeraar of met de Belastingdienst als je vragen hebt.