Definitieve aanslag inkomstenbelasting: Wachttijd en belangrijke informatie

De termijn voor het opleggen van een definitieve aanslag

De Belastingdienst heeft wettelijk 3 jaar na 1 januari de tijd om een definitieve aanslag op te leggen․ Deze termijn van 3 jaar start op 1 januari na het jaar waarover u aangifte doet․ Dit betekent dat de aanslag inkomstenbelasting over belastingjaar 2023 uiterlijk op 31 december 2026 definitief moet zijn opgelegd․

Heeft u uitstel gehad voor het doen van uw aangifte? Dan tellen we de periode dat u uitstel hebt gehad op bij de termijn van 3 jaar waarbinnen wij u een definitieve aanslag moeten sturen․

Uitstel van aangifte

De termijn van 3 jaar waarbinnen de Belastingdienst een definitieve aanslag inkomstenbelasting moet opleggen‚ kan worden verlengd als u uitstel hebt gekregen voor het indienen van uw aangifte․ Dit betekent dat de termijn van 3 jaar wordt verlengd met de periode dat u uitstel hebt gehad․

Stel dat u voor de aangifte inkomstenbelasting 2023 vier maanden uitstel hebt gekregen․ Uw aangifte moet dan vóór 1 september 2024 bij de Belastingdienst binnen zijn․ In dat geval ontvangt u uw definitieve aanslag 2023 uiterlijk 30 april 2027․

De Belastingdienst kan gelukkig niet eeuwig navorderen․ De maximale termijn hiervoor is 5 jaar nadat de belastingschuld is ontstaan․ Als u uitstel heeft gehad voor het indienen van de aangifte‚ dan moet u deze termijn bij de genoemde 5 jaar optellen․

De Belastingdienst mag dus tot en met 31 december 2028 een navordering sturen over 2023 op grond van een nieuw feit․

Als uitstel is verleend voor het doen van aangifte‚ worden de navorderingstermijnen verlengd met de duur van dat uitstel․

De verjaring van aanslagbelastingen (inkomsten-‚ vennootschaps-‚ schenk-‚ erf- en overdrachtsbelasting) is geregeld in artikel 16 algemene wet inzake rijksbelasting (AWR)․ Hierin is opgenomen dat belastingaanslagen verjaren na verloop van een periode van 5 jaar․

De termijnen van 5 en 12 jaar gaan in na afloop van het tijdvak van de belasting․ Voor de aanslag inkomstenbelasting 2023 is dit dus vanaf 1 januari 2024․

De termijn voor navordering

De Belastingdienst kan gelukkig niet eeuwig navorderen․ De maximale termijn hiervoor is 5 jaar nadat de belastingschuld is ontstaan․ Dit betekent dat de Belastingdienst tot 5 jaar na het einde van het belastingjaar een aanslag kan opleggen․

De termijnen van 5 en 12 jaar gaan in na afloop van het tijdvak van de belasting․ Voor de aanslag inkomstenbelasting 2023 is dit dus vanaf 1 januari 2024․ De Belastingdienst mag dus tot en met 31 december 2028 een navordering sturen over 2023 op grond van een nieuw feit․

Als u uitstel heeft gehad voor het indienen van de aangifte‚ dan moet u deze termijn bij de genoemde 5 jaar optellen․ Dit betekent dat de termijn voor navordering wordt verlengd met de periode dat u uitstel hebt gehad․

De Belastingdienst kan bijvoorbeeld een navordering opleggen als er een nieuw feit aan het licht komt dat van invloed is op de hoogte van uw belastingaanslag․

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst ook een navordering kan opleggen als er een fout in uw aangifte is gemaakt․ Dit kan bijvoorbeeld gebeuren als u een aftrekpost hebt vergeten te melden of als u een verkeerd bedrag hebt opgegeven․

Soms wordt het bezwaar afgewezen en blijf je met vragen of onbegrip achter․ Het is dan verstandig om degene die het bezwaar heeft behandeld te bellen․ Sommige kwesties worden dan alsnog snel opgelost․

De termijn voor het indienen van een bezwaar

Als u een aanslag ontvangt die volgens u te hoog is‚ moet u binnen zes weken na de datum van de aanslag bezwaar maken․ Kijk hiervoor naar de datum op de aanslag․ Ook moet in de brief of op de aanslag staan dat je bezwaar kunt maken;

Heeft de Belastingdienst niet binnen drie jaar een definitieve aanslag inkomstenbelasting opgelegd? Dan vervalt het recht om dat alsnog te doen․ Bij twijfel over de termijn moet de Belastingdienst bewijzen dat de definitieve aanslag inkomstenbelasting op tijd ter post bezorgd is․

Controleer of een bezwaarschrift indienen bij de Belastingdienst in jouw situatie het beste is om te doen․ Misschien zijn er andere mogelijkheden․ Sinds 2023 is het bezwaar bij de Belastingdienst iets gewijzigd ․ Zo hoef je niet meer apart voor de belastingrente of boete en het bedrag bezwaar te maken․

Tip⁚  Doe je samen aangifte? En ben je het beide niet eens met de ontvangen aanslagen? Dan moet je allebei bezwaar maken․ Voor de Belastingdienst zijn het namelijk 2 verschillende belastingnummers․

Voor een succesvol bezwaar beginnen we bij de basis⁚ 4 algemene tips․

Een bezwaar kun je online of per post indienen․ De Belastingdienst heeft een hulpmiddel waarmee je kunt bekijken op welke wijze je bezwaar kunt indienen ․ Ook krijg je gelijk de juiste link om online bezwaar in te dienen․

Liever bezwaar op papier doen? Dan kan natuurlijk ook․ Download dan het papieren formulier ․ En stuur dit naar het adres dat op je aanslag of in je brief staat․

In het algemeen heb je tot 6 weken na ontvangst van de aanslag de tijd om je bezwaren kenbaar te maken․

De termijn voor het indienen van een verzoek tot vermindering

Gelukkig zijn er nog mogelijkheden als je te laat bent voor een bezwaar․ Namelijk het indienen van een verzoek tot vermindering ․ Dit doe je online door de aangifte te wijzigen en opnieuw te verzenden․ Of dien je verzoek tot vermindering online of op papier in bij de Belastingdienst․

Het indienen van een verzoek tot vermindering kan tot 5 jaar na het jaar van de aanslag․ Je kunt nog tot 31 december 2024 een verzoek tot vermindering over het belastingjaar 2019 indienen․

De Belastingdienst hoeft je wijziging niet te volgen․ Je ontvangt dan een afwijzing․ Tegen deze afwijzing kun je dan weer bezwaar maken en aangeven waarom je het niet eens bent met de afwijzing․

Heb je een fout gemaakt in je aangifte of ben je iets vergeten? Dan hoef je geen formeel bezwaar te maken․ Maar kun je je aangifte opnieuw indienen․ Ga dan als volgt te werk․

Twijfel je? Kijk dan in de  checklist van de Belastingdienst of de aangifte kunt aanpassen of bezwaar moet maken․ Dit kun je doen tot 5 jaar na het belastingjaar․ Dus in 2024 kun je nog aanpassingen doen over het belastingjaar 2019․

Je kunt bijvoorbeeld een bezwaar indienen als⁚

Soms wordt het bezwaar afgewezen en blijf je met vragen of onbegrip achter․ Het is dan verstandig om degene die het bezwaar heeft behandeld te bellen․ Sommige kwesties worden dan alsnog snel opgelost․

De termijn voor het indienen van een beroep

Gebeurt dit niet‚ dan kun je naar de belastingrechter gaan․ Dat kun je zelf doen (zonder advocaat)․ In beroep gaan kan ook digitaal․ Formulieren voor elektronisch in beroep gaan vind je op Rechtspraak․nl․ Je moet voor de behandeling van het beroep wel 50 voor griffierecht betalen․ Krijg je ongelijk van de rechter en ga je in hoger beroep‚ dan betaal je nog eens 184 (2024)․ Word je uiteindelijk geheel of gedeeltelijk in het gelijk gesteld? Dan krijg je je geld voor het griffierecht terug․

De Hoge Raad5 besliste in 1989 dat in gevallen waarin een belastingaanslag binnen de termijn is vastgesteld ─ maar pas na afloop van de termijn ter post is bezorgd ‒ de datum van terpostbezorging geldt als de datum van de vaststelling van de betreffende aanslag․

De verjaring van aanslagbelastingen (inkomsten-‚ vennootschaps-‚ schenk-‚ erf- en overdrachtsbelasting) is geregeld in artikel 16 algemene wet inzake rijksbelasting (AWR)․ Hierin is opgenomen dat belastingaanslagen verjaren na verloop van een periode van 5 jaar․

Soms ontvang je ineens een navorderingsaanslag over een ouder belastingjaar․ Je herkent een navordering gemakkelijk‚ want er staat dan navordering op de brief․ Omdat je erop mag rekenen dat de aanslag inmiddels al is afgewikkeld‚ mag zon navorderingsaanslag niet zomaar worden opgelegd․ Een belastinginspecteur mag alleen navorderen in 1 van de volgende 3 situaties⁚

Bij een navordering inkomstenbelasting gelden extra argumenten om de rekening van de Belastingdienst te laten vervallen․ Je kunt er soms onderuit op basis van argumenten over de procedure‚ zelfs als de Belastingdienst fiscaal-inhoudelijk gelijk heeft․ Toon zo mogelijk in je bezwaarschrift aan dat geen van deze situaties van toepassing is․

De termijn voor het indienen van een hoger beroep

Als je ongelijk krijgt van de rechter en je het niet eens bent met de uitspraak‚ dan kun je in hoger beroep gaan․ De termijn hiervoor is zes weken na de datum van de uitspraak․ De kosten voor hoger beroep bedragen € 184 in 2024․

De Belastingdienst mag dus tot en met 31 december 2028 een navordering sturen over 2023 op grond van een nieuw feit․ Als uitstel is verleend voor het doen van aangifte‚ worden de navorderingstermijnen verlengd met de duur van dat uitstel․

Termijnen en uitstel aangifte․ De hoofdregel is dat u uw aangifte moet indienen vóór 1 april van het jaar dat volgt op het aangiftejaar․ De aangifte inkomstenbelasting 2020 moet dus binnen zijn bij de Belastingdienst vóór 1 april 2021․ U mag een voorlopige aanslag inkomstenbelasting en voorlopige aanslag vennootschapsbelasting die u krijgt in het jaar waarover de belasting gaat‚ in termijnen betalen․ U moet deze voorlopige aanslagen dan in gelijke maandelijkse termijnen betalen․

De verjaring van aanslagbelastingen (inkomsten-‚ vennootschaps-‚ schenk-‚ erf- en overdrachtsbelasting) is geregeld in artikel 16 algemene wet inzake rijksbelasting (AWR)․ Hierin is opgenomen dat belastingaanslagen verjaren na verloop van een periode van 5 jaar․

De termijnen van 5 en 12 jaar gaan in na afloop van het tijdvak van de belasting․ Voor de aanslag inkomstenbelasting 2023 is dit dus vanaf 1 januari 2024․

De Belastingdienst mag dus tot en met 31 december 2028 een navordering sturen over 2023 op grond van een nieuw feit․